Byla 1-149-536/2012

1Vilniaus m. 1 apylinkės teismo teisėjas Valerij Paškevič, sekretoriaujant Gražinai Osinskajai, dalyvaujant prokurorui Mindaugui Ražanskui kaltinamojo gynėjams advokatams Juozui Gaudučiui, Giedriui Baziuliui, Romualdui Drakšui, civilinės ieškovės, UAB „Elmava“, atstovui V. M., viešame teisiamajame posėdyje išnagrinėjęs baudžiamąją bylą, kurioje

2R.S., asmens kodas ( - ) gim. Anykščių raj., Lietuvos Respublikos pilietis, išsituokęs, aukštesniojo išsilavinimo, UAB „RTMG“ direktorius, gyv. Gedimino pr. 33-16 B /Vasario 16-osios g. 17-16B, Vilniuje, teistas Vilniaus m. 2 apylinkės teismo:

  1. 2009-05-28 pagal Lietuvos Respublikos BK 182 str. 1 d., 186 str. 1 d., 63 str. 4 d. 80 MGL (10 000 Lt) bauda;
  2. 2010-01-14 pagal Lietuvos Respublikos BK 207 str. 1 d., 300 str. 1 d., 63 str. 1, 4 d. 32 MGL (4 160 Lt) bauda,

3bausmės neatliktos, teistumai neišnykę ir nepanaikinti,

4kaltinamas nusikalstamų veikų, numatytų Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d., 300 str. 1, 3 d. ir 222 str. 1 d., padarymu,

Nustatė

5R. S. pagamino netikrus dokumentus, kuriuos panaudodamas, padarė didelės žalos ir apgaule įgijo savo naudai didelės vertės svetimą turtą: 2009 m. rugsėjį bute, esančiame Gedimino pr. 33-16B/ Vasario 16-osios g. 7-16B, Vilniuje, jis, ketindamas apgaule savo naudai įgyti svetimą turtą, pagamino netikrus UAB „Abeilera“, kurios veiklą jis faktiškai kontroliavo, dokumentus: pozityvius jos balansą bei pelno ir nuostolių ataskaitą nuo 2009-01-01 iki 2009-06-30, – bei paruošė fiktyvų UAB „Abeilera“ verslo pristatymą. Šiuos suklastotus dokumentus ir fiktyvų UAB „Abeilera“ verslo pristatymą R. S. 2009 m. rugsėjį pateikė UAB „Elmava“, esančios P.Vileišio g. 6F, Vilniuje, direktoriui V. M., prašydamas suteikti UAB „Abeilera“ 2000000 Lt dydžio paskolą, apgaulingai žadėdamas mokėti už paskolą 20% metinių palūkanų ir užtikrinant paskolos grąžinimą įkeisti nekilnojamąjį turtą. V. M., suklaidintas kaltinamojo pažadais ir pateikta melaginga informacija apie UAB „Abeilera“ ūkinę komercinę veiklą bei jos rodiklius, sutiko suteikti prašomą paskolą už 20 % dydžio metines palūkanas, ir 2009-10-07 mokėjimo nurodymu Nr. 3802 pervedė į UAB „Abeilera“ atsiskaitomąją sąskaitą 200000 Lt, o 2009-11-26 mokėjimo nurodymu Nr. 3910 – dar 350000 Lt.

6R. S. organizavo apgaulingą UAB „Abeilera“ apskaitos tvarkymą: veikdamas grupe su UAB „Abeilera“ direktore A. P., jis nuo 2009-10-07 iki 2009-12-03 faktiškai nušalino pastarąją nuo minėtos įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymo, dėl ko nepaisant 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (toliau - BAĮ) 4 str., 6 str. 2 d., 12 str. 1, 4 d., 13 str. 1 d., 16 str. bei 2000-02-17 Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimo Nr. 179 patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 16 p. nuostatų UAB „Abeilera“ buhalterinė apskaita nebuvo tvarkoma. Dėl šios priežasties iš dalies negalima nustatyti UAB „Abeilera“ turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros:

7UAB „Abeilera“ apskaitos registruose nebuvo užregistruota 2009-07-22 PVM sąskaita faktūra RV-09 Nr. 0325 dėl 50 000 Lt vertės įsipareigojimų notarei R. V.;

8UAB „Abeilera“ apskaitos registruose nebuvo užregistruotas 2009-10-07 paprastasis neprotestuotinas vekselis dėl 550 000 Lt vertės įsipareigojimų UAB „Elmava“;

9į UAB „Abeilera“ apskaitą nebuvo įtraukti mokėjimo nurodymai pervesti iš UAB „Abeilera“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. ( - ), esančios AB „Bankas SNORAS“, į UAB „Vizikomas“ atsiskaitomąsias sąskaitas pagal išankstines sąskaitas faktūras VIZ Nr. 1-00001 ir VIZ Nr. 1-00002 183 340 Lt:

102009-10-08 mokėjimo pavedimas pervesti į atsiskaitomąją sąskaitą Nr. ( - ), esančią AB „DnB NORD bankas“, 45 500 Lt;

112009-10-09 mokėjimo pavedimas pervesti į tą pačią atsiskaitomąją sąskaitą 45 270 Lt;

122009-11-27 mokėjimo pavedimas pervesti į tą pačią atsiskaitomąją sąskaitą 47 290 Lt;

132009-11-27 mokėjimo pavedimas pervesti į atsiskaitomąją sąskaitą Nr. ( - ), esančią AB „Swedbank“, 45 280 Lt,

14bei UAB „Vizikomas“ įsipareigojimai UAB „Abeilera“ atsiskaityti turtu už šias sumokėtas lėšas;

15į UAB „Abeilera“ apskaitą nebuvo įtrauktas ir apskaitos dokumentais nebuvo pagrįstas 182 220 Lt gavimas iš UAB „Vizikomas“;

16į UAB „Abeilera“ apskaitą nebuvo įtraukti mokėjimo nurodymai pervesti iš UAB „Abeilera“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. ( - ), esančios AB „Bankas SNORAS“, į UAB „Remagnus“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. ( - ), esančią AB „SEB bankas“, 124 282,50 Lt pagal PVM sąskaitas faktūras REM Nr. 000910, REM Nr. 000911 ir REM Nr. 000912:

172009-10-12 mokėjimo pavedimas pervesti 5 860 Lt;

182009-10-16 mokėjimo pavedimas pervesti 1 512,50 Lt;

192009-11-27 mokėjimo pavedimas pervesti 3 210 Lt;

202009-12-02 mokėjimo pavedimas pervesti 13 700 Lt;

212009-12-03 mokėjimo pavedimas pervesti 100 000 Lt,

22bei UAB „Remagnus“ įsipareigojimų UAB „Abeilera“ atsiskaityti turtu dėl šių išmokėtų lėšų;

23į UAB „Abeilera“ apskaitą nebuvo įtrauktas ir apskaitos dokumentais nebuvo pagrįstas 45 000 Lt gavimas iš UAB „Remagnus“;

24UAB „Abeilera“ registruose nebuvo užregistruota 2009-11-27 PVM sąskaita-faktūra LEG Nr. 000150 dėl 1 400 Lt UAB „Abeilera“ kreditorinio įsipareigojimo Advokatų profesinei bendrijai „Legal.lt” bei šios bendrijos 138 600 Lt debitorinis įsipareigojimas UAB „Abeilera“, šios sumos grąžinimas į UAB „Abeilera“ kasą pagal 2009-11-30 kasos pajamų orderį ABL Nr. 000177;

25į UAB „Abeilera“ apskaitą nebuvo įtrauktas 2009-11-30 kasos pajamų orderis ABL Nr. 000177 dėl 138 600 Lt gavimo kasoje;

26į UAB „Abeilera“ apskaitą nebuvo įtraukti 138 600 Lt išmokėjimas iš šios įmonės kasos pačiam kaltinamajam, ūkinės operacijos, susijusios su turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros pasikeitimu dėl kaltinamojo debitorinio įsipareigojimo UAB „Abeilera“, pastarosios operacijos liko nepagrįstos apskaitos dokumentais;

27UAB „Abeilera“ nebuvo vedami apskaitos registrai, kuriuose būtų įrašyti bendrovės turtas, debitoriniai įsipareigojimai UAB „Abeilera“ (pinigai kasoje, banke, gautinos sumos, gautinas PVM, pirkėjai ir kt.) bei kreditoriniai įsipareigojimai (skolos valstybės ir socialinio draudimo biudžetams, darbuotojui, tiekėjams ir kt).

28R. S., veikdamas grupe su A. P., 2009-11-23, 2009-12-23, 2010-01-15 ir 2010-01-21 minėtame anksčiau bute suklastojo tikrus dokumentus, t.y. jos pridėtinės vertės mokesčio (toliau – PVM) deklaracijas, įrašydamas į jas tikrovės neatitinkančius duomenis, ir šiuos suklastotus dokumentus panaudojo, elektroniniu būdu pateikdamas Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos (toliau – VAVMI) Vilniaus skyriui:

29kompiuterinės technikos pagalba į 2009-11-23 UAB „Abeilera“ PVM deklaraciją už 2009 m. spalio mėn. jis įrašė žinomai neteisingus duomenis, kurie buvo nepagrįsti apskaitos dokumentais:

30deklaracijos 11 eilutėje (PVM apmokestinami tiekimai) įrašė „200 Lt“,

3122 eilutėje (įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM) įrašė „90 Lt“,

3226 eilutėje (standartinio tarifo pardavimo PVM) įrašė „42 Lt“,

3330 eilutėje (atskaitomas pirkimo ir importo PVM) įrašė „90 Lt“,

3431 eilutėje (grąžintinas iš biudžeto PVM) įrašė „48 Lt“, nors visose minėtose lentelėse turėjo būti įrašyta „0 Lt“.

35Šią suklastotą deklaraciją kaltinamasis išspausdino ir tą pačią dieną Vilniuje pateikė pasirašyti A. P.. Pastarajai pasirašius šią deklaraciją kaltinamasis 2009-11-25 ją panaudojo, elektroniniu būdu pateikdamas ją VAVMI Vilniaus skyriui.

36Tęsdamas savo nusikalstamą veiką, R. S. 2009-12-23 minėtame anksčiau bute kompiuterinės technikos pagalba į 2009-12-23 UAB „Abeilera“ PVM deklaraciją už 2009 m. lapkričio mėn. įrašė žinomai neteisingus duomenis, kurie buvo nepagrįsti apskaitos dokumentais:

37deklaracijos 11 eilutėje (PVM apmokestinami tiekimai) įrašė „2 655 Lt“,

3822 eilutėje (įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM) įrašė „607 Lt“,

3926 eilutėje (standartinio tarifo pardavimo PVM) įrašė „558 Lt“,

4030 eilutėje (atskaitomas pirkimo ir importo PVM) įrašė „607 Lt“,

4131 eilutėje (grąžintinas iš biudžeto PVM) įrašė „49 Lt“, nors visose šiose eilutėse turėjo būti įrašyta „0 Lt“.

42Šią suklastotą deklaraciją kaltinamasis išspausdino ir tą pačią dieną Vilniuje pateikė pasirašyti A. P.. Pastarajai pasirašius šią deklaraciją kaltinamasis 2009-12-24 ją panaudojo, elektroniniu būdu pateikdamas ją VAVMI Vilniaus skyriui.

43Tęsdamas savo nusikalstamą veiką, R. S. 2010-01-15 kompiuterinės technikos pagalba į 2010-01-15 UAB „Abeilera“ PVM deklaraciją už 2009 m. gruodžio mėn. įrašė žinomai neteisingus duomenis, kurie buvo nepagrįsti apskaitos dokumentais:

44deklaracijos 11 eilutėje (PVM apmokestinami tiekimai) įrašė „2 100 Lt“,

4522 eilutėje (įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM) įrašė „448 Lt“,

4626 eilutėje (standartinio tarifo pardavimo PVM) įrašė „441 Lt“,

4730 eilutėje (atskaitomas pirkimo ir importo PVM) įrašė „448 Lt“,

4831 eilutėje (grąžintinas iš biudžeto PVM) įrašė „7 Lt“, nors visose šiose eilutėse turėjo būti įrašyta „0 Lt“.

49Šią suklastotą deklaraciją kaltinamasis išspausdino ir tą pačią dieną pateikė pasirašyti A. P.. Pastarajai pasirašius šią deklaraciją kaltinamasis 2010-01-21 ją panaudojo, elektroniniu būdu pateikdamas ją VAVMI Vilniaus skyriui.

  1. Duomenys apie byloje figūruojančias įmones

50(bylos nagrinėjimo teisme dienai)

  1. UAB „Abeilera“: 2003-05-28 įregistruota Vilniaus m. savivaldybėje, kodas – 126227757, registracijos adresas – Ozo g. 11-41, Vilnius, direktorė – A. P., duomenų apie akcininkus nėra (t. 8, b.l. 10-12, t. 3, b.l. 91),
  2. UAB „Vizikomas“: 2001-10-11 įregistruota Kelmės raj. savivaldybėje (t. 9, b.l. 53, 170), kodas – 162772650, registracijos adresas – Vytauto Didžiojo g. 73, Kelmė, jos vienintelis akcininkas ir direktorius – R. R., duomenų apie akcininkus nėra (t. 9, b.l. 176, 179),
  3. UAB „Remagnus“: 2006-09-19 įregistruota Vilniaus m. savivaldybėje, jos kodas 300600820, registracijos adresas – Panerių g. 34, Vilnius, direktorius – M. B. (t. 10, b.l. 1-3),
  4. UAB „Industry and realty group“: 1993-10-18 įregistruota Molėtų rajono savivaldybėje, jos kodas 167554171, registracijos adresas – Uogų g. 5, Molėtai, direktorius – S. Ž., vienintelis akcininkas – L. D. (t. 10, b.l. 117-121).
  5. UAB „Elmava“: 2000-07-11 įregistruota Vilniaus m. savivaldybėje, kodas – 125390139, registracijos adresas – Kaukysos g. 18, Vilnius, direktorius – V. M., duomenų apie akcininkus nėra (t. 7, b.l. 9-10).
  1. Sukčiavimas, dokumentų suklastojimas ir jų panaudojimas

51Kaltinamasis R. S. kaltu prisipažino iš dalies, pažymėjo, kad jis padarė ne sukčiavimą, t.y. Lietuvos Respublikos BK 182 str.2 d. numatytą nusikaltimą, bet kreditinį sukčiavimą, nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos BK 207 str. 1 d. R. S. parodė, kad 2009 m. jis iš UAB „MG Valda“ nusprendė įsigyti du pastatus, esančius Pilies g. 34 ir 36, Vilniuje, kuriuose ketino vystyti viešbučių verslą. Reikiamos pinigų sumos jis neturėjo, todėl buvo priverstas ieškoti pinigų skolon. Šiuo tikslu buvo sudaryta kreditinė sutartis dėl 4 200 000 eurų paskolos su Didžiosios Britanijos kompanija „Live finance LTD“. Likusios sumos jis pradėjo ieškoti Lietuvoje ir per tarpininką M. R. susipažino su UAB „Elmava“ direktoriumi V. M., kuriam prisistatė UAB „Abeilera“ darbuotoju.

52Liudytojas M. R. šį faktą patvirtino, paaiškinęs, kad su kaltinamuoju susipažino, patalpinęs skelbimą laikraštyje apie tai, kad jis, M. R., tarpininkauja norintiems gauti paskolą. Kaltinamasis prisistatė jam UAB „Abeilera“ atstovu Rimu, paaiškino, kad paskola reikalinga įmonės apyvartai padidinti. Jis, M. R., kaip UAB „Rukainių pirtis“ direktorius, sudarė su UAB „Abeilera“ finansinio tarpininkavimo sutartį (teismo pastaba: tokia sutartis ikiteisminio tyrimo metu buvo pridėta prie šios baudžiamosios bylos medžiagos: t. 2, b.l. 11-12), kurią pasirašė pastarosios direktore prisistačiusi moteris. Po to jis, M. R., supažindino kaltinamąjį su UAB „Elmava“ direktoriumi V. M..

53Liudytojas V. M. taip pat nurodė, kad su kaltinamuoju susipažino 2009 m. rugpjūtį, kai šis kreipėsi, prašydamas paskolinti UAB „Abeilera“ 2 000 000 Lt. Pastarasis aiškino, kad UAB „Abeilera“ metinė apyvarta siekia 18 000 000 Lt, veiklą vykdo apie 5 metus, verčiasi medienos pirkimu ir pardavimu. Jis, V. M., sutiko paskolinti prašomą sumą už 20% metinių palūkanų su sąlyga, kad paskolos grąžinimas UAB „Elmava“ būtų užtikrintas nekilnojamojo turto įkeitimu. R. S. su iškeltomis sąlygomis sutiko, pasakė, kad ruošiasi pirkti didelės vertės viešbučių kompleksą Pilies g., Vilniuje, ir pateikė šių objektų kadastrinę dokumentaciją. R. S. buvo paprašyta pateikti UAB „Abeilera“ finansinės veiklos aprašymą.

54Kaltinamasis R. S. pripažino pasidalinęs su V. M. planais UAB „Abeilera“ ir „Remagnus“ vardu nusipirkti 2 pastatus Pilies gatvėje. Būtent šiuos pastatus jis ketino įkeisti UAB „Elmava“ užtikrinant kredito grąžinimą šiai įmonei. Paprašytas V. M. pateikti verslo vystymo viziją, jis paruošė vadinamą verslo planą. Jame nurodė tikrus duomenis apie bendradarbiavimą su kanadiečių įmone, kuri koncesijos pagrindais gavo teisę disponuoti 3 000 000 m3 medienos. Tikėdamasis užsidirbti iš šios medienos realizavimo, ketino atsiskaityti ir su „Elmava“. Verslo plane nurodė tikėtiną pelną, kitus duomenis. Prasidėjus krizei verslas su kanadiečiais realizuotas nebuvo, ir todėl verslo plane nurodyti rezultatai nebuvo pasiekti. Nepaisant to jis, kaltinamasis, įtraukė į UAB „Abeilera“ pelno ataskaitą, balansą tikėtiną pelną, kitus realios tikrovės neatitinkančius rodmenis ir kartu su verslo planu pateikė šiuos dokumentus V. M..

55Vertindamas tokius kaltinamojo parodymus, teismas atsižvelgia į tai, kad byloje nėra jokių patikimų, objektyvių duomenų, patvirtinančių tai, kad UAB „Abeilera“ ar „Remagnus“ realiai valdytų R. S. nurodyto kiekio medieną, kurią galėtų realizuoti rinkoje ir gauti apyvartinių lėšų.

56Liudytojas V. M. pažymėjo, kad kaltinamasis pateikė UAB „Abeilera“ pelno ataskaitą, balansą, vadinamą verslo planą. Kartu su kaltinamuoju buvo nuvykta į Pilies gatvę, kur buvo apžiūrėti planuojami pirkti viešbučio pastatai. Vėliau jie nuvyko pas notarę paskolos sutarčiai sudaryti, tačiau tuomet paaiškėjo, kad pastatai, kuriuos UAB „Abeilera“ ketino pirkti, pastarajai nepriklauso ir UAB „Elmava“ jų įkeisti negalės. Tuomet R. S. paskolos grąžinimą pasiūlė užtikrinti paprastu neprotestuotinu vekseliu. Šis vekselis buvo pasirašytas UAB „Abeilera“ direktorės A. P.. Po to UAB „Elmava“ pervedė į UAB „Abeilera“ sąskaitą 200 000 Lt, o po mėnesio – dar 350 000 Lt, dėl ko A. P. vėl pasirašė vekselį jau kaip laiduotoja. Nepaisant to šios piniginės lėšos UAB „Elmava“ iki šiol negrąžintos, palūkanos nesumokėtos.

57Liudytoja A. P. parodė, kad 2009 m. spalį R. S., atvykęs pas ją į darbą, pateikė pasirašyti paprastą neprotestuotiną vekselį, pagal kurį UAB „Abeilera“ įsipareigojo grąžinti UAB „Elmava“ 200 000 Lt. Po to pasirašė dar vieną vekselį 550 000 Lt sumai, kuriame kaltinamojo prašymu nurodė save kaip laiduotoją. Pasirašydama vekselį kaip laiduotoja, ji faktiškai buvo suklaidinta, nes nežinojo, kad iš vekselio kylančius įsipareigojimus prisiima ne įmonė, bet ji kaip fizinis asmuo.

58V. M., A. P. parodymus apie 550 000 Lt skolinimosi faktą ir aplinkybes patvirtina atliktų ikiteisminio tyrimo veiksmų rezultatai. Taip, 2010-06-16 kratos, atliktos UAB „Elmava“ patalpose, esančiose P. Vileišio g. 6F, Vilniuje, metu buvo rasti A. P. pasirašytų nekilnojamojo turto įkeitimo UAB „Elmava“ garantinio rašto, 2009-10-07 UAB „Abeilera“ vardu surašyto parasto neprotestuotino vekselio 550 000 Lt sumai kopijos (t. 1, b.l. 113, 114).

592010-06-16 V. M. ikiteisminio tyrimo institucijai pateikė (t. 1, b.l. 130) 2009-10-06 UAB „Abeilera“ vardu surašyto paprastojo neprotestuotino vekselio 201 100 Lt sumai kopiją, kurioje A. P. laidavimas dar neužfiksuotas (t. 1, b.l. 131), ir du 2009-10-07 UAB „Abeilera“ vardu surašyto ir A. P. kaip laiduotojos pasirašyto paprasto neprotestuotino vekselio 550 00 Lt sumai originalūs egzemplioriai (t. 1, b.l. 138, 139).

60550 000 Lt pervedimo iš UAB „Elmava“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. ( - ), esančios AB „SEB bankas“, į UAB „Abeilera“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. ( - ), esančią AB „Bankas SNORAS“, patvirtino AB „SEB bankas“, pateikęs ataskaitą apie UAB „Elmava“ piniginių lėšų banko sąskaitoje judėjimą. Iš jos matyti (t. 7, b.l., 92, 107), kad UAB „Elmava“ šią sumą UAB „Abeilera“ pervedė dviem dalimis: 2009-10-07 mokėjimo nurodymu Nr. 3802 (200 000 Lt) ir 2009-11-26 mokėjimo nurodymu Nr. 3910 (350 000 Lt).

61Kaltinamasis R. S. toliau paaiškino, kad pirktinų pastatų, esančių Vilniaus m. Pilies gatvėje, jis UAB „Elmava“ neįkeitė ir sandorio neužbaigė todėl, kad UAB „MG Valda“ pati sužlugdė pastatų pardavimo procesą, dėl ko šis sandoris taip ir liko nesudarytas. Jis buvo priverstas ieškoti kitų nekilnojamojo turto objektų.

62Tokius kaltinamojo parodymus paneigė liudytoja S. S.–M., UAB „MG Valda“ direktorė, kuri parodė, kad, iš tikrųjų, kaltinamasis, beje prisistatęs vienu UAB „Abeilera“ akcininkų Rimantu Norvilu, į UAB „MG Valda“ kreipėsi 2008 m., išreiškęs pageidavimą pirkti pastatų kompleksą, esantį Pilies g. 34, 36, Vilniuje. Sąlygų derinimas vyko apie pora metų, nes pirkėjas tai dingdavo, tai vėl atsirasdavo. Ilgai buvo derinami pagrindiniai sutarties punktai, kurie vis netiko pirkėjui. Pirkėjas pageidavo dar ir įkeisti perkamus statinius, dar nesumokėjęs už juos. 2009 m. liepą su UAB „Abeilera“, kurią atstovavo direktorė A. P. buvo pasirašyta preliminari minėtų statinių pirkimo – pardavimo sutartis. Pradedant rengti pagrindinės sutarties projektą, R.Norvilui vis netiko sąlygos. Jis aiškino, kad pinigus, reikalingus UAB „MG Valda“ parduodamų statinių pirkimui, UAB „Abeilera“ gaus kreditu, todėl statinius reikės įkeisti UAB „Abeilera“ kreditoriams. UAB „MG Valda“ sutiko net su tokiomis sąlygomis su ta išimtimi, kad kreditu UAB „Abeilera“ gautinos lėšos būtų pervestos į UAB „MG Valda“ sąskaitą, o hipoteka kreditoriaus vardu būtų įregistruota tik po pinigų pervedimo. 2009-10-07 UAB „Abeilera“ pervedė UAB „MG Valda“ 50 000 Lt, tačiau toliau R.Norvilas delsė sudaryti pagrindinę nekilnojamojo turto pirkimo – pardavimo sutartį, kol 2010 m. UAB „MG Valda“, taip ir negavusi sutartimi sulygtos sumos, vienašališkai nutraukė sutartį su UAB „Abeilera“.

63Sulyginus kaltinamojo ir S. S.–M. parodymus matyti, kad R.Norvilu prisistatęs asmuo buvo kaltinamasis. Beje, tai, kad kaltinamasis, bendraudamas verslo klausimais, prisistatydavo svetimais vardu ir pavarde, patvirtino liudytojai A. A. ir A. E., Lietuvos jėzuitų provincijos atstovai, liudytojas G. M., 2008 m. kaltinamojo priimtas į darbą UAB „Pentauras“, liudytojas M. B., pardavęs kaltinamajam UAB „Remagnus“ akcijas. Tokios aplinkybės rodo, kad kaltinamasis, užmegzdamas verslo santykius, iš pradžių siekė nuslėpti savo tikruosius vardą ir pavardę.

64Liudytojos S. S.–M. parodymai, kurių atitikimas tikrovę teismui abejonių nekelia, leidžia teigti, kad kaltinamasis tik imitavo ketinimus nusipirkti didelės vertės nekilnojamąjį turtą. Tokią išvadą stiprina ir kiti ikiteisminio tyrimo metu surinkti duomenys.

65Taip anksčiau minėti liudytojai A. A. ir A. E. parodė, kad 2010 m. į juos kreipėsi kaltinamasis, išreiškęs norą pirkti pastatus, esančius Mindaugo g. 14, Vilniuje. Jis teigė, kad disponuoja 8 000 000 Lt, likusią sumą teks gauti kreditu įkeičiant perkamą pastatą. 2010-02-12 Vilniaus 3-iame notarų biure buvo pasirašyta minėtų pastatų pirkimo – pardavimo sutartis, kurioje pirkėju dalyvavo UAB „Abeilera“, atstovaujama A. P.. Kaltinamasis pažadėjo per 3 dienas pervesti į Lietuvos jėzuitų provincijos sąskaitą 8 000 000 Lt atsiskaitant už perkamus pastatus. Nei šiuo terminu, nei vėliau pinigai pagal sutartį pervesti nebuvo. Vėliau kilo sunkumų su perkamų pastatų įkeitimu. Galu gale Jėzuitų provincija pastatų pirkimo pardavimo sutartį su UAB „Abeilera“ nutraukė.

66Kaltinamasis R. S. gi šios sutarties žlugimą paaiškino tuo, kad tarp Jėzuitų provincijos ir Vilniaus apskrities žemėtvarkos skyriaus buvo kilęs ginčas dėl žemės sklypo, kurį užima parduodami pastatai, kas ir neleido šių pastatų įkeisti. Tai savaime atėmė galimybę gauti iš UAB „Elmava“ visą kredito sumą.

67Minėto ginčo egzistavimo faktą patvirtino liudytojai A. A. ir A. E., tačiau faktas yra tas, kad R. S. apgaulingai teigė, kad UAB „Abeilera“ disponuoja 8 000 000 Lt.

68Po šios sutarties nutraukimo kaltinamasis kreipėsi į nekilnojamojo turto agentą D. J. su pasiūlymu parduoti pastatus, esančius Pylimo g. 38/Ligoninės g. 1, Vilniuje, priklausančius V. K.. Liudytojai D. J. bei R. K., V. K. tėvas, paaiškino, kad kaltinamasis derybų dėl pastatų pardavimo metu jiems buvo prisistatęs UAB „Remagnus“ atstovu, kuri pasak R. S. ir turėjo tapti pirkėja. Toliau R. K. paaiškino, kad derinant sutarties sąlygas kilo problemų dėl parduodamų pastatų įkeitimo pirkėjos kreditorei UAB „Elmava“, nes šie pastatai jau buvo įkeiti kitam asmeniui. Išsprendus šią problemą buvo nutarta 2010 m. birželio viduryje sudaryti pirkimo pardavimo sutartį, tačiau UAB „Remagnus“ atstovas, t.y. kaltinamasis, ir šios įmonės direktorius M. B. sutartu laiku neatvyko.

69Kaltinamasis R. S. tai paaiškino tuo, kad jis buvo laikinai sulaikytas pareiškiant jam įtarimą sukčiavimu.

70R. S. tikrai buvo laikinai sulaikytas 2010-06-16, o 2010-06-18 – suimtas (t. 13, b.l. 139, t. 14, b.l. 23-25), kas atėmė jam galimybę atvykti į sutarties su V. K. pasirašymą, tačiau teismas atsižvelgia į kitokias aplinkybes: visose derybose dėl nekilnojamojo turto pirkimo panaudojant UAB „Elmava“ kreditines lėšas kaltinamasis veikė ne savo, bet UAB „Abeilera“ ir „Remagnus“ vardu, nors pats jokių pareigų šiose bendrovėse nėjo. Minėta anksčiau liudytoja A. P. aiškino, kad R. S. pažįsta dar nuo 2003 m., ją ir kaltinamąjį siejo artimi santykiai, tačiau šis ją apgavo, likęs skolingas jai didelę pinigų sumą. 2007 m. R. S. prašymu ji susitiko su pastaruoju. R. S. papasakojo, kad jam sekasi verslas ir pažadėjo greitu laiku grąžinti skolą su sąlyga, kad ji taps UAB „Abeilera“ direktorė. Kaltinamasis paaiškino, kad jai nieko nereikės daryti, tiesiog pasirašinėti įvairius dokumentus. Norėdama atgauti skolą, ji sutiko su tokiu pasiūlymu. Kaltinamasis nupirko jai UAB „Abeilera“ akcijų paketą, kurį vėliau ji perleido R. S.. Liudytoja aiškiai teigė, kad ji buvo fiktyvi UAB „Abeilera“ direktorė: ji nevedė jokios šios įmonės buhalterinės apskaitos, negaudavo atlyginimo, nevykdė jokios įmonės administracijos vadovės veiklos, tačiau pasirašydavo jai kaltinamojo pateikiamus dokumentus. Įmonės antspaudas ir jos banko kortelės buvo pas R. S., kuris realiai ir vadovavo šiai įmonei.

71UAB „Abeilera“ buvo ne vienintelė įmonė, kuriai kaltinamasis vadovavo tokiu šešėliniu būdu. Tai pasitvirtino teisme apklausiant liudytojus.

72Liudytojas M. B. parodė, kad 2008 m. jis kaltinamajam, atstovaujamam UAB „Industry and realty group“, pardavė jam, liudytojui, priklausantį UAB „Remagnus“ akcijų paketą (teismo pastaba: tai patvirtinama ikiteisminio tyrimo metu šio liudytojo pateikta 2008-10-31 sutarties kopija: t. 4, b.l. 194-197) ir daugiau nieko bendra su šia įmone neturėjo.

73Pasak liudytojo V. G. 2005 m. jis už 10 000 Lt pardavė R. S. įmonę „Tranas“, kuri vykdė mažmeninę prekybą maisto produktais.

74Liudytojas S. Ž. patvirtino, kad, 2006 m. susipažinęs su kaltinamuoju, pastarojo pasiūlymu tapo įmonės „Tranas“ direktoriumi. Vėliau ši įmonė gavo naują pavadinimą: „Industry and realty group“. Jis jokių finansinių dokumentų nepasirašinėjo, nes įmonė nevykdė jokios ūkinės veiklos. Jos antspaudą turėjo R. S.. Jis, liudytojas, nėra matęs jokių įmonės buhalterinės apskaitos dokumentų, nežino, ar dirbo įmonėje kiti darbuotojai. Jis nėra gavęs jokio piniginio atlygio už darbą įmonėje.

75Liudytojai L. T. ir E. J. parodė, kad 2010 m. R. S. priėmė juos į darbą: jį, L. T. – UAB „Abeilera“ direktoriumi, jį, E. J. – UAB „Remagnus“ direktoriumi. L. T. paaiškino, kad, išdirbęs apie 3 mėnesius, pagal kaltinamojo parėdimus tyrė nekilnojamojo turto rinką, ieškojo prekybai tinkamų objektų, pateikė R. S. ataskaitas apie 7-8 objektus, tačiau jos kaltinamajam netiko ir jis, liudytojas, buvo atleistas iš darbo. E. J. paaiškino, kad kaltinamasis buvo pavedęs jam paruošti darbui naują UAB „Remagnus“ būstinę, buvusią Vilniaus m. Gedimino pr. Šioje būstinėje jis kurį laiką dirbo su L. T., kuris ėjo UAB „Abeilera“ direktoriaus pareigas. Kai jis, E. J., įrengė patalpas, R. S. jį atleido iš darbo.

76Tokie nurodytų liudytojų parodymai aiškiai rodo, kad realiai UAB „Industry and realty group“ ir „Abeilera“ vadovavo R. S., teisiškai jokių pareigų šiose įmonėse neidamas, o S. Ž., A. P., L. T. ir E. J. šių įmonių vadovais buvo paskirti tik dėl akių. Jokios realios veiklos šios įmonės nevykdė. Šį faktą buvo prisipažinęs ir pats kaltinamasis. UAB „Abeilera“, formaliai sudarydama nekilnojamojo turto pirkimo pardavimo sandorius, realių galimybių įvykdyti sandorių sąlygas, nedisponuodama reikiamomis tam lėšomis, neturėjo, nors pagal susitarimą su V. M., kaip parodė pastarasis, turėjo mokėti 20% metinių palūkanų. Per mėnesį tai net nuo 550 000 Lt, perduotų kaltinamajam, sudaro 9 166,67 Lt (nuo kaltinamojo prašytų 2 000 000 Lt – 33 333,33 Lt). Inicijuodamas sandorių su UAB „Elmava“, „MG Valda“, Jėzuitų religine bendruomene sudarymą, kaltinamasis UAB „Abeilera“ naudojo kaip priedangą, pats neprisiimdamas jokių sutartinių įsipareigojimų. Dar daugiau, kai V. M. reikalavimu buvo paruošti 2 350 000 Lt vertės vekseliai, juos pasirašyti kaltinamasis pakvietė A. P., kuri tokių savo veiksmų pasekmių nesuvokė. Visa tai rodo, kad kaltinamasis, inicijuodamas minėtus sandorius, dalyvaudamas jų sudaryme, tačiau, likdamas šešėlyje, siekė išvengti savo galimos teisinės atsakomybės už galimą sutartinių įsipareigojimų nevykdymą. Teismas atmeta kaltinamojo pateiktas paskolos su Britanijos įmone „Live Financial Ltd.“ ir paskolos laiduotojo sutarčių kopijas (t. 16, b.l. 118-126): šių kopijų atitikimas originalą teisės aktų nustatyta tvarka nepatvirtintas. Be to, paskolos sutarties kopijoje nurodoma, kad ją sudaro UAB „Abeilera“ atstovė A. P., tačiau parašas sutartyje visiškai nepanašus į A. P. parašą, tačiau labai primena kaltinamojo autografą. Taigi šios kaltinamojo pateiktos sutarčių kopijos nepatvirtina jo teiginių apie turėtas realias galimybes įvykdyti savo sutartinius įsipareigojimus.

77Negalima neatsižvelgti ir į tai, kad kaltinamasis, įtikindamas V. M. suteikti paskolą, buvo pateikęs pastarajam UAB „Abeilera“ balansą, pelno ir nuostolių ataskaitą nuo 2009-01-01 iki 2009-06-30, verslo pristatymą. Pats kaltinamasis prisipažino, kad balanse bei pelno ir nuostolių ataskaitoje buvo nurodyti klaidingi, tikrovės neatitinkantys (kaip tai pavadino R. S., „numatomi“) įmonės veiklos rodikliai.

782010-11-22 V. M. ikiteisminio tyrimo institucijai pateikė (t. 1, b.l. 159) kaltinamojo jam, V. M., minėtomis aplinkybėmis pateiktus 2009-07-30 UAB „Abeilera“ balanso už ataskaitinį laikotarpį nuo 2009-01-01 iki 2009-06-30 kopiją, 2009-07-30 UAB „Abeilera“ pelno (nuostolių) ataskaitos už tą patį ataskaitinį laikotarpį kopiją (t. 1, b.l. 160, 161), o 2010-06-16 – vadinamą trumpą verslo pristatymą arba verslo planą (t. 1, b.l. 130, 133-137).

792010-07-01 šių balanso bei pelno (nuostolių) ataskaitos apžiūroje dalyvavusi Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM Utenos skyriaus vyriausioji specialistė V.Žalkauskienė padarė išvadą apie tai, kad šiuose aktuose įrašyti duomenys apie „Abeileros“ įmonės turtą, nuosavą kapitalą ir įsipareigojimų dydį nepagrįsti apskaitos dokumentais ir yra iškraipyti: padidinti, pvz., pelno mokesčio, bendrojo pelno rodikliai, ilgalaikio turto, viso turto, nuosavas pelnas ir įsipareigojimai ir t.t. (t. 1, b.l. 169-177)

80Tokios specialistės išvados atitikimas tikrovę teismui abejonių nekelia, nes, pvz., pelno (nuostolių) ataskaitoje nurodoma, kad UAB „Abeilera“ iš pardavimų 2008 finansiniais metais gavo 11 079 255 Lt, 2009 m. – 7 411 480 Lt, nors, kaip jau yra nustatyta, realios veiklos ši įmonė nevykdė. Taigi šie rašytiniai aktai, kaltinamojo pateikti V. M., turėjo tikrovės neatitinkančios informacijos, kuri leido susidaryti palankiai V. M. nuomonei apie UAB „Abeilera“ turtinę ir finansinę padėtį, jos pozityvias verslo perspektyvas ir, atitinkamai, susiformuoti V. M. nuomonei apie tai, kad UAB „Abeilera“ turi realias galimybes grąžinti prašomą paskolą.

81Kaltinamojo realius ketinimus gaunant iš UAB „Elmava“ 550 000 Lt paskolą įtikinamai padeda atskleisti ir šių lėšų panaudojimo kryptys bei būdai.

82Tai leidžia nustatyti AB „Bankas Snoras“ Vilniaus filialo pateikta rašytinė informacija apie piniginių lėšų UAB „Abeilera“ atsiskaitomojoje sąskaitoje Nr. ( - ) judėjimą (t. 8, b.l. 43-47):

832009-10-07, t.y. 200 000 Lt iš UAB „Elmava“ sąskaitos pervedimo dieną, pagal PVM sąskaitą faktūrą serija RV-09 Nr. 0325, pateiktą už notarines paslaugas įforminant 2009-07-22 pirkimo – pardavimo sutartį tarp UAB „MG Valda“ ir UAB „Abeilera“ (šio sandorio sudarymo aplinkybės atskleistos anksčiau išdėstytais kaltinamojo, liudytojos S. S.–M. parodymais) iš šios sąskaitos į Vilniaus 26 – ojo notarų biuro notarės R. V. atsiskaitomąją sąskaitą Nr. ( - ) pervedė 50 000 Lt, o į UAB „MG Valda“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. ( - ) pagal šią sutartį pervedė dar 50 000 Lt. Tai buvo vieninteliai mokėjimai kaltinamojo deklaruotu piniginių lėšų skolinimosi tikslu;

84toliau, į UAB „Vizikomas“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. ( - ), esančią AB „DnB Nord bankas“, kaltinamasis pervedė:

852009-10-08 pagal sąskaitą faktūrą VIZ Nr. 1-00001 – 45 500 Lt;

862009-10-09 pagal tą pačią sąskaitą faktūrą – 45 270 Lt;

872009-11-27 pagal sąskaitą faktūrą VIZ Nr. 1-00002 – 47 290 Lt;

882009-11-27 pagal tą pačią sąskaitą faktūrą – 45 280 Lt,

89ir tą pačią dieną į kitą „Vizikomo“ sąskaitą, Nr. ( - ), atidarytą AB „Swedbank“, pagal tą pačią sąskaitą faktūrą – 45 280 Lt.

90Pagal AB „DnB Nord bankas“ pateiktą rašytinę informaciją apie UAB „Vizikomas“ piniginių lėšų judėjimą jo minėtoje atsiskaitomojoje sąskaitoje (t. 9, b.l. 126-127) anksčiau nurodytos sumos joje buvo gautos jų pervedimo dieną. Gautomis lėšomis buvo disponuojama taip:

912009-10-08 45 220 Lt grynais nenurodyto asmens gauti banko kasoje;

922009-10-09 45 000 Lt grynais pagal čekį gavo R. R.;

932009-11-27 47 000 Lt grynais gavo vėl gi R. R..

94AB „Swedbank“ patvirtino (t. 9, b.l. 129), kad 2009-11-27 į UAB „Vizikomas“ sąskaitą šiame banke iš UAB „Abeilera“ buvo pervesta 45 280 Lt, ir tą pačią dieną R. R. iš šios sąskaitos gavo 45 000 Lt.

95Liudytojas R. R. šias aplinkybes paaiškino taip: norėdamas pradėti krovinių gabenimo verslą, 2009 m. liepą, bendraudamas Interneto svetainėje, susipažino, o netrukus ir susitiko su kaltinamuoju, kuris pasiūlė jam įsigyti įmonę, kad galėtų įgyvendinti savo ketinimus. Už 4 500 Lt jis, R. R., nusipirko UAB „Vizikomas“ akcijas, pasirašęs kaltinamojo paruoštą vienintelio akcininko sprendimą, tapo šios įmonės direktorius. R. S. nurodymu jis 2009 m. rugsėjį UAB „Vizikomas“ vardu AB „DnB NORD bankas“ Utenos skyriuje atidarė banko sąskaitą. kaltinamasis jam paaiškino, kad norint krovinių gabenimo verslui vystyti gauti paskolą reikia, kad UAB „Vizikomas“ banko sąskaitoje vyktų piniginių lėšų judėjimas: jis, kaltinamasis, perves į „Vizikomo“ sąskaitą tam tikras sumas, kurias jis, R. R., turės išgryninti ir nedelsiant grąžinti jam, R. S.. Jis, R. R., patikėjo R. S. ir su tokiu pasiūlymu sutiko. Netrukus kaltinamasis iš UAB „Abeilera“ banko sąskaitos į UAB „Vizikomas“ sąskaitą, kaip ir siūlė, pervedė apie 45 000 Lt, kuriuos jis, R. R., kartu su R. S. nuėjęs į banko skyrių, išgrynino ir grąžino R. S.. Kitą dieną jis, liudytojas, analogiškai išgrynino „Abeileros“ pervestus 45 000 Lt, 2009 m. lapkritį – dar 47 000 Lt. Visus išgrynintus pinigus, kaip ir buvo sutarta, atidavė R. S.. Po to kaltinamojo nurodymu jis atidarė sąskaitą kitame banke‚ AB „Swedbank“. Į naują sąskaitą kaltinamasis iš „Abeileros“ sąskaitos pervedė dar 45 000 Lt, kuriuos jis, R. R., taip pat išgrynino ir tą pačią dieną grąžino R. S..

962010-06-16 R. S. bute, esančiame Gedimino pr. 33-16B/Vasario 16-osios g. 17-16B, Vilniuje, atliktos kratos metu buvo paimtas didelis buhalterinės apskaitos ir kitokių dokumentų kiekis (t. 5, b.l. 37-43). Tarp jų – išankstinės UAB „Vizikomas“ vardu surašytos sąskaitos faktūros: 2009-10 07 VIZ Nr. I-00001 dėl puspriekabės „KRONE-Profi LINER 3“ ir 2009-11-27 VIZ Nr. I-00002 dėl vilkiko „VOLVO FH 42T“ pardavimo UAB „Abeilera“ už 91 000 Lt ir 250 000 Lt atitinkamai (šių dokumentų kopijos yra 6 tomo 185, 186 lapuose, originalai – segtuvo Nr. 1 2 ir 3 lape (paketas Nr. 1)).

97Liudytojas R. R. pareiškė, kad UAB „Vizikomas“ niekada nebuvo turėjusi sąskaitose faktūrose nurodytų transporto priemonių ir niekada nebuvo jų pardavusi UAB „Abeilera“. Šias fiktyvias sąskaitas faktūras jis pasirašė kaltinamojo prašymu.

98Kaltinamasis R. S. paaiškino, kad R. R., ketinusiam vystyti krovinių gabenimo verslą, buvo parduota UAB „Vizikomas“, sudaryta sutartis dėl transporto priemonių įgijimo finansavimo, buvo paruoštas verslo planas verslui vystyti. UAB „Vizikomas“ neturėjo jokios apyvartos, todėl jis, R. S. pervedė į UAB „Vizikomas“ sąskaitas 180 000 Lt, kuriuos vėliau R. R. grąžino. Šie pinigai buvo panaudoti įmonės bei asmeninėms reikmėms. Atitinkamas išankstines sąskaitas faktūras paruošė jis, R. S., nes to prašė R. R..

99Teismas skeptiškai vertina tokius kaltinamojo parodymus, juos atmesdamas kaip melagingus: minėtos išankstinės sąskaitos faktūros buvo naudingos ir reikalingos ne R. R., bet R. S., kuriam reikėjo pateisinti pinigų iš „Abeileros“ sąskaitos pervedimą į UAB „Vizikomas“ sąskaitą. Pastarajai gi įmonei šie dokumentai jokios naudos nedavė, nes jokios ūkinės finansinės operacijos nepagrindė: iš „Abeileros“ gauti pinigai „Vizikome“ nebuvo užpajamuoti, o transporto priemonių, nurodytų sąskaitose, UAB „Vizikomas“ neturėjo. Taigi šių objektų judėjimas „Vizikomo“ buhalterinėje apskaitoje užfiksuotas nebuvo, ir pagrįsti jį nebuvo jokio reikalo. Teismo nuomone piniginių lėšų pervedimo iš „Abeileros“ sąskaitos į UAB „Vizikomas“ sąskaitą operacijos, organizuotos kaltinamojo, tikslas buvo akivaizdus: išgryninti šias lėšas kito asmens rankomis ir jas užvaldyti.

100Tokia teismo keliama versija patvirtinama operacijų su pasiskolintomis piniginėmis lėšomis turinys.

101Pagal tą pačią AB „Bankas Snoras“ Vilniaus filialo pateiktą ataskaitą (t. 8, b.l. 43-47) UAB „Abeilera“ tą pačią dieną, t.y. 2009-11-27, advokatų profesinei bendrijai „Legal.lt” pervedė 140 000 Lt avanso už teisines paslaugas. Tuo tarpu ikiteisminio tyrimo metu buvo rasta tik viena PVM sąskaita faktūra, minėtos bendrovės pateikta UAB „Abeilera“ apmokėjimui. Tai dokumentas serijos LEG Nr. 000150 (t. 9, b.l. 95). Jame nurodytas reikalavimas sumokėti už konsultacijas 1400 Lt.

102Kaltinamasis R. S. paaiškino, kad pinigus advokatų kontorai „Legal.lt“ iš „Abeileros“ sąskaitos jis pervedė per klaidą: 140 000 Lt vietoj 1400 Lt, tuo tarpu ikiteisminio tyrimo metu jo parodymai buvo kitokie (t. 13, b.l. 149-156), akivaizdžiai paneigiantys teisiamajame posėdyje duodamus: jis teigė, kad dalį pasiskolintų iš „Elmavos“ lėšų panaudojo teismo priteistam turtinės žalos, padarytos D. C., atlyginimui, pervesdamas bendrijai „Legal.lt“ 140 000 Lt.

103Liudytojas D. C. parodė, kad 2008 m. ieškodamas galimybės investuoti, jis susipažino su kaltinamuoju, kuris, pasiskolinęs iš jo 150 000 Lt, jį apgavo, neįkeitęs žadėto žemės sklypo ir negrąžinęs pasiskolintų pinigų. Dėl to kaltinamasis buvo nuteistas.

104Šie liudytojo parodymai patvirtinami Vilniaus m. 2 apylinkės teismo 2010-01-14 baudžiamuoju įsakymu, priimtu baudžiamojoje byloje Nr. 1-251-503/2010, kuriuo R. S. buvo nuteistas už kelias nusikalstamas veikas, tame tarpe ir už kreditinį sukčiavimą D. C. atžvilgiu.

105Toliau kaltinamasis ikiteisminio tyrimo metu teigė (t. 13, b.l. 149-156), kad advokatų kontorai „Legal.lt“, kuri kontoros pateiktą sąskaitą faktūrą suteikė „Abeilerai“ teisinių paslaugų už 1 400 Lt, jis tyčia, prisidengdamas neva padaryta klaida, pervedė 140 000 Lt, ketindamas vėliau paprašyti, kad kontora pinigų permoką ne grąžintų UAB „Abeilera“, bet pervestų D. C. žalai atlyginti. Kontoros seniūnas M. B. paaiškino jam, kad pervestos lėšos priklauso ne jam, kaltinamajam, o UAB „Abeilera“, todėl naudoti jas kaltinamojo įsiskolinimams padengti negalima. M. B. sutiko pervesti pinigus D. C., jeigu juos kaltinamasis į kontoros sąskaitą įmokės savo vardu.

106Tokias 140 000 Lt atsiradimo advokatų bendrijos „Legal.lt“ sąskaitoje patvirtino ir jos seniūnas liudytojas M. B., kuris parodė, kad 2009 m. jis už UAB „Abeilera“ suteiktas teisines paslaugas išrašė PVM sąskaitą faktūrą 1 400 Lt sumai, kurią pateikė R. S. apmokėti. Netrukus įmonė pervedė bendrijai ne 1 400 Lt, bet 140 000 Lt. R. S. paaiškino, kad tai įvyko dėl klaidos, ir paprašė 130 000 Lt pervesti D. C. kaip jo, kaltinamojo, nusikaltimu padarytos turtinės žalos atlyginimą. Jis, M. B., paaiškino R. S., kad šios lėšos priklauso UAB „Abeilera“, o ne kaltinamajam, todėl jos negali būti pervestos D. C. tokiu pagrindu ir tikslu. Tuomet R. S. atvežė grynaisiais pinigais apie 100 000 Lt, kurie buvo įnešti į bendrijos sąskaitą, o iš jos pervesti D. C.. Iš „Abeileros“ gauti pinigai buvo grąžinti šiai įmonei.

107Tokius liudytojo M. B. parodymus patvirtina kasos pajamų, išlaidų orderiai (t. 9, b.l. 102, 103).

108Liudytojas D. C. patvirtino, kad 2009 m. pabaigoje R. S. apgaule gautą paskolą jam grąžino: 20 000 Lt pervedė pats, ir 100 000 Lt pervedė advokatų kontora „Legal.lt“

109Tokios aplinkybės įtikinamai rodo, kad kaltinamasis, teigdamas, kad 140 000 Lt „Legal.lt“ bendrijai jis pervedė per klaidą, meluoja, jo veiksmai buvo tiesiogiai nukreipti į šios sumos užvaldymą ir jos panaudojimą savo asmeninėms reikmėms, t.y. kitam asmeniui padarytos žalos atlyginimui. Pažymėtina ir tai, kad, kaip jau yra nustatyta, 2009-11-27 kaltinamasis iš R. R. gavo pastarojo išgrynintus 92 000 Lt. Nėra abejonių, kad būtent šie pinigai kaltinamojo buvo panaudoti įnešant juos į bendrijos „Legal.lt“ sąskaitą.

110Toliau, pagal minėtą AB „Bankas Snoras“ Vilniaus filialo ataskaitą (t. 8, b.l. 43-47) iš UAB „Abeilera“ sąskaitos šiame banke į UAB „Remagnus“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. ( - ), esančią AB „SEB bankas“ buvo pervesti 124 282,50 Lt:

1112009-10-12 – 5 860 Lt pagal, kaip nurodyta mokėjimo pavedime, sąskaitas faktūras nuo 2009-01-01 iki 2009-10-12;

1122009-10-16 – 1 512,50 Lt pagal sąskaitą faktūrą serija REM Nr. 000910;

1132009-11-27 – 3 210 Lt pagal sąskaitą faktūrą serija REM Nr. 000911;

1142009-12-02 – 13 700 Lt pagal sąskaitą faktūrą serija REM Nr. 000912;

1152009-12-03 – 100 000 Lt avanso, kaip nurodyta mokėjimo pavedime.

116Šiomis į UAB „Remagnus“ atsiskaitomąją sąskaitą pervestomis lėšomis buvo pasinaudota taip:

117pagal AB „SEB bankas“ pateiktą ataskaitą apie piniginių UAB „Remagnus“ minėtoje sąskaitoje lėšų judėjimą (t. 10, b.l. 9-52) 52 906,55 Lt buvo pervesti M. S. (t. 10, b.l. 45-48):

1182009-10-16 – 1 505,45 Lt,

1192009-11-27 – 3 200,55 Lt,

1202009-12-03 – 2 200,55 Lt darbo užmokesčio;

1212009-12-24 – 10 000 Lt,

1222009-12-28 – 10 000 Lt,

1232009-12-29 – 10 000 Lt,

1242009-12-30 – 10 000 Lt,

1252009-12-31 – 5 000 Lt trumpalaikės paskolos pagal sutartį Nr. M2009-12;

1262010-01-25 – 1 000 Lt darbo užmokesčio avansu; 58 200 Lt buvo pervesti į UAB „Industry and realty group“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. ( - ), esančią AB „SEB bankas“ (t. 10, b.l. 48-51):

1272010-01-22 – 500 Lt avanso pagal sutartį Nr. P10-0155;

1282010-01-22 – 9 500 Lt,

1292010-01-25 – 9 000 Lt,

1302010-01-26 – 9 500 Lt,

1312010-02-01 – 9 900 Lt dalinių mokėjimų pagal sąskaitą faktūrą IRG Nr. 0010115;

1322010-02-03 – 8 000 Lt dalinio mokėjimo pagal sąskaitą faktūrą IRG Nr. 0010116;

1332010-02-22 – 5 000 Lt įmokos pagal sąskaitą faktūrą IRG Nr. 0010115;

1342010-03-02 – 5 000 Lt,

1352010-03-05 – 1 800 Lt įmokų pagal sąskaitą faktūrą IRG Nr. 0010116.

136Kaltinamasis R. S. paaiškino, kad M. S. buvo UAB „Remagnus“ darbuotoja, ir jis, pervesdamas jai dalį lėšų, mokėjo jai darbo užmokestį. Kita jai pervestos sumos dalis buvo trumpalaikė UAB „Remagnus“ suteikta paskola. 2010 m, sausį M. S. grąžino jam pasiskolintus iš UAB „Remagnus“ 45 000 Lt.

137Liudytoja M. S. patvirtino, kad 2009 m. ji dirbo UAB „Remagnus”, Klaipėdos regione parinkdama nekilnojamojo turto objektus, tinkamus pardavimui. Šį darbą dirbo namudiniu būdu. 1500-2000 Lt per mėnesį atlyginimas jai buvo mokamas pavedimais į banko sąskaitą. Darbo sutartyje buvo numatyta, kad prie atlyginimo kas mėnesį turi būti mokamas priedas, todėl nurodyti tikslų darbo užmokesčio dydį negalinti. 2009 m. pabaigoje ji, norėdama pirkti automobilį, iš UAB „Remagnus“ gavo 45 000 Lt dydžio trumpalaikę paskolą, kurią grąžino kitų metų sausį, nes pirkti mašiną apsigalvojo ir pasiskolintų pinigų nepanaudojo.

138Nors pagal LR VRM Centrinės duomenų bazės informaciją (t. 10, b.l. 4) M. S. UAB „Remagnus“ išdirbo 1 m., 1 mėn. ir 14 d., teismas skeptiškai vertina tokius M. S. parodymus.

139Visų pirma, ikiteisminio tyrimo metu M. S. tas pačias aplinkybes aiškino visiškai kitaip. Ji parodė (t. 5, b.l. 27-31), kad UAB „Remagnus“ realiai nedirbo, R. S. ją įdarbino formaliai, tik tam, kad nenutruktų jos socialinio draudimo stažas. Ji nežino, kokias pareigas UAB „Remagnus“ ėjo R. S., tačiau darbo sutartį su UAB „Remagnus“ pasirašyti 2009 m. liepą pateikė jis. Ji nepamena šios sutarties sąlygų. Apie UAB „Remagnus“ veiklą ji nieko nežino, nepažįsta jokių šios įmonės darbuotojų, nežino, kur yra įmonės būstinė. R. S. į jos atsiskaitomąsias sąskaitas bankuose perversdavo įvairaus dydžio pinigų sumas. Šie pinigai buvo skirti jos ir kaltinamojo bendro nepilnamečio sūnaus išlaikymui (teismo pastaba: kaltinamasis pripažino, kad jis yra M. S. nepilnamečio vaiko tėvas).

140Antra, apklausos teisme metu M. S. nesugebėjo nurodyti, kur buvo UAB „Remagnus“ būstinė, kokius konkrečius darbus ji atliko, kokia darbovietėje buvo nustatytos darbo tvarka ir sąlygos. Teismas atmeta kaltinamojo argumentą apie tai, kad M. S. darbo UAB „Remagnus“ faktą patvirtina jo teismui pateikti viešbučio projektas su priedais (t. 17., b.l. 13-35 ): šiuose dokumentuose nėra jokių duomenų, patvirtinančių tai, kad juos būtų paruošusi M. S..

141Tokios aplinkybės rodo, kad M. S. parodymai, duoti bylos nagrinėjimo teisme metu, yra melagingi ir dėl to atmestini. Teismas prieina išvadą apie tai, kad M. S. UAB „Remagnus“ buvo įdarbinta fiktyviai ir realiai ten nedirbo, o kaltinamojo jai pervesti 7906,55 Lt buvo skirti bendro kaltinamojo ir šios liudytojos sūnaus išlaikymui. Likusieji 45 000 Lt buvo panaudoti pagal tą pačią schema: pinigai pervedami į kito asmens (šiuo atveju – M. S.) sąskaitą, iš kurios išgryninami ir grąžinami kaltinamajam.

142AB „SEB bankas“ pateikė ataskaitą apie piniginių UAB „Industry and realty group“ atsiskaitomojoje sąskaitoje lėšų judėjimą (t. 10, b.l. 130-135), iš kurios matyti, kad kaltinamasis nuo 2010-01-29 iki 2010-03-02 grynais pinigais iš šios sąskaitos išėmė 57 800 Lt (t. 10, b.l. 131-132), t.y. praktiškai visus šiai įmonei iš „Abeileros“ sąskaitos pervestus pinigus (58 200 Lt):

1432010-01-29 pagal čekį Nr. 3008461 – 25 000 Lt,

1442010-02-03 pagal čekį Nr. 3500876 – 21 000 Lt,

1452010-02-22 pagal čekį Nr. 3500877 – 5 000 Lt,

1462010-03-02 pagal čekį Nr. 3500878 – 5 000 Lt,

1472010-03-05 pagal čekį Nr. 3500879 išgrynino 1 800 Lt.

148Kaltinamasis R. S. teisiamajame posėdyje tokių savo veiksmų niekaip nepakomentavo, tačiau ikiteisminio turimo metu buvo parodęs, kad jis, pasinaudodamas internetinės bankininkystės paslauga, iš UAB „Abeilera“ atsiskaitomosios sąskaitos 124 282,50 Lt pervedė į kitos jo paties kontroliuojamos UAB „Remagnus“ banko sąskaitą, nors jokie realūs sandoriai tarp UAB „Abeilera“ ir „Remagnus“ vykdomi nebuvo. Šiuose mokėjimų pavedimuose jis nurodė, kad pinigai yra mokami pagal sąskaitas faktūras, nors iš tiesų tokie dokumentai nebuvo pildomi. Dalį šių pinigų (58 200 Lt) jis panaudojo, pervesdamas ją į dar vienos jo paties kontroliuojamos UAB „Industry and realty group“ sąskaitą AB „SEB bankas“. Vėliau iš šios sąskaitos jis pagal pinigų išėmimo čekius išgrynino 57 800 Lt, kuriuos panaudojo savo reikmėms.

149Pažymėtina, kad, pavyzdžiui, iš nuo 2010-01-22 iki 2010-01-26 pervestų 28500 Lt 2010-01-29 kaltinamasis išgrynina 25 000 Lt, o 2010-02-22, 2010-03-05 ir 2010-03-02 pervestus 5 000, 5 000 ir 1 800 Lt (atitinkamai) išima iš sąskaitos jų pervedimo dienomis. Šios aplinkybės vėl gi nedviprasmiškai rodo kaltinamojo tikslą užvaldyti šiuos pinigus, tai maskuojant bankinėmis operacijomis.

150UAB „Remagnus“ ir „Abeilera“ sąskaitose likusias lėšas kaltinamasis panaudojo savo ir kontroliuojamų įmonių įsiskolinimams padengti:

151iš UAB „Remagnus“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. ( - ), esančios AB „SEB bankas“ buvo pervestos tokios sumos (AB „SEB bankas“ ataskaitą: t. 10, b.l. 9-52):

15252 906,55 Lt buvo pervesti M. S. (t. 10, b.l. 45-48):

1533 273,46 Lt į AB „Rytų skirstomieji tinklai“ sąskaitą už elektros tiekimą pagal 2007-04-18 sutartį Nr. 132477-20331/270304, sudarytą su UAB „Mevitus“, butui, esančiam Gedimino pr. 33-16B/Vasario 16-osios g. 17-16B, Vilniuje,:

1542009-12-11 – 583,18 Lt,

1552010-01-22 – 902,82 Lt,

1562010-02-22 – 1787,46 Lt;

157128,20 Lt (kaltinamajame akte klaidingai teigiama, kad ši suma sudaro 129,20 Lt) į UAB „Bitė Lietuva“ sąskaitą už pagal UAB „Bitė Lietuva“ sutartį su UAB „Remagnus“ suteiktas ryšio paslaugas: 2009-12-14, 2010-02-01, 2010-02-05, 2010-03-26 ir 2010-04-16 – po 25,64 Lt;

1588 045,03 Lt UAB „Remagnus“ socialinio draudimo mokesčių į Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos (toliau – VSDFV) Vilniaus skyriaus sąskaitą:

1592009-10-12 – 2 246,39 Lt,

1602009-10-12 – 1 670,49 Lt,

1612009-10-12 – 1 914,89 Lt,

1622009-11-27 – 12,65 Lt,

1632009-12-03 – 1 178,92 Lt,

1642009-12-14 – 738,68 Lt,

1652010-02-25 – 39,99 Lt,

1662010-03-29 – 76,06 Lt,

1672010-04-16 – 3,92 Lt,

1682010-05-28 – 1,04 Lt,

1692010-06-10 – 79,98 Lt,

1702010-06-10 – 78,94 Lt,

1712010-06-22 – 3,08 Lt;

172iš UAB „Abeilera“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. ( - ), esančios AB „Bankas Snoras“ buvo pervesta (AB „Bankas Snoras“ Vilniaus filialo ataskaitą: t. 8, b.l. 43-47):

1731 305,33 Lt į UAB „Omnitel“ sąskaitą pagal ryšio paslaugų teikimo sutartį Nr. OM784823, sudarytą su UAB „Abeilera“:

1742009-10-09 – 1 019,76 Lt,

1752009-10-12 – 90,36 Lt į UAB „Bitė Lietuva“ sąskaitą pagal ryšio paslaugų teikimo UAB „Remagnus“ sutartį Nr. 1189624,

1762009-11-30 – 285,57 Lt;

177922,83 Lt UAB „Abeilera“ socialinio draudimo mokesčių į VSDFV Vilniaus skyriaus sąskaitą:

1782009-10-12 – 705 Lt,

1792009-11-25 – 16,28 Lt,

1802009-11-27 – 79,96 Lt,

1812009-11-27 – 4,36 Lt,

1822009-12-24 – 75,68 Lt,

1832010-01-25 – 41,55 Lt.

184Kaltinamasis šių faktų neneigė.

185Išdėstytų faktinių aplinkybių visetas akivaizdžiai rodo, kad kaltinamasis apgaule pasiskolintus iš UAB „Elmava“ pinigus praktiškai tuoj pat po jų gavimo naudojo ne viešbučių verslui vystyti, bet savo ir kitų asmenų poreikiams tenkinti, neturėdamas realios galimybes ir neketindamas pasiskolintas lėšas grąžinti.

186Kaltinamasis ir jo gynėjai prašė tokius kaltinamojo veiksmus kvalifikuoti pagal Lietuvos Respublikos BK 207 str. 1 d. kaip kreditinį sukčiavimą. Ši teisės norma numato baudžiamąją atsakomybę už kredito, paskolos, subsidijos, laidavimo ar banko garantinio rašto, kitų kreditinių įsipareigojimų gavimą. Ši sudėtis iš pirmo žvilgsnio panaši į sukčiavimo sudėtį, nes abejose numatytas toks elementas, kaip apgaulės panaudojimas. Šiuo atveju kaltinamojo apgaulė pasireiškė tuo, kad jis, įtikindamas V. M. suteikti paskolą, žadėjo ją grąžinti, to neketindamas daryti, bei tuo, kad pateikė pastarajam tikrovės neatitinkančius dokumentus, tačiau jas skiria kaltinamojo tyčia nusikaltimo padarymo metu: pirmu atveju ji apsiriboja tik ketinimais gauti kreditą ir kitus nurodyti objektus, antru ji nukreipta į gaunamo turto, tame tarpe ir piniginių lėšų užvaldymą, kuriam būdingas tikslo negrąžinti turto susiformavimas jau šio turto gavimo momentu ar net prieš tai.

187Atsižvelgdamas į išdėstytas anksčiau aplinkybes, teismas gynybos poziciją pripažįsta nepagrįsta: kaltinamasis padarė sukčiavimą. Šios nusikalstamos veikos dalyko vertė (550 000 Lt) pagal Lietuvos Respublikos BK 190 str. yra didelė. Atsižvelgiant į tai šie kaltinamojo veiksmai kvalifikuojami pagal Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d.

188Vertindamas byloje nustatytas UAB „Abeilera“ balanso, pelno (nuostolių) ataskaitos panaudojimo aplinkybes ir kaltinamajam pagal Lietuvos Respublikos BK 300 str. 3 d. reiškiamo kaltinimo pagrįstumą, teismas atsižvelgia į tai, kad dokumentas yra kiekvienas rašytinis aktas ar kitoks materialaus pasaulio dalykas, kuriame įtvirtinta juridinę reikšmę turinti informacija, pagal savo pobūdį ir reikšmę yra teisės ir pareigos arba teisinio santykio atsiradimo, pasikeitimo ar pasibaigimo įrodymas, taip pat juridinių faktų ar turinčių reikšmę aplinkybių įrodymas. Šiuose anksčiau išvardintuose objektuose įtvirtinta informaciją apie UAB „Abeilera“ ūkinę-finansinę veiklą, jos rezultatus, apie įmonės turtą ir įsipareigojimus. Be jokių abejonių šie rašytiniai aktai yra dokumentai. Sukūręs juos, kaltinamasis pagamino netikrus dokumentus, kuriuos panaudojo, pateikdamas V. M.. Šie kaltinamojo veiksmai buvo susiję su kaltinamojo padarytu sukčiavimu, padariusiu UAB „Elmava“ didelės žalos. Atsižvelgiant į tai tokie kaltinamojo veiksmai kvalifikuojami Lietuvos Respublikos BK 300 str. 3 d. kaip dokumentų suklastojimas ir jų panaudojimas padarant didelės žalos.

189Kartu teismas apgaulingo turinio verslo pristatymo (plano) paruošimą ir jo panaudojimo kvalifikavimą pagal Lietuvos Respublikos BK 300 str. 3 d. pripažįsta nepagrįstu: verslo planas nėra dokumentai, nes jis neturi svarbiausio dokumentams būdingo anksčiau nurodyto požymio, dokumentų rekvizitų, numatytų Lietuvos archyvo departamento prie Lietuvos Vyriausybės generalinio direktoriaus 2001-03-30 įsakymu Nr. 19 patvirtintų Dokumentų rengimo ir įforminimo taisyklių. Iš esmės tai yra verslo ateities vizija, kurios rodikliai tiesiogiai nepagrindžiami buhalterinės apskaitos dokumentais. Dėl to ši R. S. pagal Lietuvos Respublikos BK 300 str. 3 d. pareikšto kaltinimo dalis pašalintina.

  1. Apgaulingas įmonių apskaitos tvarkymas
    1. UAB „Abeilera“

190Kaltinamasis R. S. savo kaltės dėl apgaulingo UAB „Abeilera“ buhalterinės apskaitos tvarkymo faktiškai neginčijo. Jis paaiškino, kad šios įmonės buhalterinę apskaitą tvarkė jis pats, kiek nusimanė. Sudėtingesniais klausimais konsultavosi pas specialistus.

191Liudytoja A. P., kaip buvo jau nurodyta anksčiau, aiškino, kad ji buvo fiktyvi „Abeileros“ direktorė, nes nevedė jokios UAB „Abeilera“ buhalterinės apskaitos, nors sistemingai pasirašinėjo kaltinamojo teikiamus buhalterinės apskaitos ir kitus dokumentus. Visi bendrovės dokumentai, antspaudas, banko kortelės buvo laikomi pas kaltinamąjį.

192Akivaizdu, kad A. P. buvo marionetė kaltinamojo rankose, tik nominaliai laikoma „Abeileros“ direktore. R. S., UAB „Abeilera“ vardu sudarydamas sandorius, atlikdamas ūkines finansines operacijas, faktiškai nušalino ją nuo bendrovės valdymo, tame tarpe ir nuo buhalterinės apskaitos tvarkymo, nuo bendrovės ūkinės komercinės veiklos. A. P. kaip UAB „Abeilera“ direktorė Vilniaus m. 1 apylinkės teismo 2010-11-15 baudžiamuoju įsakymu buvo nuteista pagal Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. už UAB „Abeilera“ buhalterinės apskaitos apgaulingą tvarkymą nuo 2009-10-07 iki 2009-12-03 grupe su kitu asmeniu, kurio atžvilgiu atliekamas ikiteisminis tyrimas Nr. 06-1-09001-10 (teismo pastaba: tokį numerį turėjo ikiteisminis tyrimas, atliktas šioje teismo nagrinėjamoje byloje R. S. atžvilgiu). Taigi A. P. buvo nuteista už tas veikas, kurių padarymas pagal Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. yra inkriminuojamas R. S.

193Liudytoja A. G. parodė, kad 2009 m. ji, ieškodama finansininkės darbo, susipažino su R. S.. Jis parodė UAB „Abeilera“ kasos dokumentus, banko išrašus ir gautas PVM sąskaitas faktūras, darbuotojų darbo užmokesčio apskaitos korteles, balansą bei pelno nuostolio ataskaitą už 2008 metus. Peržvelgusi šiuos dokumentus ji suprato, kad UAB „Abeilera“ veikia nuostolingai ir neturi jokio ilgalaikio turto. R. S. prašymais ji buvo paruošusi 2008 m. UAB „Abeilera“ pajamų deklaraciją, apskaičiavo įmonės socialinio draudimo biudžetui mokėtinus mokesčius, tikėdamasis, kad bus įdarbinta UAB „Abeilera“ 2009 m. birželio mėn. elektroniniu paštu gavusi iš kaltinamojo UAB „Abeilera“ PVM deklaraciją, jos netikrino ir pateikė ją mokesčių inspekcijai. Supratusi, kad R. S. jos neįdarbins, daugiau jokių darbų UAB „Abeilera“ vardu nedirbo.

194Anksčiau išdėstytais faktiniais duomenimis buvo nustatyta, kokios ūkinės finansinės operacijos kaltinamojo per tiriamą laikotarpį buvo atliktos UAB „Abeilera“ vardu. Šios operacijos, jų atspindys šios įmonės buhalterinėje apskaitoje buvo ištirti Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Utenos skyriaus vyriausiosios specialistės V.Žalkauskienės. Pagal jos pateiktą išvadą (t. 9, b.l. 58-110) UAB „Abeilera“ nuo 2009-10-07 iki 2009-12-03 apskaita buvo tvarkoma nesilaikant BAĮ 4 str., 6 str. 2 d., 12 str. 1 ir 4 d., 13 str. 1 d. 4 p., 16 str. 1 d., 2000-02-17 Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu Nr. 179 patvirtintų „Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių” 16 p. nuostatų:

195– jos apskaitos registruose neįregistruotos ūkinės operacijos dėl 50 000 Lt įsipareigojimų notarei R. V. pagal 2009-07-22 PVM sąskaitą faktūrą serija RV-09 Nr. 0325;

196– jos apskaitos registruose neįregistruotos ūkinės operacijos dėl 550 000 Lt įsipareigojimų UAB „Elmava“ pagal 2009-10-07 paprastąjį neprotestuotiną vekselį už paskolintus pinigus, kurie buvo pervesti į „Abeileros“ sąskaitą mokėjimo nurodymais Nr. 3802 (2009-10-07) ir Nr. 3910 (2009-11-26);

197– į jos apskaitą nebuvo įtrauktos ūkinės operacijos, susijusios su iš UAB „Abeilera“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. ( - ), esančios AB „Bankas SNORAS“, mokėjimo nurodymais pervesti į UAB „Vizikomas“ atsiskaitomąsias sąskaitas pagal išankstines sąskaitas faktūras VIZ Nr. I-00001 ir VIZ Nr. I-00002 183 340 Lt, ir UAB „Vizikomas“ įsipareigojimai UAB „Abeilera“ atsiskaityti už tai savo turtu;

198– UAB „Abeilera“ mokėjimo nurodymuose dėl 183 340 Lt pervedimų UAB „Vizikomas“ užfiksuotų ūkinių operacijų turinys neatitinka jų faktinio turinio, kadangi šios operacijos buvo grįstos UAB „Vizikomas“ fiktyviomis išankstinio apmokėjimo sąskaitomis faktūromis VIZ Nr. I-00001 (2009-10-07) ir VIZ Nr. I-00002 (2009-11-27). Dėl to negalima nustatyti šių ūkinių operacijų tapatumo;

199– į UAB „Abeilera“ apskaitą nebuvo įtrauktos ir nebuvo pagrįstos apskaitos dokumentais ūkinės operacijos dėl 182 220 Lt gavimo iš UAB „Vizikomas“;

200– į UAB „Abeilera“ apskaitą nebuvo įtrauktos ūkinės operacijos, susijusios su mokėjimo nurodymais pervesti iš UAB „Abeilera“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. ( - ), esančios AB „Bankas SNORAS“, į UAB „Remagnus“ atsiskaitomąją sąskaitą pagal PVM sąskaitas faktūras REM Nr. 000910, REM Nr. 000911, REM Nr. 000912 124 282,50 Lt bei UAB „Remagnus“ įsipareigojimai UAB „Abeilera“ atsiskaityti turtu dėl šių sumokėtų lėšų;

201– ūkinių operacijų, atspindėtų UAB „Abeilera“ mokėjimo nurodymuose dėl 124 282,50 Lt pervedimo UAB „Remagnus“, turinys neatitinka jų faktinio turinio, kadangi šios operacijos grįstos neegzistuojančiomis UAB „Remagnus“ PVM sąskaitomis faktūromis dėl realiai nesuteiktų paslaugų. Dėl to negalima nustatyti šių ūkinių operacijų tapatumo;

202– į UAB „Abeilera“ apskaitą nebuvo įtrauktos ir apskaitos dokumentais nebuvo pagrįstos ūkinės operacijos dėl 45 000 Lt gavimo iš UAB „Remagnus“;

203– į UAB „Abeilera“ registrus nebuvo įregistruotos ūkinės operacijos dėl UAB „Abeilera“ 1 400 Lt dydžio kreditorinio įsipareigojimo advokatų profesinei bendrijai „Legal.lt“ pagal PVM sąskaitą faktūrą serija LEG Nr. 000150 (2009-11-27), dėl 138 600 Lt (140 000 Lt - 1 400 Lt) advokatų profesinės bendrijos „Legal.lt“ debitorinio įsipareigojimo UAB „Abeilera“ bei šios sumos grąžinimo į UAB „Abeilera“ kasą pagal kasos pajamų orderį serija ABL Nr. 000177 (2009-11-30);

204– į UAB „Abeilera“ kasos knygą nebuvo įtrauktas kasos pajamų orderis serija ABL Nr. 000177 (2009-11-30) dėl 138 600 Lt gavimo UAB „Abeilera“ kasoje;

205– į UAB „Abeilera“ apskaitą nebuvo įtrauktos ūkinės operacijos dėl 138 600 Lt išmokėjimo R. S., apskaitos dokumentais nebuvo pagrįstos ir į jos apskaitą nebuvo įtrauktos ūkinės operacijos, susijusios su turto, įsipareigojimų dydžiu ir struktūros pasikeitimu dėl R. S. debitorinio įsipareigojimo UAB „Abeilera“;

206– nebuvo vedami UAB „Abeilera“ apskaitos registrai, kuriuose būtų užfiksuotas bendrovės turtas, UAB „Abeilera“ debitoriniai (pinigai kasoje, banke, gautinos sumos, gautinas PVM, pirkėjai ir kt.) bei kreditoriniai įsipareigojimai (skolos biudžetui, Sodrai, darbuotojui, tiekėjams ir kt.);

207– UAB „Abeilera“ trumpame verslo pristatyme, kuris buvo pateiktas UAB „Elmava“ direktoriui V. M., yra įrašyti klaidingi duomenys apie UAB „Abeilera“ vykdomą ūkinę veiklą ir jos rezultatus (bendrovė iš veiklos nebuvo gavusi jokių pajamų).

208Specialisto išvadoje konstatuota, kad dėl tokių teisės normų reikalavimų pažeidimų nuo 2009-10-07 iki 2009-12-03 pagal UAB ,,Abeilera“ apskaitą iš dalies negalima nustatyti šios įmonės turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. Dėl nepateiktų dokumentų apie ,,Abeilera“ nuo 2009-10-07 iki 2009-12-03 vykdyta veikla nenustatyta.

209Pagrindinis norminis aktas, reglamentuojantis buhalterinės apskaitos tvarkymą, yra Teisės normų, reglamentuojančių baudžiamąją atsakomybę už buhalterinės apskaitos tvarkymo reikalavimų pažeidimus, taikymo aiškinimas pateikiamas LR Aukščiausiojo Teismo 2005-12-29 nutarime Nr. 55 (toliau – Nutarimas).

210BAĮ 4 str. įpareigoja ūkio subjektus apskaitą tvarkyti taip, kad apskaitos informacija būtų pateikiama laiku, ji turi būti tinkama, objektyvi ir palyginama, išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams.

211BAĮ 6 str. 2 d. reikalauja įtraukti į įmonės apskaitą visas ūkines operacijas ir visus ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu.

212Pagal BAĮ 12 str. 1 ir 4 d. visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, o ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys įregistruoti ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti.

213BAĮ 13 str. 1 d., 4 p. primygtinai reikalauja apskaitos dokumentuose nurodyti ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio turinį. BAĮ 16 str. 1 d. numato, kad ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys privalo būti įregistruoti apskaitos registruose.

2142000-02-17 Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu Nr. 179 patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 16 p. įpareigoja visų kasos operacijų duomenis įrašyti į kasos knygą išsaugant visus būtinuosius kasos knygos rekvizitus.

215Akivaizdu, kad esant specialistės išvadoje nustatytiems UAB „Abeilera“ buhalterinės apskaitos tvarkymo trūkumams visos nurodytos teisės aktų nuostatos buvo pažeistos.

216Ši baudžiamoji byla kaltinimo, R. S. pareikšto pagal Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d., dalyje yra specifinė nusikaltimo subjekto atžvilgiu.

217Šio nusikaltimo sudėties subjektas yra specialus. BAĮ 10 str. numato asmenų, privalančių tvarkyti buhalterinę apskaitą, ratą. Jame nurodyta, kad ūkio subjekto apskaitą tvarko:

2181) ūkio subjekto struktūrinis padalinys arba vyriausiasis buhalteris (buhalteris);

2192) pagal sutartį apskaitos paslaugas teikianti įmonė.

2202. Valstybės ir savivaldybės įmonių apskaita tvarkoma šio straipsnio 1 d. 1 p. nustatyta tvarka.

2213. Biudžetinių įstaigų apskaita tvarkoma šio straipsnio 1 d. 1 p. nustatyta tvarka arba centralizuotai.

2224. Individualios įmonės apskaitą, be šio straipsnio 1 d. nurodytų subjektų, gali tvarkyti tos įmonės savininkas.

2235. Ūkininko ūkio apskaitą, be šio straipsnio 1 d. nurodytų subjektų, gali tvarkyti pats ūkininkas arba ūkininko partneriai.

2246. Gyventojo, kuris verčiasi individualia veikla, apskaitą, be šio straipsnio 1 d. nurodytų subjektų, gali tvarkyti pats gyventojas.

225Nutarimo 29 p. nurodoma, kad apgaulingo ir aplaidaus buhalterinės apskaitos tvarkymo subjektai yra asmenys, atsakingi už buhalterinės apskaitos tvarkymą pagal Buhalterinės apskaitos įstatymo 10, 11 ir 21 straipsnius:

2261) vyriausiasis buhalteris (buhalteris) – tais atvejais, kai ūkio subjektas turi savarankišką buhalterinės apskaitos tarnybą. Šiuo atveju ūkio subjekto vadovas gali būti nusikaltimo bendrininkas;

2272) konkretaus struktūrinio padalinio apskaitos tarnybos vadovas (buhalteris) – kai ūkio subjektas susideda iš kelių struktūrinių padalinių. Ūkio subjekto vyriausiasis buhalteris ir ūkio subjekto vadovas gali būti nusikaltimo bendrininkai;

2283) apskaitos paslaugas teikiančios įmonės specialistai – tais atvejais, kai įmonės buhalterinė apskaita tvarkoma pagal sutartį su tokiomis įmonėmis;

2294) už buhalterinės apskaitos dokumentų paslėpimą, sunaikinimą ar sugadinimą atsako veiką padaręs asmuo.

230Teismų praktika krypsta ta linkme, kad už aplaidų buhalterinės apskaitos tvarkymą atsako finansininkas (buhalteris), jeigu tokia pareigybė įsteigta, specializuotos įmonės specialistai, jeigu su šia įmone sudaryta buhalterinės apskaitos tvarkymo paslaugų teikimo sutartis, arba asmuo, tiesiogiai tvarkęs buhalterinę apskaitą (tai gali būti ir ūkio subjekto vadovas).

231Specialistė savo minėtoje anksčiau išvadoje nurodė, kad nuo 2009-10-07 iki 2009-12-03 UAB ,,Abeilera“ apskaitos tvarkymui nebuvo priimtas samdomas darbuotojas, nebuvo sudaryta sutartis su apskaitos paslaugas teikiančia įmone, dėl ko buvo pažeista BAĮ 10 str. 1 d. nuostata, tuo tarpu pagal BAĮ 21 str. 1 d. už įmonės apskaitos organizavimą bendrovės atsako vadovas. Pagal UAB ,,Abeilera“ pateiktus dokumentus nuo 2009-10-07 iki 2009-12-03 jos direktoriumi buvo A. P.. Ji už apgaulingą UAB „Abeilera“ buhalterinės apskaitos tvarkymą buvo nuteista Vilniaus m. 1 apylinkės teismo 2010-11-15 baudžiamuoju įsakymu.

232Kaip matome, R. S. šiuo atveju nebuvo asmuo, kuris pagal teisės normų reikalavimus privalėjo tvarkyti įmonės buhalterinę apskaitą. Dėl to jis teismo įsitikinimu negali būti nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d., vykdytojas, ir kaltinimas, pagal šią teisės normą pareikštas jam kaip vykdytojui, yra nepagrįstas. Tuo pačiu metu negalima neatsižvelgti, kad UAB „Abeilera“ buhalterinė apskaita nebuvo tvarkoma būtent dėl R. S. tyčinių neteisėtų veiksmų: jis faktiškai nušalino direktorės pareigas ėjusią A. P. nuo įmonės valdymo, pats „Abeileros“ vardu atlikinėjo ūkines finansines operacijas, pildė kai kuriuos buhalterinės apskaitos dokumentus. Tokiu atveju R. S. teismo nuomone atliko nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d., padarymo organizatoriaus vaidmenį (Lietuvos Respublikos BK 24 str. 4 d.). Atsižvelgiant į tai bei į Lietuvos Respublikos BK 26 str. 4 d. reikalavimus tokie R. S. veiksmai kvalifikuojami pagal Lietuvos Respublikos BK 24 str. 4 d. ir 222 str. 1 d.

2332.2 UAB „Vizikomas“

234R. S. pagal Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. yra kaltinamas apgaulingu UAB „Vizikomas“ buhalterinės apskaitos tvarkymu pažeidžiant BAĮ 4 str., 6 str. 2 d., 12 str. 1, 4 d., 16 str. 1 d. nuostatas grupe su UAB „Vizikomas“ direktoriumi R. R. nuo 2009-10-08 iki 2009-11-27, dėl ko iš dalies negalima nustatyti šios įmonės turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. Kaltinime nurodoma, kad R. S.:

2352009-10-08 mokėjimo pavedimu Nr. 10080749 pagal sąskaitą faktūrą VIZ Nr. 1-00001 į UAB „Vizikomas“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. ( - ), esančią AB DnB NORD bankas, pervedė 45 500 Lt;

2362009-10-09 mokėjimo pavedimu Nr. 10090855 pagal tą pačią sąskaitą faktūrą į tą pačią UAB „Vizikomas“ atsiskaitomąją sąskaitą pervedė 45 270 Lt;

2372009-11-27 mokėjimo pavedimu Nr. 11270757 pagal tą pačią sąskaitą faktūrą į tą pačią UAB „Vizikomas“ atsiskaitomąją sąskaitą pervedė 47 290 Lt;

2382009-11-27 mokėjimo pavedimu Nr. 11271131 pagal sąskaitą faktūrą VIZ Nr. 1-00002 į UAB „Vizikomas“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. ( - ), esančią AB „Swedbank“, pervedė 45 280 Lt.

239Šių finansinių operacijų R. S. kaltinimo teigimu neįregistravo UAB „Vizikomas“ apskaitos registruose.

240Po to, kaip nurodoma kaltinime, R. S., tęsdamas nusikalstamą veiką, tyčia neįregistravo UAB „Vizikomas“ apskaitos registruose ūkinių operacijų dėl šių 183 340 Lt gavimo bei įsipareigojimo UAB „Abeilera“ ir tuo pažeidė BAĮ 4 str., 16 str. 1 d. nuostatas.

241Toliau kaltinamasis, kartu su R. R. tęsdamas nusikalstamą veiką, iš UAB „Viziko-mas“ atsiskaitomųjų sąskaitų per keturis kartus išgrynino 182 220 Lt:

2422009-10-08 iš UAB „Vizikomas“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. ( - ), esančios AB DnB NORD bankas, klientų aptarnavimo skyriuje, esančiame Gedimino pr. 49A, Vilniuje, R. R. išgrynino 45 220 Lt;

2432009-10-09 iš tos pačios UAB „Vizikomas“ atsiskaitomosios sąskaitos tame pačiame klientų aptarnavimo skyriuje. R. R. išgrynino 45 000 Lt;

2442009-11-27 iš tos pačios UAB „Vizikomas“ atsiskaitomosios sąskaitos tame pačiame klientų aptarnavimo skyriuje R. R. išgrynino 47 000 Lt;

2452009-11-27 iš UAB „Vizikomas“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. ( - ), esančios AB „Swedbank“, klientų aptarnavimo skyriuje, esančiame Barboros Radvilaitės g. 1/2, Vilniuje, R. R. išgrynino 45 000 Lt.

246Visus išgrynintus pinigus R. R., kaip teigiama kaltinamajame akte, be jokių buhalterinės apskaitos dokumentų perdavė kaltinamajam.

247Teismo giliu įsitikinimu toks kaltinimas yra nepagrįstas.

248Kaltinamasis R. S. savo kaltės šioje dalyje nepripažino ir pareiškė, kad UAB „Vizikomas“ kaltinime nurodytu laikotarpiu priklausė R. R., kuris ir tvarkė jos apskaitą.

249Faktinės šio kaltinimo aplinkybės (lėšų pervedimą iš „Abeileros“ į „Vizikomo“ sąskaitą, šių lėšų išgryninimas R. R. ir jų perdavimas R. S.) patvirtintos anksčiau ištirtais tiek kaltinamojo, tiek R. R. parodymais, bankų pateikta rašytine informacija.

250Dar daugiau, pagal Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM specialistės V.Žalkauskienės išvadą Nr. 5-10/21-10 (t. 9, b.l. 186-197) UAB „Vizikomas“ apskaitos registruose tikrai nebuvo įregistruotos ūkinės ir nebuvo pagrįstos buhalterinės apskaitos dokumentais operacijos dėl 183 340 Lt gavimo iš UAB „Abeilera“ bei „Vizikomo“ įsipareigojimai pastarajai, kas pažeidė BAĮ 4 str., 16 str. 1 d. nuostatas. Be to, UAB „Vizikomas“ buhalterinėje apskaitoje neįregistruotos ūkinės operacijos dėl 182 200 Lt išėmimo iš „Vizikomo“ sąskaitos bei šių piniginių lėšų perdavimo R. S.. Tuo buvo pažeistos BAĮ 12 str. 1 ir 4 d., 6 str. 2 d. nuostatos. Dėl šių pažeidimų nebuvo galima iš dalies nustatyti UAB „Vizikomas“ turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už laikotarpį nuo 2009-10-08 iki 2009-11-27.

251Šios specialistės išvados atitikimas tikrovę teismui nekelia jokių abejonių, tačiau vėl gi kyla klausimas, kiek kaltinamasis turi atsakyti už tokius buhalterinės apskaitos tvarkymo trūkumus.

252Specialistė pažymėjo, kad nuo 2009-10-08 iki 2009-11-27 UAB ,,Vizikomas“ apskaitos tvarkymui nebuvo priimtas samdomas darbuotojas, nebuvo sudaryta sutartis su apskaitos paslaugas teikiančia įmone, dėl ko buvo pažeista BAĮ 10 str. 1 d. nuostata. Už įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą atsako bendrovės vadovas (BAĮ 21 str. 1 d.). UAB ,,Vizikomas“ direktorius nuo 2009-09-09 buvo R. R..

253Šis asmuo Zarasų raj. apylinkės teismo 2010-11-23 baudžiamuoju įsakymu pagal Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. buvo nuteistas už tai, kad jis, eidamas UAB „Vizikomas“ direktoriaus pareigas, nuo 2009-10-08 iki 2009-11-27 apgaulingai tvarkė šios įmonės buhalterinę apskaitą grupe su kitu asmeniu, kurio atžvilgiu atliekamas ikiteisminis tyrimas Nr. 06-1-09001-10 (teismo pastaba: tokį numerį turėjo ikiteisminis tyrimas, atliktas šioje teismo nagrinėjamoje byloje R. S. atžvilgiu). Kaltinimo, šioje Zarasų raj. apylinkės teismo išnagrinėtoje byloje pareikšto R. R., faktinės aplinkybės ir apimtis yra visiškai identiškos R. S. pareikšto kaltinimo faktinėms aplinkybėms ir apimčiai.

254Iš liudytojo R. R. nurodytų anksčiau parodymų bei kitų duomenų matyti, kad R. S., pardavęs jam UAB „Vizikomas“ akcijas, daugiau nieko bendra su šios įmonės valdymu neturėjo, šios įmonės vardu jokių ūkinių finansinių operacijų neatlikinėjo. R. S. iš tikrųjų 3 kartus „Abeileros“ vardu pervedė „Vizikomui“ pinigines lėšas ir vėliau jas pasiėmė iš R. R. grynais pinigais, tačiau jis neatliko jokių ūkinių finansinių operacijų „Vizikomo“ vardu. R. S. šiuo atveju kaip vykdytojas neatitinka nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d., specialaus subjekto požymių, aptartų šio nuosprendžio 15-16 lapuose. Kaip jau buvo nurodyta anksčiau, teismo įsitikinimu nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. vykdytojas gali būti tik asmuo, nurodytas BAĮ 10 str. R. S. nėra toks asmuo. Byloje nėra ir duomenų, rodančių, kad R. S. atliktų kitoms bendrininkavimo formoms (25 str.4-6 d.) būdingus veiksmus. Dėl šios priežasties teismas prieina išvadą apie tai, kad R. S. šiuo atveju nepadarė nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių turinčios veikos ir pagal Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. dėl apgaulingo UAB „Vizikomas“ buhalterinės apskaitos tvarkymo išteisintinas Lietuvos Respublikos BK 3 str. 1 d. 1 p., 303 str. 5 d. 1 p. pagrindu.

  1. Dokumentų suklastojimas ir panaudojimas

255Kaltinamasis R. S. kaltu šioje dalyje prisipažino ir paaiškino, kad PVM deklaracijas paruošė jis, įrašydamas į jas neteisingus duomenis, o A. P. jas pasirašė. Po to jis šias deklaracijas elektroniniu būdu persiuntė Valstybinei mokesčių inspekcijai.

256Liudytoja A. P. patvirtino, kad ji kaip UAB „Abeilera“ direktorė buvo pasirašiusi šios įmonės 2009 m. spalio-gruodžio mėn. PVM deklaracijas, kurias ruošė kaltinamasis.

257Šių deklaracijų kopijos (t. 9, b.l. 19-21) ikiteisminio tyrimo įstaigai buvo pateiktos VAVMI Vilniaus skyriaus (t. 9, b.l. 14). Jose yra atžymos, rodančios, kad pačios deklaracijos VAVMI buvo pateiktos 2009-10-23, 2009-11-25 ir 2009-12-29 atitinkamai.

258Specialistės V.Žalkauskienės pateiktoje 2010-09-13 išvadoje Nr. 5-10/20-10 (t. 9, b.l. 58-110) teigiama, kad UAB „Abeilera“ 2009 m. spalio-gruodžio mėn. PVM deklaracijų 11, 22, 26, 30 ir 31 eilutėse įrašyti neteisingi duomenys: 11 eilutėse įrašyta 4 955 Lt (200 Lt+2655 Lt+2100 Lt), gauti iš prekių ir paslaugų teikimo sandorių Lietuvoje; 22 eilutėse įrašyta 1 145 Lt (90 Lt+607 Lt+448 Lt) įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM; 26 eilutėse įrašyta 1 041 Lt (42 Lt+558 Lt+441 Lt) standartinio tarifo pardavimo PVM; 30 eilutėse įrašyta 1 145 Lt (90 Lt+607 Lt+448 Lt) pirkimo ir importo PVM atskaitomų; 31 eilutėse įrašyta 104 Lt (48 Lt+49 Lt+7 Lt) grąžintino iš biudžeto PVM. Tokią išvadą specialistė padarė dėl to, kad šie duomenys nebuvo pagrįsti buhalterinės apskaitos dokumentais.

259Pažymėtina, kad A. P. kaip UAB „Abeilera“ direktorė Vilniaus m. 1 apylinkės teismo 2010-11-15 baudžiamuoju įsakymu buvo nuteista pagal Lietuvos Respublikos BK 300 str. 1 d. už UAB „Abeilera“ 2009 m. spalio-gruodžio mėn. PVM deklaracijų suklastojimą ir panaudojimą grupe su kitu asmeniu, kurio atžvilgiu atliekamas ikiteisminis tyrimas Nr. 06-1-09001-10 (teismo pastaba: tokį numerį turėjo ikiteisminis tyrimas, atliktas šioje teismo nagrinėjamoje byloje R. S. atžvilgiu). Taigi A. P. buvo nuteista už tas veikas, kurių padarymas pagal Lietuvos Respublikos BK 300 str. 1 d. inkriminuojamas R. S..

260PVM deklaracija yra teisės normų nustatytos formos rašytinis aktas, kuriame nurodomi juridinę reikšmę turintys asmens ūkinės finansinės veiklos rodmenys. Tai reiškia, kad PVM deklaracijos yra dokumentai. Įrašydamas į PVM deklaracijas tikrovės neatitinkančius duomenimis, kaltinamasis suklastojo šiuos tikrus dokumentus, o pateikdamas juos elektroniniu būdu VAVMI, juos ir panaudojo. Tokie kaltinamojo veiksmai atitinka Lietuvos Respublikos BK 300 str. 1 d. numatyto nusikaltimo sudėtį.

  1. Bausmės rūšies ir dydžio parinkimo motyvai bei argumentai

261Kaltinamasis padarė nesunkų, sunkų ir du apysunkius nusikaltimus. Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d. ir 300 str. 3 d. sankcijos numato tik laisvės atėmimo bausmės skyrimą, Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. ir 300 str. 1 d. sankcijos – baudos, arešto ar laisvės atėmimo bausmių skyrimą.

262Parinkdamas kaltinamajam bausmės rūšį, teismas atsižvelgia į tai, kad R. S. atsakomybę lengvinančių ir sunkinančių aplinkybių nėra. Jis yra recidyvistas, turintis 2 neišnykusius ir nepanaikintus teistumus už sukčiavimą, kreditinį sukčiavimą, dokumentų suklastojimą, turtinės žalos padarymą apgaule. Kaltinamasis jam paskirtų baudų iki šiol nepradėjo mokėti (t. 17, b.l. 113). Tai reiškia, kad skirti jam baudos bausmę yra neveiksminga ir, reiškia, netikslinga. Kaltinamojo veiksmais UAB „Elmava“ padaryta didelė turtinė žala. Tai rodo aukštą šio nusikaltimo pavojingumo visuomenei laipsnį. Atsižvelgiant į tai kaltinamajam už visus jo padarytus nusikaltimus skirtinos laisvės atėmimo bausmės. Bausmės, skirtinos R. S. pagal Lietuvos Respublikos BK 300 str. 3 d. ir 182 str. 2 d. subendrintinos apėmimo būdu taikant Lietuvos Respublikos BK 63 str. 5 d. 1 p. nuostatas. Subendrintoji bausmė dalinio sudėjimo būdu (Lietuvos Respublikos BK 63 str. 1, 4 d.) subendrintinos su pagal Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d., 300 str. 1 d. skirtinomis bausmėmis.

  1. Civilinio ieškinio, proceso išlaidų atlyginimo ir kitų klausimų išsprendimas

263UAB „Elmava“ ikiteisminio tyrimo metu pareiškė 550 000 Lt dydžio civilinį ieškinį, prašydama atlyginti jai padarytą turtinę žalą.

264Šis ieškinys tenkintinas visiškai priteisiant šios žalos atlyginimą iš kaltinamojo: išdėstytais faktiniais duomenimis nustatyta, kad kaltinamasis savo nusikalstamais veiksmais UAB „Elmava“ padarė 550 000 Lt žalą, apgaule įgijęs jai priklausančias pinigines lėšas.

265Bylos nagrinėjimo teisme metu buvo gauti 2 liudytojos M. S. prašymai atlyginti jai 4 kelionių į teisiamuosius posėdžius ir atgal išlaidas (t. 16, b.l. 92, t. 17, b.l. 43-44).

266Pagal Lietuvos Respublikos BPK 103 str. 1 d. liudytojų kelionių į teisiamuosius posėdžius išlaidos priskiriamos prie proceso išlaidų. Lietuvos Respublikos BPK 104 str. 1 d. numato, kad proceso išlaidos liudytojams, kitiems proceso dalyviams atlyginamos iš ikiteisminio tyrimo įstaigų, prokuratūros ar teismo lėšų. Atsižvelgiant į tokias nuostatas bei į tai, kad minėta liudytoja buvo atvykusi į 4 teisiamuosius posėdžius pagal teismo šaukimus, jos prašymai tenkintini atlyginant jai kelinių išlaidas Vilniaus m. 1 apylinkės teismo lėšomis.

267Iš pateiktų prašymų turinio matyti, kad liudytoja į Vilnių vyko autobusu. Tokiu atveju kelionių išlaidas sudaro autobuso bilietų vertės suma. Pagal teismui pateiktus bilietus ji yra lygi 527,60 Lt. Taigi M. S. atlygintinos 527,60 Lt dydžio kelionės išlaidos. Lietuvos Respublikos BPK 105 str. 1 d. pagrindu šios išlaidos valstybės naudai išieškotinos iš kaltinamojo.

268Ikiteisminio tyrimo metu atliekant kratas kaltinamojo bute, kitus ikiteisminio tyrimo veiksmus buvo paimtas didelis kiekis buhalterinės apskaitos ir kitų dokumentų, elektroninės bankininkystės kodų generatorių, įmonių antspaudų. Lietuvos Respublikos BPK 94 str. 1 d. 3 p. numato, kad dokumentai, turintys Lietuvos Respublikos BPK 91 str. numatytų požymių (jų reikšmingumas nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti), saugomi kaip nusikalstamos veikos tyrimo medžiaga arba perduodami suinteresuotoms įmonėms, įstaigoms, organizacijoms ar fiziniams asmenims jų prašymu. Didesnė paimtų objektų dalis neturi Lietuvos Respublikos BPK 91 str. numatytų požymių. Be to, byloje yra visų reikšmingų bylos išsprendimui dokumentų kopijos (atskirais atvejais – jų originalai). Paimtų objektų kiekis daro problematišku jų saugojimą teismo patalpose. Atsižvelgiant į tai visi paimti dokumentai ir kiti objektai, t.y. šios bylos priedai, grąžintini tiems juridiniams asmenims, kuriems jie priklauso. Turint omenyje, kad teismų informacinės sistemos „Liteko“ duomenimis UAB „Abeilera“ Vilniaus apygardos teismo 2012-06-26 nutartimi yra iškelta bankroto byla, ir jos bankroto administratoriui paskirta UAB „Vantolina“, UAB „Abeilera“ buhalterinės apskaitos ir kiti dokumentai, antspaudai, kiti daiktai perduotini UAB „Vantolina“. Dokumentai, išreikalauti iš valstybės institucijų, grąžintini šioms valstybės institucijoms.

269Nagrinėjant šią bylą teisme kaltinamajam ikiteisminio tyrimo metu paskirtos kardomosios priemonės buvo pakeistos suėmimu (t. 16, b.l. 134-137). Vilniaus apygardos teismas šį pirmos instancijos teismo sprendimą panaikino, nepaskyręs kaltinamajam jokios kitos kardomosios priemonės. Atsižvelgiant į tai Lietuvos Respublikos BPK 119, 121, 136 str. pagrindu siekiant užtikrinti netrikdomą nuosprendžio vykdymą kaltinamajam skirtina kardomoji priemonė rašytinis pasižadėjimas neišvykti.

270Remdamasis tuo, kas išdėstyta, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos BPK 297, 298, 302-308 str., teismas

Nutarė

271R.S. pripažinti kaltu padarius nusikaltimus, numatytus Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d., 300 str. 1 ir 3 d., 24 str. 4 d. ir 222 str. 1 d. (dėl apgaulingo UAB „Abeilera“ buhalterinės apskaitos tvarkymo organizavimo) ir paskirti jam:

272pagal Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d. laisvės atėmimo trejiems metams bausmę,

273pagal Lietuvos Respublikos BK 300 str. 1 d. laisvės atėmimo šešiems mėnesiams bausmę,

274pagal Lietuvos Respublikos BK 300 str. 3 d. laisvės atėmimo vieneriems metams bausmę,

275pagal Lietuvos Respublikos BK 24 str. 4 d. ir 222 str. 1 d. (dėl apgaulingo UAB „Abeilera“ buhalterinės apskaitos tvarkymo organizavimo) laisvės atėmimo šešiems mėnesiams bausmę.

276Bausmes, paskirtas R. S. pagal Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d. ir 300 str. 3 d. Lietuvos Respublikos BK 63 str. 5 d. 1 p. pagrindu subendrinti apėmimo būdu ir paskirti jam subendrintą laisvės atėmimo trejiems metams bausmę.

277Šią subendrintą bausmė Lietuvos Respublikos BK 63 str. 1, 4 d. pagrindu dalinio sudėjimo būdu subendrinti su bausmėmis, paskirtomis jam pagal Lietuvos Respublikos BK 24 str. 4 d. ir 222 str. 1 d., 300 str. 1 d., ir paskirti jam galutinę subendrintą laisvės atėmimo ketveriems metams bausmę, atliktiną pataisos namuose.

278Į R. S. paskirtos bausmės laiką įskaityti dvi laikinojo sulaikymo paras (nuo 2010-06-16 iki 2010-06-18) ir kardomojo kalinimo laiką nuo 2010-06-18 iki 2010-09-16 ir nuo 2012-02-21 iki 2012-03-07.

279Paskirti R. S. iki šio nuosprendžio įsiteisėjimo dienos kardomąją priemonę rašytinį pasižadėjimą neišvykti.

280R.S. pagal Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. (dėl apgaulingo UAB „Vizikomas“ buhalterinės apskaitos tvarkymo) Lietuvos Respublikos BPK 3 str. 1 d. 1 p., 303 str. 5 d. 1 p. pagrindu išteisinti esant nepadarytai nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių turinčiai veikai.

281UAB „Elmava“ pareikštą civilinį ieškinį patenkinti visiškai ir priteisti šiai įmonei iš R. S. penkis šimtus penkiasdešimt tūkstančių litų padarytai turtinei žalai atlygini.

282Šį išieškojimą nukreipti į Vilniaus apskr. VPK kasoje saugomas nuteistojo lėšas.

283Atlyginti liudytojai M. S. Vilniaus m. 1 apylinkės teismo lėšomis penkių šimtų dvidešimt septynių litų 60 ct dydžio kelionių išlaidas pervedant jas į M. S. atsiskaitomąją sąskaitą Nr. ( - ), esančią AB „Swedbankas“.

284Priteisti iš R. S. valstybės naudai penkis šimtus dvidešimt septynis litus 60 ct proceso išlaidų.

285Priedus prie baudžiamosios bylos: I. Paketą Nr. 1:

    1. Segtuvas Nr. lapai;
    2. Segtuvas Nr. lapai;
    3. Segtuvas Nr. 10 - 148 lapai;
    4. Segtuvas Nr. 15 - 352 lapai;
    5. Segtuvas Nr. 16 - 43 lapai;
    6. Segtuvas Nr. lapas;
    7. Segtuvas Nr. 19 - 295 lapai;
    8. Segtuvas Nr. 20 - 121 lapas;
    9. Segtuvas su užrašu ant viršelio „Įvairūs UAB „Abeilera“ dokumentai“ - 10 lapų;
    10. UAB „Abeilera“ antspaudas - 1 vnt.;
    11. UAB „Abeilera“ antspaudas sutartims - 1 vnt.;
    12. AB „Danske bank“ internetinės bankininkystės slaptažodžių generatorius Nr. 31-5066654-- 6, išduotas UAB „Abeilera“ - 1 vnt.;
    13. AB „Bankas SNORAS“ internetinės bankininkystės slaptažodžių kortelė Nr. 196331, išduota UAB „Abeilera“ - 1 vnt.;
    14. AB „Bankas SNORAS“ prisijungimo slaptažodis, voko Nr. 1345236, išduotas UAB „Abeilera“ vardu - 1 lapas;
II. Voką Nr. 6:
  1. 2010-03-01 UAB „Abeilera“ patvirtinimas dėl 2010-03-01 akcijų pirkimo - pardavimo sutarties įvykdymo - 1 lapas;
  2. 2010-01-18 sutartis dėl darbo santykių nutraukimo - 1 lapas;
  3. 2010-01-15 UAB „Abeilera“ akcijų pirkimo - pardavimo sutartis - 2 lapai;
  4. 2006-01-03 paskolos sutartis tarp A. P. ir R. S. - 1 lapas;
  5. Paskolos raštas, sudarytas tarp R. S. ir A. P. - 1 lapas;
  6. 2006-09-20 A. P. pareikalavimas R. S. - 1 lapas;
  7. 2006-11-06 A. P. pareiškimas Vilniaus m. 2 apylinkės teismui - 1 lapas;
  8. 2006-11-15 Vilniaus m. 2 apylinkės teismo nutartis - 1 lapas;
  9. 2004-12-10 darbo sutartis, sudaryta tarp UAB „RTMG“ ir A. P. - 1 lapas;
  10. 2008-01-03 paskolos sutartis, sudaryta tarp R. S. ir A. P. - 1 lapas;
  11. 2010-01-18 UAB „Abeilera“ patvirtinimas dėl 2010-01-15 akcijų pirkimo sutarties vykdymo - 1 lapas;
  12. 2010-03-01 UAB „Abeilera“ akcijų pirkimo - pardavimo sutartis - 2 lapai;
III. Paketą Nr. 2:
      1. Segtuvas Nr. 21 - 282 lapai;
      2. Segtuvas Nr. 22 - 223 lapai;
      3. Segtuvas Nr. 23 - 268 lapai;
      4. Segtuvas Nr. 24 - 214 lapų;
      5. Segtuvas Nr. 25 - 270 lapų;
      6. Segtuvas Nr. 26 - 388 lapai;
      7. Segtuvas Nr. lapų;
      8. Segtuvas Nr. 28 - 565 lapai;
      9. Segtuvas Nr. 29 - 255 lapai;
      10. Segtuvas Nr. lapas;
      11. Segtuvas Nr. 31 - 172 lapai;
      12. Segtuvas Nr. 32 - 402 lapai;
      13. Segtuvas Nr. 33 - 91 lapas;
      14. Segtuvas Nr. 34 - 244 lapai;
      15. Segtuvas Nr. lapai;
IV. Paketą Nr. 3:
        1. Segtuvas Nr. 36 - 39 lapai;
        2. Segtuvas Nr. lapas;
        3. Segtuvas Nr. 38 - 114 lapų;
        4. Išrašomų PVM sąskaitų faktūrų registras (Nr. 39) - 48 lapai;
        5. Gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registras (Nr. 40) - 47 lapai;
        6. Pinigų priėmimo iš/ar išmokėjimo kvitų blankų apskaitos knyga (Nr. 41) - 96 lapai;
        7. Segtuvas Nr. 42 - 62 lapai;
        8. Segtuvas Nr. 43 - 72 lapai;
        9. Segtuvas Nr. 44 - 73 lapai;
        10. Segtuvas Nr. 45 - 110 lapų;
        11. Segtuvas Nr. lapai;
        12. Segtuvas Nr. 187 lapai;
        13. Segtuvas Nr. lapai;
        14. Segtuvas Nr. 49 - 69 lapai;
        15. Segtuvas Nr. 50 - 12 lapų;
        16. Segtuvas Nr. 51 - 140 lapų;
        17. Segtuvas Nr. 52 - 303 lapai;
        18. Segtuvas Nr. lapai;
        19. Segtuvas Nr. 54 - 290 lapų;
        20. Segtuvas Nr. 55 - 89 lapai;
        21. Segtuvas Nr. 133 lapai;
        22. Segtuvas Nr. 57 - 46 lapai;
        23. Segtuvas Nr. 58 - 203 lapai;
        24. Segtuvas Nr. 59 - 59 lapai;
        25. Segtuvas Nr. 164 lapai;
        26. Segtuvas Nr. lapai;
        27. Segtuvas Nr. lapai;
        28. Segtuvas Nr. lapai;
        29. UAB „Abeilera“ registravimo pažymėjimas (75) - 1 lapas;
        30. UAB „Abeilera“ įstatai (76) - 9 lapai;
        31. 2010-02-12 (77) nekilnojamojo turto pirkimo - pardavimo sutartis, notarinio registro Nr. 630 - 14 lapų;
        32. Segtuvas, kuriame yra įvairūs UAB „Abeilera“ dokumentai - 10 lapų;
        33. UAB „Abeilera“ antspaudas - 1 vnt.;
        34. UAB „Abeilera“ antspaudas sutartims - 1 vnt.;
        35. AB „Danske bank“ internetinės bankininkystės slaptažodžių generatorius Nr. 31-5066654-- 6, išduotas UAB „Abeilera“ vardu - 1 vnt.;
        36. AB „Bankas SNORAS“ internetinės bankininkystės slaptažodžių kortelė Nr. 196331, išduotas UAB „Abeilera“ vardu - 1 vnt.;
        37. AB bankas SNORAS banko internetu + prisijungimo slaptažodis, voko Nr. 1345236, išduotas UAB „Abeilera“ vardu - 1 lapas;
        38. 2010-03-01 UAB „Abeilera" patvirtinimas dėl 2010-03-01 akcijų pirkimo - pardavimo sutarties įvykdymo - 1 lapas;
        39. 2010-01-18 sutartis dėl darbo santykių nutraukimo - 1 lapas;
        40. 2010-01-15 UAB „Abeilera“ akcijų pirkimo - pardavimo sutartis - 2 lapai;
        41. 2006-01-03 paskolos sutartis tarp A. P. ir R. S. - 1 lapas;
        42. Paskolos raštas sudarytas tarp R. S. ir A. P. - 1 lapas;
        43. 2006-09-20 A. P. pareikalavimas R. S. - 1 lapas;
        44. 2006-11-06 A. P. pareiškimas Vilniaus m. 2 apylinkės teismui - 1 lapas;
        45. 2006-11-15 Vilniaus m. 2 apylinkės teismo nutartis - 1 lapas;
        46. 2004-12-10 darbo sutartis, sudaryta tarp UAB „RTMG“ ir A. P. - 1 lapas;
        47. 2008-01-03 paskolos sutartis, sudaryta tarp R. S. ir A. P. - 1 lapas;
        48. 2010-01-18 UAB „Abeilera“ patvirtinimas dėl 2010-01-15 akcijų pirkimo sutarties vykdymo - 1 lapas,

286perduoti UAB „Abeilera“ bankroto administratoriui UAB „Vantolina“. V. Paketą Nr. 4:

2871. UAB „Remagnus“ registravimo pažymėjimas - 1 lapas;

2882. UAB „Remagnus“ antspaudas - 1 vnt.;

2893. 2010-05-17 negyvenamųjų patalpų nuomos sutartis tarp Lietuvos kooperatyvų sąjungos ir UAB „Remagnus“ dėl negyvenamųjų patalpų, esančių Gedimino pr. 28/2- 512, Vilniuje, nuomos - 7 lapai;

  1. AB „SEB bankas“ internetinės bankininkystės slaptažodžių generatorius Nr. 3-328878-9, išduotas UAB „Remagnus“ - 1 vnt.;
  2. Segtuvas Nr. lapai;
  3. Segtuvas Nr. lapai;
  4. Segtuvas Nr. 8 - 391 lapas;
  5. Segtuvas Nr. 9 - 306 lapai;
  6. Segtuvas Nr. 18 - 82 lapai,

290grąžinti UAB „Remagnus“. VI. Paketą Nr. 5:

          1. Segtuvas su UAB „Vizikomas“ metinės atskaitomybės už 2005 m., 2006 m., 2007 m., 2008 m. dokumentais - 94 lapai;
          2. Žalios spalvos segtuvas su UAB „Vizkomas“ kasos pajamų ir išlaidų dokumentų registracijos žurnalu už 2001-2007 m. - 48 lapai;
          3. Segtuvas su UAB „Vizikomas“ darbo laiko apskaitos žiniaraščiais už 2007 m. -12 lapų;
          4. Segtuvas su UAB „Vizikomas“ susirašinėjimo su VSDFV dokumentais - 88 lapai;
          5. Segtuvas su UAB „Vizikomas“ asmens sąskaitų kortelėmis - 15 lapų;
          6. Segtuvas su UAB „Vizikomas“ prašymais, sutartomis, akcininkų susirinkimo protokolais, kitais dokumentais - 47 lapai;
          7. Segtuvas su UAB „Vizikomas“ perdavimo - priėmimo aktais - 10 lapų;
          8. Segtuvas su UAB „Vizikomas“ susirašinėjimo su VAVMI dokumentais - 103 lapai;
          9. Segtuvas su įvairiais UAB „Vizikomas“ dokumentais už 2007 - 2009 m. - 373 lapai;
          10. UAB „Vizikomas“ kasos knyga už 2008 - 2009 m. - 58 lapai;
          11. UAB „Vizikomas“ apyvartos žiniaraštis už 2008 m. - 42 lapai;
          12. UAB „Vizikomas‘ apyvartos žiniaraštis už 2002 - 2006 metus - 42 lapai;
          13. UAB „Vizikomas“ didžioji knyga už 2008 m. - 51 lapas;
          14. UAB „Vizikomas“ gaunamų PVM sąskaitų - faktūrų registras už 2004 - 2007 m. - 94 lapai;
          15. UAB „Vizikomas“ išrašomų PVM sąskaitų - faktūrų registras už 2006 - 2007 metų laikotarpį - 49 lapai;
          16. UAB „Vizikomas“ kasos operacijų žurnalas už 2005 - 2006 metų laikotarpį - 147 lapai;
          17. Segtuvas Nr. 1 - 24 lapai;
          18. Segtuvas Nr. lapai;
VII. Voką Nr. 9:
            1. 2009-11-27 UAB „Vizikomas“ deklaracija - 2 lapai;
    1. UAB „Vizikomas“ parašų ir antspaudo pavyzdžių kortelė – 1 lapas;
    2. 2009-11-27 UAB „Vizkomas“ elektroninių paslaugų teikimo sutartis su AB „Swedbank“ - 2 lapai;
    3. 2009-11-27 UAB „Vizikomas“ prašymas AB „Swedbank“ sudaryti elektroniniu paslaugų teikimo sutartį - 1 lapas;
VIII. Voką Nr. 10:
      1. 2009-09-18 UAB „Vizikomas“ prašymas atidaryti sąskaitą AB „DnB NORD bankas“ -

2911 lapas;

2922. UAB „Vizikomas“ parašų ir antspaudo pavyzdžių kortelė - 1 lapas;

2933. 2009-09-18 UAB „Vizikomas“ anketa, pateikta AB „DnB NORD bankas“ - 2 lapai;

2944. 2009-09-02 UAB „Vizikomas“ akcininko sprendimo D09-2009 kopija - 1 lapas;

2955. 2009-09-18 sutikimas dėl mokėjimo nurodymų papildomo tikrinimo - 1 lapas;

2966. 2009-09-18 UAB „Vizikomas“ naudojimosi interneto linija sutartis su AB „DnB NORD bankas“ Nr. II-9-3160727-417-1 - 1 lapas;

2977. 2009-09-18 UAB „Vizikomas“ banko sąskaitos Nr. ( - ) sutartis; IX. Paketą Nr. 6:

2981. Segtuvas Nr. 1 su UAB „Vizikomas“ registravimo pažymėjimu, įstatais, banko mokėjimo pavedimais, kitais dokumentais - 94 lapai;

2992. UAB „Vizikomas“ registravimo pažymėjimo Nr. 006219 originalas - 1 vnt.;

3003. UAB „Vizikomas“ antspaudas - 1 vnt.;

3014. AB „DnB NORD bankas“ internetinės bankininkystės kodų generatorius Nr. 31-0318230-

302-7, išduotas UAB „Vizikomas“ vardu - 1 vnt.;

3035. AB „Swedbank“ išduotas internetinės bankininkystės kodų generatorius Nr. 55-2886778-4- - 1 vnt.;

3046. AB „DnB NORD bankas“ čekių knygelė (čekiai nuo Nr. 0648626 iki Nr. 0648650, iš kurių panaudoti Nr. 0648626, Nr. 0648628, Nr. 0648629, o Nr. 0648627 - sugadintas), išduota UAB „Vizikomas“ atsiskaitomajai sąskaitai ( - ) - 1 vnt.;

3057. 2009-11-30 VSVDF Kelmės skyriaus raštas, adresuotas R. R., dėl duomenų pateikimo apie UAB „Vizikomas“ - 1 lapas,

306grąžinti UAB „Vizikomas“. X. Paketą Nr. 7:

      1. 2007-07-09 UAB „Industry and realty group“ banko sutartis - 1 lapas;
      2. 2007-07-09 UAB „Industry and realty group“ prašymas atidaryti banko sąskaitas - 1 lapas;
      3. 2007-07-05 UAB „Industry and realty group“ vienintelio akcininko sprendimo Nr. 05/7 kopija - 1 lapas;
      4. 2007-07-09 UAB „Industry and realty group“ anketa - 4 lapai;
      5. 2010-01-29 UAB „Industry and realty group“ čekis Nr. 3008461 - 1 lapas;
      6. 2010-02-22 UAB „Industry and realty group“ čekis Nr. 3500877 - 1 lapas;
      7. 2010-03-05 UAB „Industry and realty group“ čekis Nr. 3500879 - 1 lapas;
      8. 2010-03-02 UAB „Industry and realty group“ čekis Nr. 3500878 - 1 lapas;
      9. 2010-02-03 UAB „Industry and realty group“ čekis Nr. 3500876 - 1 lapas;
      10. 2006-11-09 UAB „Industry and realty group“ įstatai - 9 lapai;
      11. UAB „Industry and realty group“ registravimo pažymėjimo Nr. 086517 kopija - 1 lapas;
      12. UAB „Industry and realty group“ akcijų sertifikatas Nr. D6-11-20, 2006-11-20 išduotas R. S. - 1 lapas;
      13. 2007-07-09 elektroninių paslaugų teikimo sutartis Nr. 2067465 - 1 lapas;
      14. 2007-07-09 elektroninių paslaugų teikimo sutartis Nr. 2067465 - 1 lapas,

307grąžinti UAB „Industry and realty group“.

  1. Paketą Nr. 8:
  1. Advokatų profesinės bendrijos „Legal.lt“ 2009 m. kasos knyga Nr. 09-1 originalas - - 5 lapai;
  2. Advokatų profesinės bendrijos „Legal.lt“ kasos išlaidų orderio Nr. KIL 901 originalas - - 3 lapai;
  3. Advokatų profesinės bendrijos „Legal.lt“ pinigų priėmimo kvito USA Nr. 7713361 originalas - 2 lapai;
  4. Advokatų profesinės bendrijos „Legal.lt“ kasos pajamų orderio LKP Nr. 903 originalas - 1 lapas;
  5. Advokatų profesinės bendrijos „Legal.lt“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. ( - ), esančios AB „SEB bankas“, išrašai - 2 lapai,

308grąžinti advokatų profesinės bendrijai „Legal.lt“. XII. Paketą Nr. 9:

        1. UAB „Tranas“ įstatai - 11 lapų;
        2. UAB „Tranas“ registravimo pažymėjimo kopija - 1 lapas;
        3. UAB „Tranas“ įstatų pakeitimas - 1 lapas;
        4. 2005-06-28 UAB „Tranas“ akcijų pirkimo - pardavimo sutarties kopija - 1 lapas,

309grąžinti UAB „Tranas“. XIII. Paketą Nr. 10:

310AB „SEB“ bankas internetinės bankininkystės slaptažodžių kodų generatorius Nr. 7- 379332-

311- 8, išduotas UAB „Mevitus“

312grąžinti UAB „Mevitus“.

313Nuosprendis per 20 dienų nuo jo priėmimo dienos gali būti apskųstas Vilniaus apygardos teismui per Vilniaus m. 1 apylinkės teismą.

Proceso dalyviai
Ryšiai
1. Vilniaus m. 1 apylinkės teismo teisėjas Valerij Paškevič, sekretoriaujant... 2. R.S., asmens kodas ( - ) gim. Anykščių raj., Lietuvos Respublikos pilietis,... 3. bausmės neatliktos, teistumai neišnykę ir nepanaikinti,... 4. kaltinamas nusikalstamų veikų, numatytų Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2... 5. R. S. pagamino netikrus dokumentus, kuriuos panaudodamas, padarė didelės... 6. R. S. organizavo apgaulingą UAB „Abeilera“ apskaitos tvarkymą: veikdamas... 7. UAB „Abeilera“ apskaitos registruose nebuvo užregistruota 2009-07-22 PVM... 8. UAB „Abeilera“ apskaitos registruose nebuvo užregistruotas 2009-10-07... 9. į UAB „Abeilera“ apskaitą nebuvo įtraukti mokėjimo nurodymai pervesti... 10. 2009-10-08 mokėjimo pavedimas pervesti į atsiskaitomąją sąskaitą Nr. ( -... 11. 2009-10-09 mokėjimo pavedimas pervesti į tą pačią atsiskaitomąją... 12. 2009-11-27 mokėjimo pavedimas pervesti į tą pačią atsiskaitomąją... 13. 2009-11-27 mokėjimo pavedimas pervesti į atsiskaitomąją sąskaitą Nr. ( -... 14. bei UAB „Vizikomas“ įsipareigojimai UAB „Abeilera“ atsiskaityti turtu... 15. į UAB „Abeilera“ apskaitą nebuvo įtrauktas ir apskaitos dokumentais... 16. į UAB „Abeilera“ apskaitą nebuvo įtraukti mokėjimo nurodymai pervesti... 17. 2009-10-12 mokėjimo pavedimas pervesti 5 860 Lt;... 18. 2009-10-16 mokėjimo pavedimas pervesti 1 512,50 Lt;... 19. 2009-11-27 mokėjimo pavedimas pervesti 3 210 Lt;... 20. 2009-12-02 mokėjimo pavedimas pervesti 13 700 Lt;... 21. 2009-12-03 mokėjimo pavedimas pervesti 100 000 Lt,... 22. bei UAB „Remagnus“ įsipareigojimų UAB „Abeilera“ atsiskaityti turtu... 23. į UAB „Abeilera“ apskaitą nebuvo įtrauktas ir apskaitos dokumentais... 24. UAB „Abeilera“ registruose nebuvo užregistruota 2009-11-27 PVM... 25. į UAB „Abeilera“ apskaitą nebuvo įtrauktas 2009-11-30 kasos pajamų... 26. į UAB „Abeilera“ apskaitą nebuvo įtraukti 138 600 Lt išmokėjimas iš... 27. UAB „Abeilera“ nebuvo vedami apskaitos registrai, kuriuose būtų įrašyti... 28. R. S., veikdamas grupe su A. P., 2009-11-23, 2009-12-23, 2010-01-15... 29. kompiuterinės technikos pagalba į 2009-11-23 UAB „Abeilera“ PVM... 30. deklaracijos 11 eilutėje (PVM apmokestinami tiekimai) įrašė „200 Lt“,... 31. 22 eilutėje (įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM) įrašė „90 Lt“,... 32. 26 eilutėje (standartinio tarifo pardavimo PVM) įrašė „42 Lt“,... 33. 30 eilutėje (atskaitomas pirkimo ir importo PVM) įrašė „90 Lt“,... 34. 31 eilutėje (grąžintinas iš biudžeto PVM) įrašė „48 Lt“, nors... 35. Šią suklastotą deklaraciją kaltinamasis išspausdino ir tą pačią dieną... 36. Tęsdamas savo nusikalstamą veiką, R. S. 2009-12-23 minėtame anksčiau bute... 37. deklaracijos 11 eilutėje (PVM apmokestinami tiekimai) įrašė „2 655 Lt“,... 38. 22 eilutėje (įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM) įrašė „607... 39. 26 eilutėje (standartinio tarifo pardavimo PVM) įrašė „558 Lt“,... 40. 30 eilutėje (atskaitomas pirkimo ir importo PVM) įrašė „607 Lt“,... 41. 31 eilutėje (grąžintinas iš biudžeto PVM) įrašė „49 Lt“, nors... 42. Šią suklastotą deklaraciją kaltinamasis išspausdino ir tą pačią dieną... 43. Tęsdamas savo nusikalstamą veiką, R. S. 2010-01-15 kompiuterinės technikos... 44. deklaracijos 11 eilutėje (PVM apmokestinami tiekimai) įrašė „2 100 Lt“,... 45. 22 eilutėje (įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM) įrašė „448... 46. 26 eilutėje (standartinio tarifo pardavimo PVM) įrašė „441 Lt“,... 47. 30 eilutėje (atskaitomas pirkimo ir importo PVM) įrašė „448 Lt“,... 48. 31 eilutėje (grąžintinas iš biudžeto PVM) įrašė „7 Lt“, nors... 49. Šią suklastotą deklaraciją kaltinamasis išspausdino ir tą pačią dieną... 50. (bylos nagrinėjimo teisme dienai)
  1. UAB „Abeilera“:... 51. Kaltinamasis R. S. kaltu prisipažino iš dalies, pažymėjo, kad jis padarė... 52. Liudytojas M. R. šį faktą patvirtino, paaiškinęs, kad su kaltinamuoju... 53. Liudytojas V. M. taip pat nurodė, kad su kaltinamuoju susipažino 2009 m.... 54. Kaltinamasis R. S. pripažino pasidalinęs su V. M. planais UAB „Abeilera“... 55. Vertindamas tokius kaltinamojo parodymus, teismas atsižvelgia į tai, kad... 56. Liudytojas V. M. pažymėjo, kad kaltinamasis pateikė UAB „Abeilera“ pelno... 57. Liudytoja A. P. parodė, kad 2009 m. spalį R. S., atvykęs pas ją į darbą,... 58. V. M., A. P. parodymus apie 550 000 Lt skolinimosi faktą ir aplinkybes... 59. 2010-06-16 V. M. ikiteisminio tyrimo institucijai pateikė (t. 1, b.l. 130)... 60. 550 000 Lt pervedimo iš UAB „Elmava“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. ( -... 61. Kaltinamasis R. S. toliau paaiškino, kad pirktinų pastatų, esančių... 62. Tokius kaltinamojo parodymus paneigė liudytoja S. S.–M., UAB „MG Valda“... 63. Sulyginus kaltinamojo ir S. S.–M. parodymus matyti, kad R.Norvilu... 64. Liudytojos S. S.–M. parodymai, kurių atitikimas tikrovę teismui abejonių... 65. Taip anksčiau minėti liudytojai A. A. ir A. E. parodė, kad 2010 m. į juos... 66. Kaltinamasis R. S. gi šios sutarties žlugimą paaiškino tuo, kad tarp... 67. Minėto ginčo egzistavimo faktą patvirtino liudytojai A. A. ir A. E., tačiau... 68. Po šios sutarties nutraukimo kaltinamasis kreipėsi į nekilnojamojo turto... 69. Kaltinamasis R. S. tai paaiškino tuo, kad jis buvo laikinai sulaikytas... 70. R. S. tikrai buvo laikinai sulaikytas 2010-06-16, o 2010-06-18 – suimtas (t.... 71. UAB „Abeilera“ buvo ne vienintelė įmonė, kuriai kaltinamasis vadovavo... 72. Liudytojas M. B. parodė, kad 2008 m. jis kaltinamajam, atstovaujamam UAB... 73. Pasak liudytojo V. G. 2005 m. jis už 10 000 Lt pardavė R. S. įmonę... 74. Liudytojas S. Ž. patvirtino, kad, 2006 m. susipažinęs su kaltinamuoju,... 75. Liudytojai L. T. ir E. J. parodė, kad 2010 m. R. S. priėmė juos į darbą:... 76. Tokie nurodytų liudytojų parodymai aiškiai rodo, kad realiai UAB „Industry... 77. Negalima neatsižvelgti ir į tai, kad kaltinamasis, įtikindamas V. M.... 78. 2010-11-22 V. M. ikiteisminio tyrimo institucijai pateikė (t. 1, b.l. 159)... 79. 2010-07-01 šių balanso bei pelno (nuostolių) ataskaitos apžiūroje... 80. Tokios specialistės išvados atitikimas tikrovę teismui abejonių nekelia,... 81. Kaltinamojo realius ketinimus gaunant iš UAB „Elmava“ 550 000 Lt paskolą... 82. Tai leidžia nustatyti AB „Bankas Snoras“ Vilniaus filialo pateikta... 83. 2009-10-07, t.y. 200 000 Lt iš UAB „Elmava“ sąskaitos pervedimo dieną,... 84. toliau, į UAB „Vizikomas“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. ( - ), esančią... 85. 2009-10-08 pagal sąskaitą faktūrą VIZ Nr. 1-00001 – 45 500 Lt;... 86. 2009-10-09 pagal tą pačią sąskaitą faktūrą – 45 270 Lt;... 87. 2009-11-27 pagal sąskaitą faktūrą VIZ Nr. 1-00002 – 47 290 Lt;... 88. 2009-11-27 pagal tą pačią sąskaitą faktūrą – 45 280 Lt,... 89. ir tą pačią dieną į kitą „Vizikomo“ sąskaitą, Nr. ( - ),... 90. Pagal AB „DnB Nord bankas“ pateiktą rašytinę informaciją apie UAB... 91. 2009-10-08 45 220 Lt grynais nenurodyto asmens gauti banko kasoje;... 92. 2009-10-09 45 000 Lt grynais pagal čekį gavo R. R.;... 93. 2009-11-27 47 000 Lt grynais gavo vėl gi R. R..... 94. AB „Swedbank“ patvirtino (t. 9, b.l. 129), kad 2009-11-27 į UAB... 95. Liudytojas R. R. šias aplinkybes paaiškino taip: norėdamas pradėti... 96. 2010-06-16 R. S. bute, esančiame Gedimino pr. 33-16B/Vasario 16-osios g.... 97. Liudytojas R. R. pareiškė, kad UAB „Vizikomas“ niekada nebuvo turėjusi... 98. Kaltinamasis R. S. paaiškino, kad R. R., ketinusiam vystyti krovinių gabenimo... 99. Teismas skeptiškai vertina tokius kaltinamojo parodymus, juos atmesdamas kaip... 100. Tokia teismo keliama versija patvirtinama operacijų su pasiskolintomis... 101. Pagal tą pačią AB „Bankas Snoras“ Vilniaus filialo pateiktą ataskaitą... 102. Kaltinamasis R. S. paaiškino, kad pinigus advokatų kontorai „Legal.lt“... 103. Liudytojas D. C. parodė, kad 2008 m. ieškodamas galimybės investuoti, jis... 104. Šie liudytojo parodymai patvirtinami Vilniaus m. 2 apylinkės teismo... 105. Toliau kaltinamasis ikiteisminio tyrimo metu teigė (t. 13, b.l. 149-156), kad... 106. Tokias 140 000 Lt atsiradimo advokatų bendrijos „Legal.lt“ sąskaitoje... 107. Tokius liudytojo M. B. parodymus patvirtina kasos pajamų, išlaidų orderiai... 108. Liudytojas D. C. patvirtino, kad 2009 m. pabaigoje R. S. apgaule gautą... 109. Tokios aplinkybės įtikinamai rodo, kad kaltinamasis, teigdamas, kad 140 000... 110. Toliau, pagal minėtą AB „Bankas Snoras“ Vilniaus filialo ataskaitą (t.... 111. 2009-10-12 – 5 860 Lt pagal, kaip nurodyta mokėjimo pavedime, sąskaitas... 112. 2009-10-16 – 1 512,50 Lt pagal sąskaitą faktūrą serija REM Nr. 000910;... 113. 2009-11-27 – 3 210 Lt pagal sąskaitą faktūrą serija REM Nr. 000911;... 114. 2009-12-02 – 13 700 Lt pagal sąskaitą faktūrą serija REM Nr. 000912;... 115. 2009-12-03 – 100 000 Lt avanso, kaip nurodyta mokėjimo pavedime.... 116. Šiomis į UAB „Remagnus“ atsiskaitomąją sąskaitą pervestomis lėšomis... 117. pagal AB „SEB bankas“ pateiktą ataskaitą apie piniginių UAB... 118. 2009-10-16 – 1 505,45 Lt,... 119. 2009-11-27 – 3 200,55 Lt,... 120. 2009-12-03 – 2 200,55 Lt darbo užmokesčio;... 121. 2009-12-24 – 10 000 Lt,... 122. 2009-12-28 – 10 000 Lt,... 123. 2009-12-29 – 10 000 Lt,... 124. 2009-12-30 – 10 000 Lt,... 125. 2009-12-31 – 5 000 Lt trumpalaikės paskolos pagal sutartį Nr. M2009-12;... 126. 2010-01-25 – 1 000 Lt darbo užmokesčio avansu; 58 200 Lt buvo pervesti į... 127. 2010-01-22 – 500 Lt avanso pagal sutartį Nr. P10-0155;... 128. 2010-01-22 – 9 500 Lt,... 129. 2010-01-25 – 9 000 Lt,... 130. 2010-01-26 – 9 500 Lt,... 131. 2010-02-01 – 9 900 Lt dalinių mokėjimų pagal sąskaitą faktūrą IRG Nr.... 132. 2010-02-03 – 8 000 Lt dalinio mokėjimo pagal sąskaitą faktūrą IRG Nr.... 133. 2010-02-22 – 5 000 Lt įmokos pagal sąskaitą faktūrą IRG Nr. 0010115;... 134. 2010-03-02 – 5 000 Lt,... 135. 2010-03-05 – 1 800 Lt įmokų pagal sąskaitą faktūrą IRG Nr. 0010116.... 136. Kaltinamasis R. S. paaiškino, kad M. S. buvo UAB „Remagnus“ darbuotoja, ir... 137. Liudytoja M. S. patvirtino, kad 2009 m. ji dirbo UAB „Remagnus”, Klaipėdos... 138. Nors pagal LR VRM Centrinės duomenų bazės informaciją (t. 10, b.l. 4) M.... 139. Visų pirma, ikiteisminio tyrimo metu M. S. tas pačias aplinkybes aiškino... 140. Antra, apklausos teisme metu M. S. nesugebėjo nurodyti, kur buvo UAB... 141. Tokios aplinkybės rodo, kad M. S. parodymai, duoti bylos nagrinėjimo teisme... 142. AB „SEB bankas“ pateikė ataskaitą apie piniginių UAB „Industry and... 143. 2010-01-29 pagal čekį Nr. 3008461 – 25 000 Lt,... 144. 2010-02-03 pagal čekį Nr. 3500876 – 21 000 Lt,... 145. 2010-02-22 pagal čekį Nr. 3500877 – 5 000 Lt,... 146. 2010-03-02 pagal čekį Nr. 3500878 – 5 000 Lt,... 147. 2010-03-05 pagal čekį Nr. 3500879 išgrynino 1 800 Lt.... 148. Kaltinamasis R. S. teisiamajame posėdyje tokių savo veiksmų niekaip... 149. Pažymėtina, kad, pavyzdžiui, iš nuo 2010-01-22 iki 2010-01-26 pervestų... 150. UAB „Remagnus“ ir „Abeilera“ sąskaitose likusias lėšas kaltinamasis... 151. iš UAB „Remagnus“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. ( - ), esančios AB... 152. 52 906,55 Lt buvo pervesti M. S. (t. 10, b.l. 45-48):... 153. 3 273,46 Lt į AB „Rytų skirstomieji tinklai“ sąskaitą už elektros... 154. 2009-12-11 – 583,18 Lt,... 155. 2010-01-22 – 902,82 Lt,... 156. 2010-02-22 – 1787,46 Lt;... 157. 128,20 Lt (kaltinamajame akte klaidingai teigiama, kad ši suma sudaro 129,20... 158. 8 045,03 Lt UAB „Remagnus“ socialinio draudimo mokesčių į Valstybinio... 159. 2009-10-12 – 2 246,39 Lt,... 160. 2009-10-12 – 1 670,49 Lt,... 161. 2009-10-12 – 1 914,89 Lt,... 162. 2009-11-27 – 12,65 Lt,... 163. 2009-12-03 – 1 178,92 Lt,... 164. 2009-12-14 – 738,68 Lt,... 165. 2010-02-25 – 39,99 Lt,... 166. 2010-03-29 – 76,06 Lt,... 167. 2010-04-16 – 3,92 Lt,... 168. 2010-05-28 – 1,04 Lt,... 169. 2010-06-10 – 79,98 Lt,... 170. 2010-06-10 – 78,94 Lt,... 171. 2010-06-22 – 3,08 Lt;... 172. iš UAB „Abeilera“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. ( - ), esančios AB... 173. 1 305,33 Lt į UAB „Omnitel“ sąskaitą pagal ryšio paslaugų teikimo... 174. 2009-10-09 – 1 019,76 Lt,... 175. 2009-10-12 – 90,36 Lt į UAB „Bitė Lietuva“ sąskaitą pagal ryšio... 176. 2009-11-30 – 285,57 Lt;... 177. 922,83 Lt UAB „Abeilera“ socialinio draudimo mokesčių į VSDFV Vilniaus... 178. 2009-10-12 – 705 Lt,... 179. 2009-11-25 – 16,28 Lt,... 180. 2009-11-27 – 79,96 Lt,... 181. 2009-11-27 – 4,36 Lt,... 182. 2009-12-24 – 75,68 Lt,... 183. 2010-01-25 – 41,55 Lt.... 184. Kaltinamasis šių faktų neneigė.... 185. Išdėstytų faktinių aplinkybių visetas akivaizdžiai rodo, kad kaltinamasis... 186. Kaltinamasis ir jo gynėjai prašė tokius kaltinamojo veiksmus kvalifikuoti... 187. Atsižvelgdamas į išdėstytas anksčiau aplinkybes, teismas gynybos poziciją... 188. Vertindamas byloje nustatytas UAB „Abeilera“ balanso, pelno (nuostolių)... 189. Kartu teismas apgaulingo turinio verslo pristatymo (plano) paruošimą ir jo... 190. Kaltinamasis R. S. savo kaltės dėl apgaulingo UAB „Abeilera“... 191. Liudytoja A. P., kaip buvo jau nurodyta anksčiau, aiškino, kad ji buvo... 192. Akivaizdu, kad A. P. buvo marionetė kaltinamojo rankose, tik nominaliai... 193. Liudytoja A. G. parodė, kad 2009 m. ji, ieškodama finansininkės darbo,... 194. Anksčiau išdėstytais faktiniais duomenimis buvo nustatyta, kokios ūkinės... 195. – jos apskaitos registruose neįregistruotos ūkinės operacijos dėl 50 000... 196. – jos apskaitos registruose neįregistruotos ūkinės operacijos dėl 550 000... 197. – į jos apskaitą nebuvo įtrauktos ūkinės operacijos, susijusios su iš... 198. – UAB „Abeilera“ mokėjimo nurodymuose dėl 183 340 Lt pervedimų UAB... 199. – į UAB „Abeilera“ apskaitą nebuvo įtrauktos ir nebuvo pagrįstos... 200. – į UAB „Abeilera“ apskaitą nebuvo įtrauktos ūkinės operacijos,... 201. – ūkinių operacijų, atspindėtų UAB „Abeilera“ mokėjimo nurodymuose... 202. – į UAB „Abeilera“ apskaitą nebuvo įtrauktos ir apskaitos dokumentais... 203. – į UAB „Abeilera“ registrus nebuvo įregistruotos ūkinės operacijos... 204. – į UAB „Abeilera“ kasos knygą nebuvo įtrauktas kasos pajamų orderis... 205. – į UAB „Abeilera“ apskaitą nebuvo įtrauktos ūkinės operacijos dėl... 206. – nebuvo vedami UAB „Abeilera“ apskaitos registrai, kuriuose būtų... 207. – UAB „Abeilera“ trumpame verslo pristatyme, kuris buvo pateiktas UAB... 208. Specialisto išvadoje konstatuota, kad dėl tokių teisės normų reikalavimų... 209. Pagrindinis norminis aktas, reglamentuojantis buhalterinės apskaitos... 210. BAĮ 4 str. įpareigoja ūkio subjektus apskaitą tvarkyti taip, kad apskaitos... 211. BAĮ 6 str. 2 d. reikalauja įtraukti į įmonės apskaitą visas ūkines... 212. Pagal BAĮ 12 str. 1 ir 4 d. visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai... 213. BAĮ 13 str. 1 d., 4 p. primygtinai reikalauja apskaitos dokumentuose nurodyti... 214. 2000-02-17 Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu Nr. 179 patvirtintų... 215. Akivaizdu, kad esant specialistės išvadoje nustatytiems UAB „Abeilera“... 216. Ši baudžiamoji byla kaltinimo, R. S. pareikšto pagal Lietuvos Respublikos BK... 217. Šio nusikaltimo sudėties subjektas yra specialus. BAĮ 10 str. numato... 218. 1) ūkio subjekto struktūrinis padalinys arba vyriausiasis buhalteris... 219. 2) pagal sutartį apskaitos paslaugas teikianti įmonė.... 220. 2. Valstybės ir savivaldybės įmonių apskaita tvarkoma šio straipsnio 1 d.... 221. 3. Biudžetinių įstaigų apskaita tvarkoma šio straipsnio 1 d. 1 p.... 222. 4. Individualios įmonės apskaitą, be šio straipsnio 1 d. nurodytų... 223. 5. Ūkininko ūkio apskaitą, be šio straipsnio 1 d. nurodytų subjektų, gali... 224. 6. Gyventojo, kuris verčiasi individualia veikla, apskaitą, be šio... 225. Nutarimo 29 p. nurodoma, kad apgaulingo ir aplaidaus buhalterinės apskaitos... 226. 1) vyriausiasis buhalteris (buhalteris) – tais atvejais, kai ūkio subjektas... 227. 2) konkretaus struktūrinio padalinio apskaitos tarnybos vadovas (buhalteris)... 228. 3) apskaitos paslaugas teikiančios įmonės specialistai – tais atvejais,... 229. 4) už buhalterinės apskaitos dokumentų paslėpimą, sunaikinimą ar... 230. Teismų praktika krypsta ta linkme, kad už aplaidų buhalterinės apskaitos... 231. Specialistė savo minėtoje anksčiau išvadoje nurodė, kad nuo 2009-10-07 iki... 232. Kaip matome, R. S. šiuo atveju nebuvo asmuo, kuris pagal teisės normų... 233. 2.2 UAB „Vizikomas“... 234. R. S. pagal Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. yra kaltinamas... 235. 2009-10-08 mokėjimo pavedimu Nr. 10080749 pagal sąskaitą faktūrą VIZ Nr.... 236. 2009-10-09 mokėjimo pavedimu Nr. 10090855 pagal tą pačią sąskaitą... 237. 2009-11-27 mokėjimo pavedimu Nr. 11270757 pagal tą pačią sąskaitą... 238. 2009-11-27 mokėjimo pavedimu Nr. 11271131 pagal sąskaitą faktūrą VIZ Nr.... 239. Šių finansinių operacijų R. S. kaltinimo teigimu neįregistravo UAB... 240. Po to, kaip nurodoma kaltinime, R. S., tęsdamas nusikalstamą veiką, tyčia... 241. Toliau kaltinamasis, kartu su R. R. tęsdamas nusikalstamą veiką, iš UAB... 242. 2009-10-08 iš UAB „Vizikomas“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. ( - ),... 243. 2009-10-09 iš tos pačios UAB „Vizikomas“ atsiskaitomosios sąskaitos tame... 244. 2009-11-27 iš tos pačios UAB „Vizikomas“ atsiskaitomosios sąskaitos tame... 245. 2009-11-27 iš UAB „Vizikomas“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. ( - ),... 246. Visus išgrynintus pinigus R. R., kaip teigiama kaltinamajame akte, be jokių... 247. Teismo giliu įsitikinimu toks kaltinimas yra nepagrįstas.... 248. Kaltinamasis R. S. savo kaltės šioje dalyje nepripažino ir pareiškė, kad... 249. Faktinės šio kaltinimo aplinkybės (lėšų pervedimą iš „Abeileros“ į... 250. Dar daugiau, pagal Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM... 251. Šios specialistės išvados atitikimas tikrovę teismui nekelia jokių... 252. Specialistė pažymėjo, kad nuo 2009-10-08 iki 2009-11-27 UAB ,,Vizikomas“... 253. Šis asmuo Zarasų raj. apylinkės teismo 2010-11-23 baudžiamuoju įsakymu... 254. Iš liudytojo R. R. nurodytų anksčiau parodymų bei kitų duomenų matyti,... 255. Kaltinamasis R. S. kaltu šioje dalyje prisipažino ir paaiškino, kad PVM... 256. Liudytoja A. P. patvirtino, kad ji kaip UAB „Abeilera“ direktorė buvo... 257. Šių deklaracijų kopijos (t. 9, b.l. 19-21) ikiteisminio tyrimo įstaigai... 258. Specialistės V.Žalkauskienės pateiktoje 2010-09-13 išvadoje Nr. 5-10/20-10... 259. Pažymėtina, kad A. P. kaip UAB „Abeilera“ direktorė Vilniaus m. 1... 260. PVM deklaracija yra teisės normų nustatytos formos rašytinis aktas, kuriame... 261. Kaltinamasis padarė nesunkų, sunkų ir du apysunkius nusikaltimus. Lietuvos... 262. Parinkdamas kaltinamajam bausmės rūšį, teismas atsižvelgia į tai, kad R.... 263. UAB „Elmava“ ikiteisminio tyrimo metu pareiškė 550 000 Lt dydžio... 264. Šis ieškinys tenkintinas visiškai priteisiant šios žalos atlyginimą iš... 265. Bylos nagrinėjimo teisme metu buvo gauti 2 liudytojos M. S. prašymai... 266. Pagal Lietuvos Respublikos BPK 103 str. 1 d. liudytojų kelionių į... 267. Iš pateiktų prašymų turinio matyti, kad liudytoja į Vilnių vyko autobusu.... 268. Ikiteisminio tyrimo metu atliekant kratas kaltinamojo bute, kitus ikiteisminio... 269. Nagrinėjant šią bylą teisme kaltinamajam ikiteisminio tyrimo metu paskirtos... 270. Remdamasis tuo, kas išdėstyta, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos BPK 297,... 271. R.S. pripažinti kaltu padarius nusikaltimus, numatytus Lietuvos Respublikos BK... 272. pagal Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d. laisvės atėmimo trejiems metams... 273. pagal Lietuvos Respublikos BK 300 str. 1 d. laisvės atėmimo šešiems... 274. pagal Lietuvos Respublikos BK 300 str. 3 d. laisvės atėmimo vieneriems metams... 275. pagal Lietuvos Respublikos BK 24 str. 4 d. ir 222 str. 1 d. (dėl apgaulingo... 276. Bausmes, paskirtas R. S. pagal Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d. ir 300... 277. Šią subendrintą bausmė Lietuvos Respublikos BK 63 str. 1, 4 d. pagrindu... 278. Į R. S. paskirtos bausmės laiką įskaityti dvi laikinojo sulaikymo paras... 279. Paskirti R. S. iki šio nuosprendžio įsiteisėjimo dienos kardomąją... 280. R.S. pagal Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. (dėl apgaulingo UAB... 281. UAB „Elmava“ pareikštą civilinį ieškinį patenkinti visiškai ir... 282. Šį išieškojimą nukreipti į Vilniaus apskr. VPK kasoje saugomas nuteistojo... 283. Atlyginti liudytojai M. S. Vilniaus m. 1 apylinkės teismo lėšomis penkių... 284. Priteisti iš R. S. valstybės naudai penkis šimtus dvidešimt septynis litus... 285. Priedus prie baudžiamosios bylos: I. Paketą Nr. 1:
      286. perduoti UAB „Abeilera“ bankroto administratoriui UAB „Vantolina“. V.... 287. 1. UAB „Remagnus“ registravimo pažymėjimas - 1 lapas;... 288. 2. UAB „Remagnus“ antspaudas - 1 vnt.;... 289. 3. 2010-05-17 negyvenamųjų patalpų nuomos sutartis tarp Lietuvos... 290. grąžinti UAB „Remagnus“. VI. Paketą Nr. 5:
          291. 1 lapas;... 292. 2. UAB „Vizikomas“ parašų ir antspaudo pavyzdžių kortelė - 1 lapas;... 293. 3. 2009-09-18 UAB „Vizikomas“ anketa, pateikta AB „DnB NORD bankas“ - 2... 294. 4. 2009-09-02 UAB „Vizikomas“ akcininko sprendimo D09-2009 kopija - 1... 295. 5. 2009-09-18 sutikimas dėl mokėjimo nurodymų papildomo tikrinimo - 1 lapas;... 296. 6. 2009-09-18 UAB „Vizikomas“ naudojimosi interneto linija sutartis su AB... 297. 7. 2009-09-18 UAB „Vizikomas“ banko sąskaitos Nr. ( - ) sutartis; IX.... 298. 1. Segtuvas Nr. 1 su UAB „Vizikomas“ registravimo pažymėjimu, įstatais,... 299. 2. UAB „Vizikomas“ registravimo pažymėjimo Nr. 006219 originalas - 1... 300. 3. UAB „Vizikomas“ antspaudas - 1 vnt.;... 301. 4. AB „DnB NORD bankas“ internetinės bankininkystės kodų generatorius... 302. -7, išduotas UAB „Vizikomas“ vardu - 1 vnt.;... 303. 5. AB „Swedbank“ išduotas internetinės bankininkystės kodų generatorius... 304. 6. AB „DnB NORD bankas“ čekių knygelė (čekiai nuo Nr. 0648626 iki Nr.... 305. 7. 2009-11-30 VSVDF Kelmės skyriaus raštas, adresuotas R. R., dėl duomenų... 306. grąžinti UAB „Vizikomas“. X. Paketą Nr. 7:
              307. grąžinti UAB „Industry and realty group“.
                308. grąžinti advokatų profesinės bendrijai „Legal.lt“. XII. Paketą Nr.... 309. grąžinti UAB „Tranas“. XIII. Paketą Nr. 10:... 310. AB „SEB“ bankas internetinės bankininkystės slaptažodžių kodų... 311. - 8, išduotas UAB „Mevitus“... 312. grąžinti UAB „Mevitus“.... 313. Nuosprendis per 20 dienų nuo jo priėmimo dienos gali būti apskųstas...