Byla 1-160-493/2016

1Kauno apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjas Arūnas Paštuolis, sekretoriaujant Audriui Suprinavičiui, dalyvaujant prokurorui Mariui Venskūnui, kaltinamajam D. K., jo gynėjai advokatei Neringai Grubliauskienei, kaltinamajam K. Ž. ir jo gynėjui advokatui Žilvinui Kalinauskui, kaltinamiesiems A. L. A., K. P. ir jų gynėjui advokatui Vaidučiui Paliukui, kaltinamajai E. P. ir jos gynėjui advokatui Evaldui Liutkevičiui, kaltinamajai J. V. ir jos gynėjui advokatui Dariui Karabinui, kaltinamajai E. G. ir jos gynėjui advokatui Ričardui Girdziušui, kaltinamajam A. K. ir jo gynėjui advokatui Georgijui Zavtrakovui, civilinio ieškovo Valstybinės mokesčių inspekcijos atstovui Vasilijui Konariovui,

2viešame teisiamajame posėdyje nagrinėjant baudžiamąją bylą, kurioje D. K. yra kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos BK 24 str. 4 d., 25 str. 3 d., 182 str. 2 d., BK 25 str. 3 d., 203 str. 2 d., BK 24 str. 4 d., 216 str. 1 d., K. Ž. yra kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos BK 24 str. 4 d., 25 str. 3 d., 182 str. 2 d., BK 25 str. 3 d., 203 str. 2 d., BK 24 str. 4 d., 216 str. 1 d., A. L. A. yra kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos BK 24 str. 4 d., 25 str. 3 d., 182 str. 2 d., V. K. P. yra kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d., BK 222 str. 1 d., E. P. yra kaltinama pagal Lietuvos Respublikos BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d., J. V. yra kaltinama pagal Lietuvos Respublikos BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d., E. G. yra kaltinama pagal Lietuvos Respublikos BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d., BK 222 str. 1 d., BK 300 str. 3 d., A. K. yra kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d., BK 183 str. 2 d., BK 222 str. 1 d.

Nustatė

3D. K., asmens kodas ( - ) gimęs ( - ), Lietuvos Respublikos pilietis, lietuvis, nevedęs, nedirbantis, aukštojo išsilavinimo, gyvenantis ( - ), deklaruojama gyvenamoji vieta ( - ), neteistas kaltinamas tuo, kad 2010 m. sausio mėn. 08 d. iki 2011 m. lapkričio mėn. 15 d. laikotarpyje, Kaune, būdamas jo paties suburtos ir su K. Ž. vadovautos organizuotos grupės nariu, kurioje jis pats kartu su K. Ž., J. M., N. Š. (kurios atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BPK 39 1str., LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), A. L. A., atskirais laikotarpiais veikdami skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su V. K. P., E. P., K. V. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), B. D. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), UAB „R.“ statybos darbų vadovu A. S. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BK 300str.2d.), V. G. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d. LR BK 300str.3d.), A. B. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas Nr. 20-9-00891-13 atskirtas ir baigtas pagal LR BK 182 str. 1 d., LR BK 300 str. 1d.), R. G. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas Nr. 20-9-00642-14 atskirtas dėl LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), A. K., A. B. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas Nr. 20-9-00019-13 atskirtas ir baigtas pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d., 300 str. 3 d., D. A. R. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas Nr. 20-9-00569-13 atskirtas ir baigtas pagal LR BK 25 str.3d., 182 str.1d., 222 str.1d., 300 str.1d.), S. A. (kurios atžvilgiu ikiteisminis tyrimas Nr. 20-9-00032-12 atskirtas ir baigtas pagal LR BK 25 str.3d., 182 str.1d., 222 str.1d.), E. G., su kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, veikdamas vieninga tyčia ir turėdamas vieningą nusikalstamą tikslą, iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgai trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pridėtinės vertės mokesčio (toliau – PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, panaikinti ūkio subjektų naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, apgaule įgyti didelės vertės svetimą įvairių ūkio subjektų valdomą valstybės turtą – PVM, bei kelis kitus nusikaltimus – nusikalstamu būdu įgytų pinigų legalizavimą, neteisėtą juridinio asmens veiklą, kiekvienam organizuotos grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį – K. Ž. organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ dokumentų išrašymą įvairiomis įmonėmis, kontaktų palaikymą su bendrininkais, pinigų perdavimas ir priėmimas iš bendrininkų, pasirašytų ir užpildytų UAB „Ž.“ dokumentų perdavimas bendrininkams, J. M. UAB „Ž.“ direktoriui pasirašyti įvairiuose įmonės dokumentuose, banko dokumentuose, N. Š. atstovaujančiai UAB „Ž.“ interesus suvesti realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ buhalterinę apskaitą, daryti bankinius pavedimus, pateikti PVM deklaracijas Valstybiniai mokesčių inspekcijai, A. L. A. įdarbinti į UAB „Ž.“ J. V. įvairių prekių užsakymui iš užsienio įmonių, duoti nurodymus UAB „N.“ direktoriui K. V. P. pasirašyti fiktyviuose UAB „Ž.“ dokumentuose apie prekių gavimą, duoti nurodymus E. P. bendrauti su N. Š. dėl pinigų ir prekių judėjimo kontrolės UAB „Ž.“ vardu, D. K. prisiėmė vykdyti užduotis, susijusias su organizuotos grupės narių veiklos koordinavimu, organizuotos grupės narių ir UAB „Ž.“ veiklos vadovavimu, šios įmonės apgaulingos apskaitos tvarkymo organizavimu, dokumentų klastojimu, organizavimu iš UAB „Ž.“ banko sąskaitos grynųjų pinigų paėmimu, nusikaltimo slėpimu, bei žinodamas, jog UAB „Ž.” faktiškai jokios veiklos nevykdo ir Valstybinei mokesčių inspekcijai teikia žinomai melagingas ataskaitas, kad ji yra įsigyta ir naudojama nusikalstamai veiklai nuslėpti – prekėms įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM legalizuoti ir parduoti Lietuvos Respublikos fiziniams asmenims, tam, kad apgaule panaikinti įvairiems ūkio subjektams turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaule įgyti svetimą įvairių Lietuvos ūkio subjektų valdomą valstybės turtą PVM, išvengti turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą, nes pagal nusikalstamos veikos planą UAB „Ž.” vardu mokesčių į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėti nebuvo planuojama bei tikrovėje nemokama, apgaule panaikino įvairiems ūkio subjektams didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM – 2092392,70 Lt. sumai, apgaule savo naudai įgijo svetimas – juridinių asmenų valdomas, valstybės biudžetui priklausančias (mokėtinas į valstybės biudžetą) didelės vertės pinigines lėšas - 2092392,70 Lt PVM ir išvengė turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą 19577,38 Lt, o būtent:

42010 m. rugpjūčio mėn. 23 d – 2011m. spalio mėn. 28 d. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliau ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, D. K. būdamas jo paties suburtos organizuotos grupės organizatoriumi, ir kartu su K. Ž. jai vadovavęs, siekdamas apgaule panaikinti UAB „N.“ (įmonės kodas ( - ), registruota adresu ( - )) naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą, D. K. kartu su K. Ž. ir UAB „N.“ vadybininku A. L. A. valdančiu UAB „N.“ per statytinį direktorių V. K. P., vadybininkę E. P. pagal iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, susitarė, kad UAB „N.“ pats tiesiogiai organizuosis prekių įsigijimą ir atvežimą iš Lenkijos įmonių „A.“, „N.S.A“, „A. S.A“, Vokietijos įmonės „AC.“, Latvijos įmonių „SIA EE“, „SIA D.“, „ADV M. SIA“, o šių prekių įsigijimą UAB „N.“ apiformins nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ dokumentais, kad dėl UAB „Ž.“ vardu apmokėjimų už UAB „N.“ įsigyjamas prekes, suklastotų PVM sąskaitų faktūrų ir kasos dokumentų išrašymą bus atsakinga D. K. kartu su K. Ž. pasamdyta niekur nedirbanti UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š., kad už įvairių UAB „Ž.“ dokumentų pasirašymą bus atsakingas nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ direktorius J. M., kad UAB „N.“ reikalingų prekių užsakymus elektroniniu paštu UAB „Ž.“ vardu vykdys UAB „N.“ interesus atstovaujanti J. V. įdarbinta į UAB „Ž.“ vadybininkės pareigas A. L. A. nurodymu ir UAB „N.“ vadybininkė E. P., kad įvežamų prekių duomenis, kuriuos būtina įrašyti N. Š. į suklastotas PVM sąskaitas faktūras perduos elektroniniu paštu E. P.. Toliau, aptarus nusikalstamos veiklos planą, 2010 m. rugpjūčio mėn. 23 d – 2011m. spalio mėn. 28 d. laikotarpiu, A. L. A., E. P., J. V. užsakė įvairias prekes tiesiogiai iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių UAB „Ž.“ vardu. E. P., J. V. suderinus su A. L. A. už UAB „Ž.“ vardu iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių užsakytas prekes, iš UAB „N.“ sąskaitų pervedė pinigus avansu į UAB „Ž.“ sąskaitą ( - ) esančią AB SEB bankas. Toliau, E. P. nurodė N. Š., pinigus iš UAB „Ž.“ sąskaitų pervesti Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonėms už prekes, kurias UAB „Ž.“ įsigijo su nuliniu pridėtinės vertės mokesčio tarifu. UAB „N.“ per nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamą UAB „Ž.“ apmokėjus pavedimu ir grynais pinigais už įsigytas prekes, N. Š. pagal E. P. pateiktus duomenis, žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių nepirko ir jų realiai UAB „N.“ nepardavė, išrašė UAB „N.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras UAB „Ž.“ vardu viso už 5921147,94 Lt. tame tarpe 1027637,27 Lt PVM, kuriuose pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, UAB „N.“ direktorius K. P. gautas UAB „Ž.“ vardu išrašytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras, kuriuose pasirašė UAB „N.“ vadybininkė E. P., apskaitė UAB „N.“ buhalterinėje apskaitoje. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad pagal suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus UAB „N.“ prekes įsigijo iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių su nuliniu PVM tarifu, o ne iš UAB „Ž.“ su 21 procentu PVM, taip perkeliant prievolę 21 procentą PVM mokėti į valstybės biudžetą UAB „Ž.“, žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių realiai nepirko ir jų UAB „N.“ realiai nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „N.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2010 m. rugpjūčio mėn. – 2011 m. spalio mėn. PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą didelės vertės UAB „N.“ valdomą valstybės turtą - PVM 1027637,27 Lt. sumai.

5Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos grupės nariais A. L. A., J. M., N. Š., bei bendrininkų grupės nariais K. P., E. P., J. V., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „N.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 1027637,27 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „N.“ valdomą valstybės turtą - PVM 1027637,27 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

6Tęsdamas nusikalstamą veiką 2010 m. liepos mėn. 20 d. – 2011m. lapkričio mėn. 15 d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliau ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, D. K. būdamas jo paties suburtos organizuotos grupės organizatoriumi, ir kartu su K. Ž. jai vadovavęs, siekdamas apgaule panaikinti UAB „R.“ (įmonės kodas ( - ), įregistruota adresu ( - )) naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą, D. K. kartu su K. Ž., organizuotos grupės nariais A. L. A., J. M., N. Š. ir bendrininkų grupės nariais UAB „R.“ direktoriumi K. V. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje Nr.06-1-01047-11 nutrauktas dalyje pagal LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), UAB „R.“ projektų valdymo direktoriumi B. D. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje Nr.06-1-01047-11 nutrauktas dalyje pagal LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), UAB „R.“ statybos darbų vadovu A. S. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje Nr.06-1-01047-11 nutrauktas dalyje pagal LR BK 300str.2d.), susitarė, kad pagal D. K., K. Ž. iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, įteisins pačios UAB „R.“ kitiems ūkio subjektams atliktus statybos remonto darbus, nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ dokumentais, už kurių išrašymą bus atsakinga D. K. kartu su K. Ž. pasamdyta niekur nedirbanti UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š.. Toliau, veikiant pagal iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, B. D. perdavė K. Ž., D. K. duomenimis, apie pačios UAB „R.“ atliktus statybinius darbus, atliktų darbų sumas, kuriuos K. Ž., D. K. nurodymu, N. Š. ir pats K. Ž. įrašė fiktyvius duomenis į UAB „R.“ pateiktas sutartis su UAB „Ž.“, UAB „Ž.“ išrašytas PVM sąskaitas faktūras, atliktų darbų aktus, apie neva UAB „Ž.“ atliktus statybinius darbus, kuriuose pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau vykdant nusikalstamą veiką, UAB „R.“ direktoriaus K. V. ir UAB „R.“ projektų valdymo direktoriaus B. D. nurodymu, UAB „R.“ statybos darbų vadovas A. S. žinodamas, kad UAB „Ž.“ neatliko statybinių darbų įvairiuose objektuose, pasirašė savo parašu šalia teksto „A. S.“ suklastotose UAB „Ž.“ PVM sąskaitose faktūrose Išrašytų suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu, UAB „R.“ pervedė 1167771,47 Lt. sumą, tame skaičiuje 202671,09 Lt. PVM į UAB „Ž.“ sąskaitą ( - ) esančią AB SEB bankas, kuriuos D. K. nurodymu, N. Š. susitarusi su UAB „N.“ vadybininku A. L. A. ir vadybininke E. P., pervedė prekių apmokėjimui į Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmones už UAB „N.“ įsigyjamas prekes pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras. Toliau UAB „N.“ pardavus prekes už grynus pinigus ir suklastojus UAB „N.“ apmokėjimo dokumentus juose nurodant, kad grynus pinigus UAB „N.“ sumokėjo UAB „Ž.“, tačiau realiai UAB „N.“ vadybininkas A. L. A., vadybininkė E. P. pinigus per K. Ž. ir D. K. grąžino atgal K. V. ir UAB „R.“ projektų valdymo direktoriui B. D. už ankščiau iš UAB „R.“ pervestus pinigus į UAB „Ž.“ sąskaitą, tik jau be dalies PVM sąskaitose faktūrose nurodytų PVM sumų. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB „Ž.“ jokių statybinių darbų UAB „R.“ neatliko, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „R.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2010 m. liepos mėn. – 2011m. spalio mėn. PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgyjant svetimą didelės vertės UAB „R.“ valdomą valstybės turtą - PVM 202671,09 Lt. sumai.

7Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., A. L. A., bei bendrininkų grupės nariais E. P., K. V., B. D., A. S. klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „R.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 202671,09 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „R.“ valdomą valstybės turtą - PVM 202671,09 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

8Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. 2011m. liepos mėn. 12d. – 2011m. lapkričio mėn. 07d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliau ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, būdamas jo paties suburtos organizuotos grupės organizatoriumi ir kartu su K. Ž. jai vadovavęs, siekdamas apgaule panaikinti UAB „T. G.“ (įmonės kodas ( - ), registruotos adresu ( - )) naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą, D. K. kartu su K. Ž., organizuotos grupės nariais A. L. A., J. M., N. Š. ir bendrininkų grupės nariais V. K. P., V. G. oficialiai nedirbančiu, tačiau per UAB „T. G.“ direktorę R. E. valdančiu UAB „T. G.“ ūkinę, finansinę įmonės veiklą, susitarė, kad pagal D. K., K. Ž. iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, įteisins pačios UAB „T. G.“ užsakytų ir atsivežtų iš Vokietijos įmonės „C. G.M.B.H“ laikrodžių įsigijimą, kad už nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ dokumentų išrašymą ir pinigų pavedimus bus atsakinga D. K. kartu su K. Ž. pasamdyta niekur nedirbanti UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š., kad suklastotuose UAB „Ž.“ dokumentuose pasirašys direktorius J. M.. Toliau vykdant paruoštą nusikalstamą planą, D. K. ir K. Ž. nurodymu, N. Š. iš UAB „Ž.“ sąskaitos pervedė pinigines lėšas Vokietijos įmonei „C. G.M.B.H“ už realiai UAB „T. G.“ įsigyjamas prekes. Pinigines lėšas, kurias iš UAB „Ž.“ sąskaitos pervedė N. Š. Vokietijos įmonei „C. G.M.B.H“ laikrodžių užpirkimui, dalis pinigų buvo gauta pavedimais iš UAB „R.“, UAB „N.“ pagal fiktyvias PVM sąskaitas faktūras, dalis pinigų buvo gauta iš V. G. laikrodžių užpirkimui dalį piniginių lėšų paduodavo UAB „N.“ direktoriui V. K. P., kuris A. L. A. nurodymu, įnešdavo į UAB „N.“ sąskaitą banke ir juos bankiniu pavedimu pervesdavo į UAB „Ž.“ sąskaitą. Vykdant nusikalstamą planą, D. K. nurodė V. G. pateikti duomenis N. Š. apie UAB „T. G.“ įsigyjamas prekes iš Vokietijos įmonės „C. G.M.B.H“. Toliau, N. Š. vykdydama D. K., K. Ž. nurodymus, pagal V. G. pateiktus duomenis išrašė fiktyvias UAB „Ž.“ vardu PVM sąskaitas faktūras bendrai 370787,59 Lt. sumai, tame tarpe 77865,39 Lt. PVM. Visas aukščiau nurodytas PVM sąskaitas faktūras perdavė pasirašyti UAB „T. G.“ direktorei R. E., nieko nežinančiai apie V. G. vykdomą nusikalstamą, taip pat D. K., K. Ž. nurodymu PVM sąskaitose faktūrose 2011-08-03 ŽAK Nr. 0421; 2011-08-31 ŽAK Nr. 0441; 2011-09-23 ŽAK Nr. 0463; 2011-10-26 ŽAK Nr. 0488; 2011-10-26 ŽAK Nr. 0489; 2011-10-26 ŽAK Nr. 0491 pasirašė statytinis UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, siekiant parodyti fiktyvų pinigų judėjimą, N. Š. vykdydama D. K., K. Ž. nurodymus išrašė fiktyvius UAB „Ž.“ vardu kasos pajamų orderių kvitus 2011-07-18 ŽAK Nr. 383; 2011-08-24 ŽAK Nr. 0419; 2011-09-27 ŽAK Nr. 0444; 2011-10-13 ŽAK Nr. 0460; 2011-10-28 ŽAK Nr. 0471; 2011-11-07 ŽAK Nr. 0478, kuriuose D. K., K. Ž. nurodymu pasirašė UAB „Ž.“ formali buhalterė J. N., kuriai nebuvo žinoma apie vykdomą nusikalstamą veiką ir UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, UAB „T. G.“ direktorė R. E. gautas UAB „Ž.“ vardu išrašytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras, apskaitė UAB „T. G.“ buhalterinėje apskaitoje. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad pagal suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus UAB „T. G.“ prekes įsigijo iš Vokietijos įmonės su nuliniu PVM tarifu, o ne iš UAB „Ž.“ su 21 procentu PVM, taip perkeliant prievolę 21 procentą PVM mokėti į valstybės biudžetą UAB „Ž.“, žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių realiai nepirko ir jų UAB „T. G.“ realiai nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „T. G.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2011 m. liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio mėnesių PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule panaikino UAB „T. G.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 77865,39 Lt. ir įgijo svetimą didelės vertės UAB „T. G.“ valdomą valstybės turtą - PVM 77865,39 Lt. sumai.

9Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., A. L. A., bendrininkų grupe kartu su V. K. P., V. G. , klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „T. G.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 77865,39 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „T. G.“ valdomą valstybės turtą - PVM 77865,39 Lt. Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

10Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. laikotarpyje nuo 2011 m. vasario mėn. 10 d. iki 2011 m. lapkričio mėn. 11 d., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliau ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, būdamas jo paties suburtos organizuotos grupės organizatoriumi ir kartu su K. Ž. jai vadovavęs, organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesams atstovaujančia N. Š., UAB „N.“ vadybininku A. L. A. valdančiu UAB „N.“ per statytinį direktorių V. K. P., bendrininkų grupės nariais A. B., V. K. P., E. P. siekdamas apgaule panaikinti UAB „AP.“ (įmonės kodas ( - ), registruotos adresu ( - )) naudai turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą, davė sutikimą K. Ž. tiesiogiai bendrauti su UAB „AP.“ vadybos skyriaus vadovu A. B., dėl UAB „AP.“ naudai turtinės prievolės į valstybės biudžetą mokėtiną PVM panaikinimo apgaule ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą. Toliau, pagal iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, K. Ž. susitarė su UAB „AP.“ vadybos skyriaus vadovu A. B., kad pasinaudodami nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ dokumentais įteisins pačios UAB „AP.“ atliktus statybinius darbus. Toliau, A. B. perdavė K. Ž. duomenimis apie pačios UAB „AP.“ atliktus įvairius statybinius darbus, atliktų darbų sumas, kurių pagrindu K. Ž., D. K. nurodymu N. Š. ir pats K. Ž. išrašė fiktyvią 2011-02-10 sutartį Nr. 10/02/2011, fiktyvias PVM sąskaitas faktūras 2011-03-24 ŽAK Nr.0294, 2011-04-04 ŽAK Nr.0312, 2011-04-25 ŽAK Nr.0332, 2011-05-19 ŽAK Nr.0359, 2011-06-13 ŽAK Nr.0376, 2011-09-02 ŽAK Nr.0446, 2011-11-04 ŽAK Nr.0503. Toliau suklastotus dokumentus - sutartį ir PVM sąskaitas faktūras pasirašytas statytinio UAB „Ž.“ direktoriaus J. M., K. Ž. grąžino A. B., kuris juos perdavė V. E., nežinančiam apie daromą nusikalstamą veiką, kad dokumentuose nurodytas turinys yra fiktyvus, kurio nurodymu suklastoti dokumentai buvo apskaityti UAB „AP.“ buhalterinėje apskaitoje. Toliau, V. E. nurodymu, iš UAB „AP.“ sąskaitos pagal UAB „Ž.“ fiktyvias PVM sąskaitas faktūras, laikotarpiu nuo 2011-03-22 iki 2011-11-11 bankiniais mokėjimo pavedimais, UAB „AP.“ pervedė 122999,68 Lt. į UAB „Ž.“ sąskaitą ( - ) esančią AB SEB bankas, kuriuos D. K. nurodymu N. Š., susitarusi su UAB „N.“ direktoriumi V. K. P., vadybininku A. L. A., vadybininke E. P., pervedė prekių apmokėjimui už UAB „N.“ įsigyjamas prekes iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių pagal fiktyvias UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras. Toliau UAB „N.“ pardavus prekes už grynus pinigus ir suklastojus UAB „Ž.“ apmokėjimo kasos dokumentus, fiktyviai juose nurodė, kad grynus pinigus UAB „N.“ sumokėjo UAB „Ž.“, tačiau realiai UAB „N.“ vadybininkas A. L. A., vadybininkė E. P. pinigus per D. K., K. Ž., grąžino atgal A. B. už ankščiau UAB „AP.“ pervestus į UAB „Ž.“ sąskaitą pinigus, tik jau be dalies PVM sąskaitose faktūrose nurodytų PVM sumų. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių statybinių darbų realiai UAB „AP.“ neatliko, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „AP.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2011m. kovo, balandžio, gegužės, birželio, rugsėjo, lapkričio mėnesių PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo UAB „AP.“ valdomą valstybės turtą - PVM 21347,06 Lt. sumai.

11Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos grupės nariais A. L. A., J. M., N. Š., bendrininkų grupe kartu su V. K. P., E. P. A. B., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „AP.“ naudai turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 21347,06 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „AP.“ valdomą valstybės turtą - PVM 21347,06 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

12Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. 2010 m. kovo mėn. 08 d. iki 2011 m. spalio mėn. 17d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas jo paties suburtos organizuotos grupės organizatoriumi ir kartu su K. Ž. jai vadovavęs, kartu su organizuotos grupės nariais J. M., N. Š. iš anksto susitarė bendrininkų grupės nariu R. G., kad panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M., apgaule įgys didelės vertės svetimą UAB „P. I.“ (įmonės kodas ( - ), registruotos adresu ( - )) valdomą valstybės turtą – PVM. Toliau, R. G. veikdamas pagal sutartą nusikalstamą planą, iš anksto žinodamas, kad UAB „Ž.“ yra naudojama tam, kad šios bendrovės vardu išrašyti buhalterinės apskaitos ir mokesčių dokumentai būtų realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, kad sandoriai tarp UAB „Ž.“ ir UAB „P. I.“ neįvyks, žinodamas, kad UAB „P. I.“ parduodamos įvairios prekės UAB „Ž.“ vardu yra įsigytos jo paties (R. G.) kaip fizinio asmens iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be buhalterinės apskaitos dokumentų nesumokant pirkimo PVM, R. G. pateikė N. Š. UAB „P. I.“ rekvizitus, prekių sąrašus, kainas. Toliau, N. Š. žinodama, kad D. K. ir K. Ž. yra leidę naudoti R. G. UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus nusikalstamai veiklai vykdyti, N. Š. pagal R. G. pateiktus UAB „P. I.“ rekvizitus, prekių sąrašą, kainas, išrašė organizuotos grupės narių valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras, kuriuose, pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, UAB „P. I.“ direktorė J. R. (nieko nežinanti apie daromą nusikalstamą veiką) įtraukė suklastotus dokumentus į UAB „P. I.“ buhalterinę apskaitą. Už gautas prekes pagal įtarime nurodytus suklastotus UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus UAB „P. I.“ sumokėjo R. G. viso 628013,20 Lt. sumą, tame tarpe 108994,03 Lt. PVM. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių nepirko ir jų UAB „P. I.“ nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pirkimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „P. I.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ PVM deklaracijas už 2010 m. kovo mėn. – gruodžio mėn., 2011m. sausio mėn.- rugsėjo mėn. ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune (už 2011-10 mėn. PVM deklaracija pateikta nebuvo), taip apgaule įgijo didelės vertės svetimą UAB „P. I.“ valdomą valstybės turtą - PVM 108994,03 Lt. sumai.

13Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., bendrininkų grupės nariu R. G., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „P. I.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 108994,03 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo didelės vertės svetimą UAB „P. I.“ valdomą valstybės turtą - PVM 108994,03 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

14Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. 2010m. kovo mėn. 31d. – 2011m. liepos mėn. 25d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas jo paties suburtos organizuotos grupės organizatoriumi ir kartu su K. Ž. jai vadovavęs, kartu su organizuotos grupės nariais J. M., N. Š. iš anksto susitarė bendrininkų grupės nariu R. G., kad panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M., apgaule įgys didelės vertės svetimą UAB „I.“ (įmonės kodas ( - ) registruota ( - )) valdomą valstybės turtą – PVM. Toliau, R. G. veikdamas pagal sutartą nusikalstamą planą, iš anksto žinodamas, kad UAB „Ž.“ yra naudojama tam, kad šios bendrovės vardu išrašyti buhalterinės apskaitos ir mokesčių dokumentai būtų realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, kad sandoriai tarp UAB „Ž.“ ir UAB „I.“ neįvyks, žinodamas, kad UAB „I.“ parduodamos įvairios prekės UAB „Ž.“ vardu yra įsigytos jo paties (R. G.) kaip fizinio asmens iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be buhalterinės apskaitos dokumentų nesumokant pirkimo PVM, R. G. pateikė N. Š. UAB „I.“ rekvizitus, prekių sąrašus, kainas. Toliau, N. Š. žinodama, kad D. K. ir K. Ž. yra leidę naudoti R. G. UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus nusikalstamai veiklai vykdyti, N. Š. pagal R. G. pateiktus UAB „I.“ rekvizitus, prekių sąrašą, kainas, išrašė organizuotos grupės narių valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras, kuriuose, pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, UAB „I.“ direktorius A. K. (nieko nežinančiam apie daromą nusikalstamą veiką) įtraukė suklastotus dokumentus į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą. Už gautas prekes pagal įtarime nurodytus suklastotus UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus UAB „I.“ sumokėjo R. G. viso 680053,53 Lt. sumą, tame tarpe 118025,84 Lt. PVM. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių nepirko ir jų UAB „I.“ nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pirkimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „I.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ PVM deklaracijas už 2010 m. kovo mėn. – gruodžio mėn., 2011m. vasario mėn.- liepos mėn. ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo didelės vertės svetimą UAB „I.“ valdomą valstybės turtą - PVM 118025,84 Lt. sumai.

15Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., bendrininkų grupės nariu R. G., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „I.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 118025,84 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo didelės vertės svetimą UAB „I.“ valdomą valstybės turtą - PVM 118025,84 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

16Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. 2010 m. gruodžio mėn. 23 d. – 2011m. spalio mėn. 14 d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas jo paties suburtos organizuotos grupės organizatoriumi ir kartu su K. Ž. jai vadovavęs, kartu su organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., iš anksto susitarė su bendrininkų grupės nariu R. G., kad panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M., apgaule įgys svetimą UAB „G.“ (įmonės kodas ( - ) registruota ( - )) valdomą valstybės turtą – PVM. Toliau, R. G. veikdamas pagal sutartą nusikalstamą planą, iš anksto žinodamas, kad UAB „Ž.“ yra naudojama tam, kad šios bendrovės vardu išrašyti buhalterinės apskaitos ir mokesčių dokumentai būtų realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes ir paslaugas, kad sandoriai tarp UAB „Ž.“ ir UAB „G.“ neįvyks, žinodamas, kad UAB „G.“ parduodamos įvairios prekės ir paslaugos UAB „Ž.“ vardu yra įsigytos jo paties (R. G.) kaip fizinio asmens iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be buhalterinės apskaitos dokumentų nesumokant pirkimo PVM, R. G. pateikė N. Š. UAB „G.“ rekvizitus, prekių, paslaugų sąrašus, kainas. Toliau, N. Š. žinodama, kad D. K. ir K. Ž. yra leidę naudoti R. G. UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus nusikalstamai veiklai vykdyti, N. Š. pagal R. G. pateiktus UAB „G.“ rekvizitus, prekių sąrašus, kainas, išrašė organizuotos grupės narių valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras, kuriuose, pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, UAB „G.“ direktorius G. G. (nieko nežinančiam apie daromą nusikalstamą veiką) įtraukė suklastotus dokumentus į UAB „G.“ buhalterinę apskaitą. Už gautas prekes, paslaugas pagal įtarime nurodytus suklastotus UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus UAB „G.“ sumokėjo R. G. viso 132957,22 Lt. sumą, tame tarpe 23075,22 Lt. PVM. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių, paslaugų nepirko ir jų UAB „G.“ nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pirkimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „G.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ PVM deklaracijas už 2010 m. gruodžio mėn., 2011m. kovo mėn. - rugpjūčio mėn. ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą UAB „G.“ valdomą valstybės turtą - PVM 23075,22 Lt. sumai.

17Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., bendrininkų grupės nariu R. G., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „G.“ naudai turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 23075,22 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „G.“ valdomą valstybės turtą - PVM 23075,22 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

18Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. 2010 m. sausio mėn. 15d. – 2011m. kovo mėn. 29d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas jo paties suburtos organizuotos grupės organizatoriumi ir kartu su K. Ž. jai vadovavęs, kartu su organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., iš anksto susitarė su bendrininkų grupės nariu R. G., kad panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M. apgaule įgys svetimą UAB „J.“ (įmonės kodas ( - ) registruota ( - )) valdomą valstybės turtą – PVM. Toliau, R. G. iš anksto žinodamas, kad UAB „Ž.“ yra naudojama tam, kad šios bendrovės vardu išrašyti buhalterinės apskaitos ir mokesčių dokumentai būtų realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes ir paslaugas, kad sandoriai tarp UAB „Ž.“ ir UAB „J.“ neįvyks, žinodamas, kad UAB „J.“ parduodamos įvairios prekės UAB „Ž.“ vardu yra įsigytos jo paties (R. G.) kaip fizinio asmens iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be buhalterinės apskaitos dokumentų nesumokant pirkimo PVM, R. G. pateikė N. Š. UAB „J.“ rekvizitus, prekių sąrašus, kainas. Toliau, N. Š. žinodama, kad D. K. ir K. Ž. yra leidę naudoti R. G. UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus nusikalstamai veiklai vykdyti, N. Š. pagal R. G. pateiktus UAB „J.“ rekvizitus, prekių sąrašus, kainas, išrašė organizuotos grupės narių valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras, kuriuose, pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, UAB „J.“ vadybininkas A. L. (nieko nežinančiam apie daromą nusikalstamą veiką) perdavė iš R. G. gautus UAB „Ž.“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderius direktorei R. P. (nieko nežinančiai apie daromą nusikalstamą veiką), kuri suklastotus dokumentus įtraukė į UAB „J.“ buhalterinę apskaitą. Už gautas prekes, pagal įtarime nurodytus suklastotus UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus UAB „J.“ komercijos direktorius A. V. Liepus sumokėjo R. G. viso 92928 Lt. sumą, tame tarpe 16128 Lt. PVM. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių, paslaugų nepirko ir jų UAB „J.“ nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pirkimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „J.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ PVM deklaracijas už 2010 m. sausio, kovo mėn., 2011m. vasario mėn. ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą UAB „J.“ valdomą valstybės turtą - PVM 16128 Lt. sumai.

19Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., bendrininkų grupės nariu R. G., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „J.“ naudai turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 16128 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „J.“ valdomą valstybės turtą - PVM 16128 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

20Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. 2011m. sausio mėn. 31d. – 2011m. birželio mėn. 27d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas jo paties suburtos organizuotos grupės organizatoriumi ir kartu su K. Ž. jai vadovavęs, kartu su organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., iš anksto susitarė su bendrininkų grupės nariu R. G., kad panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M., apgaule įgys didelės vertės svetimą ūkininko A. G. (ūkio indentifikavimo kodas ( - ) registruotas ( - )) valdomą valstybės turtą – PVM. Toliau, R. G. iš anksto žinodamas, kad UAB „Ž.“ yra naudojama tam, kad šios bendrovės vardu išrašyti buhalterinės apskaitos ir mokesčių dokumentai būtų realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant paslaugas, kad sandoriai tarp UAB „Ž.“ ir ūkininko A. G. neįvyks, žinodamas, kad ūkininkui A. G. suteikiamos paslaugos (varpų balinimas) UAB „Ž.“ vardu yra atliktos jo paties (R. G.) kaip fizinio asmens, R. G. pateikė N. Š. ūkininko A. G. rekvizitus, paslaugų sąrašą, kainas. Toliau, N. Š. žinodama, kad D. K. ir K. Ž. yra leidę naudoti R. G. UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus nusikalstamai veiklai vykdyti, N. Š. pagal R. G. pateiktus ūkininko A. G. rekvizitus, paslaugų sąrašus, kainas, išrašė organizuotos grupės narių valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ suklastotas, kuriuose, pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, ūkininkas A. G. (nieko nežinančiam apie daromą nusikalstamą veiką) įtraukė suklastotus dokumentus į ūkininko ūkio buhalterinę apskaitą. Už gautas paslaugas, pagal įtarime nurodytus suklastotus UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus ūkininkas A. G. sumokėjo R. G. viso 327305 Lt. sumą, tame tarpe 56805 Lt. PVM. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių paslaugų neatliko ir jų ūkininkui A. G. nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pirkimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose UAB “Ž.“ PVM sąskaitose faktūrose išskirtas ūkininko A. G. pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ PVM deklaracijas už 2011 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės mėn. ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo didelės vertės svetimą ūkininko A. G. valdomą valstybės turtą - PVM 56805 Lt. sumai.

21Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., bendrininkų grupės nariu R. G., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino ūkininko A. G. naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 56805 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo didelės vertės svetimą ūkininko A. G. valdomą valstybės turtą - PVM 56805 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

22Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. 2010m. rugpjūčio mėn. 31 d. – 2011m. gegužės mėn. 26 d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas jo paties suburtos organizuotos grupės organizatoriumi ir kartu su K. Ž. jai vadovavęs, kartu su organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., iš anksto susitarė su bendrininkų grupės nariu R. G., kad panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M. apgaule įgys svetimą UAB „K. B.“ (įmonės kodas ( - ) registruota ( - )) valdomą valstybės turtą – PVM. Toliau, R. G. iš anksto žinodamas, kad UAB „Ž.“ yra naudojama tam, kad šios bendrovės vardu išrašyti buhalterinės apskaitos ir mokesčių dokumentai būtų realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes ir paslaugas, kad sandoriai tarp UAB „Ž.“ ir UAB „K. B.“ neįvyks, žinodamas, kad UAB „K. B.“ parduodamos įvairios prekės, paslaugos UAB „Ž.“ vardu yra įsigytos jo paties (R. G.) kaip fizinio asmens iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be buhalterinės apskaitos dokumentų nesumokant pirkimo PVM, R. G. pateikė N. Š. UAB „K. B.“ rekvizitus, prekių, paslaugų sąrašus, kainas. Toliau, N. Š. žinodama, kad D. K. ir K. Ž. yra leidę naudoti R. G. UAB „Ž.“ apskaitos dokumentais nusikalstamai veiklai vykdyti, N. Š. pagal R. G. pateiktus UAB „K. B.“ rekvizitus, prekių. paslaugų sąrašus, kainas, išrašė organizuotos grupės narių valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras faktūros, kuriuose pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, UAB „K. B.“ komercijos direktorius D. R. (nieko nežinančiam apie daromą nusikalstamą veiką) įtraukė suklastotus dokumentus į UAB „K. B.“ buhalterinę apskaitą. Už gautas prekes, paslaugas pagal įtarime nurodytus suklastotus UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus UAB „K. B.“ komercijos direktorius D. R. sumokėjo R. G. viso 42773,50 Lt. sumą, tame tarpe 7423.50 Lt. PVM. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių, paslaugų nepirko ir jų UAB „K. B.“ nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pirkimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „K. B.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ PVM deklaracijas už 2010 m. spalio, lapkričio, 2011m. vasario, kovo, gegužės mėn. ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą UAB „K. B.“ valdomą valstybės turtą - PVM 7373,10Lt. sumai.

23Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., bendrininkų grupės nariu R. G., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule UAB „K. B.“ naudai panaikino turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 7373,10 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „K. B.“ valdomą valstybės turtą - PVM 7373,10 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

24Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. 2011m. liepos mėn. 25 d. – 2011m. rugsėjo mėn. 29d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas jo paties suburtos organizuotos grupės organizatoriumi ir kartu su K. Ž. jai vadovavęs, kartu su organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., iš anksto susitarė su bendrininkų grupės nariu R. G., kad panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M. apgaule įgys svetimą UAB „A. B.“ (įmonės kodas ( - ) registruota ( - )) valdomą valstybės turtą – PVM. Toliau, R. G. iš anksto žinodamas, kad UAB „Ž.“ yra naudojama tam, kad šios bendrovės vardu išrašyti buhalterinės apskaitos ir mokesčių dokumentai būtų realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes ir paslaugas, kad sandoriai tarp UAB „Ž.“ ir UAB „A. B.“ neįvyks, žinodamas, kad UAB „A. B.“ parduodamos paslaugos UAB „Ž.“ vardu yra įsigytos R. G. kaip fizinio asmens iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be buhalterinės apskaitos dokumentų nesumokant pirkimo PVM, R. G. pateikė N. Š. UAB „A. B.“ rekvizitus, paslaugų sąrašus, kainas. Toliau, N. Š. žinodama, kad D. K. ir K. Ž. yra leidę naudoti R. G. UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus nusikalstamai veiklai vykdyti, N. Š. pagal R. G. pateiktus UAB „A. B.“ rekvizitus, paslaugų sąrašus, kainas, išrašė organizuotos grupės narių valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras 2011-07-25 ŽAK 0419; 2011-09-29 ŽAK 0468; kasos pajamų orderio kvitus 2011-07-25 ŽAK 0390, 2011-09-29 ŽAK 0452 kuriuose, pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, UAB „A. B.“ direktorius D. R. (nieko nežinančiam apie daromą nusikalstamą veiką) įtraukė suklastotus dokumentus į UAB „A. B.“ buhalterinę apskaitą. Už gautas paslaugas pagal įtarime nurodytus UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus UAB „A. B.“ sumokėjo R. G. viso 17484,50 Lt. sumą, tame tarpe 3034,50 Lt. PVM. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių paslaugų nepirko ir jų UAB „A. B.“ nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pirkimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „A. B.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ PVM deklaracijas už 2011 m. liepos mėn., rugsėjo mėn. ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą UAB „A. B.“ valdomą valstybės turtą - PVM 3034,50 Lt. sumai.

25Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., bendrininkų grupės nariu R. G., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „A. B.“ turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 3034,50 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „A. B.“ valdomą valstybės turtą - PVM 3034,50 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

26Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. 2011m. gegužės mėn. 12 d., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas jo paties suburtos organizuotos grupės organizatoriumi ir kartu su K. Ž. jai vadovavęs, kartu su organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., iš anksto susitarė su bendrininkų grupės nariu R. G., kad panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M. apgaule įgys svetimą UAB „B.“ (įmonės kodas ( - ) registruota ( - )) valdomą valstybės turtą – PVM. Toliau, R. G. iš anksto žinodamas, kad UAB „Ž.“ yra naudojama tam, kad šios bendrovės vardu išrašyti buhalterinės apskaitos ir mokesčių dokumentai būtų realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, kad sandoriai tarp UAB „Ž.“ ir UAB „B.“ neįvyks, žinodamas, kad UAB „B.“ parduodamos prekės UAB „Ž.“ vardu yra įsigytos R. G. kaip fizinio asmens iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be buhalterinės apskaitos dokumentų nesumokant pirkimo PVM, R. G. pateikė N. Š. UAB „B.“ rekvizitus, prekių sąrašus, kainas. Toliau, N. Š. žinodama, kad D. K. ir K. Ž. yra leidę naudoti R. G. UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus nusikalstamai veiklai vykdyti, N. Š. pagal R. G. pateiktus UAB „B.“ rekvizitus, prekių sąrašus, kainas, išrašė organizuotos grupės narių valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ suklastotą PVM sąskaitą faktūrą 2011.05.12 ŽAK 0356; kasos pajamų orderio kvitą 2011.05.12 ŽAK 332, kuriuose pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, UAB „B.“ direktorius V. G. (nieko nežinančiam apie daromą nusikalstamą veiką) įtraukė suklastotus dokumentus į UAB „B.“ buhalterinę apskaitą. Už gautas prekes pagal įtarime nurodytus suklastotus UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus UAB „B.“ sumokėjo R. G. viso 38599 Lt. sumą, tame tarpe 6699 Lt. PVM. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių nepirko ir jų UAB „B.“ nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pirkimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „B.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ PVM deklaraciją už 2011 m. gegužės mėn. ir ją pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą UAB „B.“ valdomą valstybės turtą - PVM 6699 Lt. sumai.

27Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., bendrininkų grupės nariu R. G., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule UAB „B.“ naudai panaikino prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 6699 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „B.“ valdomą valstybės turtą - PVM 6699 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

28Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. 2010 m. sausio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas jo paties suburtos organizuotos grupės organizatoriumi ir kartu su K. Ž. jai vadovavęs, kartu su organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., iš anksto susitarė su bendrininkų grupės nariu R. G., kad pasinaudojant neteisėtai veiklai įsteigtos UAB „Ž.“ rekvizitais, banko sąskaitomis, panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M. apgaule išvengs turtinės prievolės mokėti PVM. Toliau, 2011-08-24d. R. G. padavė UAB „Ž.“ buhalterei J. N. (ikiteisminis tyrimas J. N. atžvilgiu nutrauktas) 47500 Lt. sumą. ir nurodė juos įnešti į UAB „Ž.“ banko sąskaitą Nr. ( - ) esančią AB SEB banke adresu Laisvės al. 82/ Maironio g. 17 Kaune. Toliau, J. N. įnešus pinigus į sąskaitą, R. G. nurodymu, N. Š. 2011-08-24d. pasinaudojant elektronine bankininkyste pervedė 47500 Lt. sumą iš litinės sąskaitos į UAB „Ž.“ valiutinę sąskaitą Nr. ( - ) esančią AB SEB banke. Konvertuotą 13700 Eurų sumą, N. Š., R. G. nurodymu, už UAB „Ž.“ vardu įsigyjamą gumos mišinį iš Lenkijos įmonės „W.“, bankiniu pavedimu pervedė Lenkijos įmonei „W.“ (įmonės kodas 180140098, registruota Transpotowcow gt. Nr. 8, 39-200 Dębica, Lenkija) į sąskaitą Nr. ( - ) esančią banke BPH SA. 2011-08-31 Lenkijos įmonė „W.“ parduotam gumos mišiniui išrašė sąskaitą (Faktūra VAT ) Nr.170/08/2011 13700 Eurų sumai. Toliau, R. G. įsigytą gumos mišinį su 0 PVM tarifu iš Lenkijos įmonės „W.“ UAB „Ž.“ vardu, pardavė Lietuvoje ikiteisminio tyrimo nenustatytiems asmenims be oficialių pardavimo dokumentų, PVM pardavimo sumų neįtraukė į VMI pateiktą UAB „Ž.“ PVM deklaraciją už 2011 m. rugpjūčio mėnesį.

29Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., bendrininkų grupės nariu R. G., pasinaudojant neteisėtai veiklai įsteigtos UAB „Ž.“ rekvizitais, banko sąskaitomis suklastotais dokumentais, apgaule išvengė turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą PVM 9975.00 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

30Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. 2010 m. sausio mėn. tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas jo paties suburtos organizuotos grupės organizatoriumi ir kartu su K. Ž. jai vadovavęs, kartu su organizuotos grupės nariais UAB „N.“ vadybininku A. L. A. valdančiu UAB „N.“ įmonę per statytinį direktorių V. K. P., J. M., N. Š., bendrininkų grupės nariais V. K. P., R. G. iš anksto susitarė, kad pasinaudojant neteisėtai veiklai įsteigtos UAB „Ž.“ rekvizitais, banko sąskaitomis, panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M. apgaule išvengs turtinės prievolės mokėti PVM. Toliau, 2011-10-25d. R. G. susitarė su UAB „N.“ vadybininku A. L. A., kad UAB „N.“ direktorius V. K. P. įneš iš R. G. gautus ne mažiau kaip 93225,60 Lt. sumą į UAB „N.“ sąskaitą Nr. ( - ) AB „Citadelė“ bankas Kauno filialas adresu Savanorių pr. 68/ Žemaičių gt. 56 Kaunas, kuriuos vėliau UAB „N.“ bankiniu pavedimu perves į UAB „Ž.“ sąskaitą Nr. 7044060007470179 esančią AB SEB banke už neva UAB „N.“ įsigyjamas prekes iš UAB „Ž.“, o šią sumą R. G. panaudos gumos mišinio pirkimui UAB „Ž.“ vardu iš Lenkijos įmonė „W.“. Toliau, tęsiant iš anksto sumanyta nusikalstamą planą, 2011-10-25d. V. K. P. A. L. A. nurodymu nuvyko į AB „Citadelė“ bankas Kauno filialas adresu Savanorių pr. 68/ Žemaičių gt. 56 Kaunas, susitiko su R. G., kuris padavė ne mažiau kaip 93225,60 Lt. sumą. Gautą pinigų sumą V. K. P., kartu su kitais UAB „N.“ pinigais, juos įnešė (mokėjimo dokumento Nr. 506683) į UAB „N.“ sąskaitą Nr. ( - ) AB „Citadelė“ bankas Kauno filialas. Toliau, A. L. A. nurodymu, UAB „N.“ bankiniu pavedimu Nr. 10251355 pervedė 1888750 Lt. sumą, tame skaičiuje ir R. G. paduotą 93225,60 Lt. sumą, į UAB „Ž.“ sąskaitą AB SEB banke Nr. 7044060007470179. Toliau, N. Š. žinodama, kad R. G., D. K. ir K. Ž. yra leidę nusikalstamai veiklai vykdyti naudotis UAB „Ž.“ apskaitos dokumentais, banko sąskaitomis, R. G. nurodymu, N. Š. 93225,60 Lt. sumą konvertavo į 27000 eurus, kuriuos 2011-10-26 bankiniu pavedimu (operacijos Nr. 0237420111026000300093609) pagal 2011-10-24 išrašyta Lenkijos įmonė „W.“ sąskaitą, pervedė Lenkijos įmonei „W.“ (įmonės kodas 180140098, registruota Transpotowcow gt. Nr. 8, 39-200 Dębica, Lenkija) į sąskaitą Nr. ( - ) esančią banke BPH SA. Toliau, R. G. įsigytą gumos mišinį su 0 PVM tarifu iš Lenkijos įmonės „W.“ UAB „Ž.“ vardu, pardavė Lietuvoje ikiteisminio tyrimo nenustatytiems asmenims be oficialių pardavimo dokumentų, pardavimo PVM sumų neįtraukė į PVM deklaraciją už 2011 m. spalio mėnesį ir jos nepateikė VMI.

31Tokiu būdu D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., UAB „N.“ vadybininku A. L. A., bendrininkų grupės nariais UAB „N.“ direktoriumi V. K. P., R. G., pasinaudojant neteisėtai veiklai įsteigtos UAB „Ž.“ rekvizitais, banko sąskaitomis apgaule išvengė turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą PVM 19577,38 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

32Tęsdamas nusikalstamą veiką D. K. 2011m. gegužės mėn. 03 d. iki 2011m. rugsėjo mėn.02d., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas jo paties suburtos organizuotos grupės organizatoriumi ir kartu su K. Ž. jai vadovavęs, kartu su organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., bendrininkų grupės nariu A. K., per K. Ž., iš anksto aptarė su UAB „M. K. A.“ (įmonės kodas ( - ), registruotos adresu ( - )) direktoriumi A. K., kad pasinaudojant neteisėtai veiklai įsteigtos UAB „Ž.“ rekvizitais, panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M., apgaule įgys didelės vertės svetimą UAB „M. K. A.“ valdomą valstybės turtą – PVM. Toliau, pagal iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, D. K. davė sutikimą K. Ž. tiesiogiai bendrauti su UAB „M. K. A.“ direktoriumi A. K. dėl UAB „M. K. A.“ naudai turtinės prievolės į valstybės biudžetą mokėtiną PVM panaikinimo apgaule ir taip apgaulės būdų įgyti didelės vertės svetimą turtą. Toliau, vykdant nusikalstamą planą, pagal A. K. pateiktus duomenis apie neva iš UAB „Ž.“ perkamus tvirtinimo elementų komplektus, D. K. ir K. Ž. nurodė UAB „Ž.“ interesus atstovaujančiai N. Š. išrašyti fiktyvias PVM sąskaitas faktūras 2011-05-03 Nr. ŽAK Nr. 0333, 2011-05-30 ŽAK Nr. 0369; 2011-06-21 ŽAK Nr. 0381, 2011-06-30, ŽAK Nr. 0392, 2011-08-08 ŽAK Nr. 0425, 2011-08-30 ŽAK Nr. 0438, bendrai 943800 Lt. sumai, tame tarpe 163800 Lt. PVM, kurias D. K. ir K. Ž. nurodymu pasirašė statytinis UAB „Ž.“ direktorius J. M., bei kasos pajamų orderių kvitus 2011-06-06 ŽAK Nr. 0363, 2011-06-21 ŽAK Nr. 0367, 2011-06-28 ŽAK Nr. 0368, 2011-07-04 ŽAK Nr. 0370, 2011-07-12 ŽAK Nr. 0373, 2011-07-21 ŽAK Nr. 0376, 2011-07-29 ŽAK Nr. 0378, 2011-08-16 ŽAK Nr. 0412, 2011-08-19, ŽAK Nr. 0416, 2011-08-30 ŽAK Nr. 0422, 2011-09-02 ŽAK Nr. 0424, apie neva gautus pinigus, kuriuose D. K. ir K. Ž. nurodymu pasirašė J. M. ir UAB „Ž.“ buhalterė J. N. (nieko nežinančiai apie daromą nusikalstamą veiką, kurios atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje Nr.06-1-01047-11 nutrauktas dalyje pagal LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.). Po ko, A. K. iš K. Ž. gautose UAB „Ž.“ PVM sąskaitose faktūrose ir kasos pajamų orderiuose pasirašė, žinodamas, kad pagal pateiktas UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras ir kasos pajamų kvitus ūkinės operacijos nėra įvykusios, kad dokumentai yra suklastoti ir netikri, juos įtraukė į UAB „M. K. A.“ buhalterinę apskaitą. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad pagal suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus UAB „M. K. A.“ jokių tvirtinimo elementų komplektų nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „M. K. A.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2011 m. gegužės, birželio, rugpjūčio mėnesių PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą didelės vertės UAB „M. K. A.“ valdomą valstybės turtą - PVM 163800 Lt. sumai.

33Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos grupės nariais, J. M., N. Š., bendrininkų grupės nariu A. K. klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „M. K. A.“ didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 163800 Lt. ir taip apgaule įgijo svetimą didelės vertės UAB „M. K. A.“ valdomą valstybės turtą - PVM 163800 Lt. sumai., kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

34Tęsdamas nusikalstamą veiką D. K. 2010 m. gruodžio mėn. 15d. - 2011 m. spalio mėn. 18d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas jo paties suburtos organizuotos grupės organizatoriumi ir kartu su K. Ž. jai vadovavęs, kartu su organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., bendrininkų grupėje su organizuotai grupei nepriklausančiu A. B., per K. Ž. iš anksto aptarė su UAB „T. V. G.“ (įmonės kodas ( - ), registruotos adresu K. Donelaičio g. 60, Kaune,) vieninteliu akcininku, realiu įmonės vadovu, dirbančiu bendrovėje statybos darbų vadovu ir tokiu būdu žinančiu UAB "T. V. G." ūkinę, finansinę būklę, užimamų pareigų pagrindu galinčiu duoti privalomus nurodymus UAB „T. V. G.“ darbuotojams A. B., kad pasinaudojant neteisėtai veiklai įsteigtos UAB „Ž.“ rekvizitais, panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M., įteisins pačios UAB „T. V. G.“ atliktus statybinius darbus ir taip apgaule įgys didelės vertės svetimą UAB „T. V. G.“ valdomą valstybės turtą – PVM. Toliau, pagal iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, D. K. davė sutikimą K. Ž. tiesiogiai bendrauti su UAB „T. V. G.“ vieninteliu akcininku A. B., dėl UAB „T. V. G.“ naudai turtinės prievolės į valstybės biudžetą mokėtiną PVM panaikinimo apgaule ir taip apgaulės būdų įgyti didelės vertės svetimą turtą. Toliau, vykdant nusikalstamą planą, A. B. pats ir per UAB „Fiksta“ buhalterę R. Š., UAB „Fiksta“ darbuotoją I. T., (nieko nežinančioms apie daromą nusikalstamą veiką), perdavė K. Ž. duomenis, apie pačios UAB „T. V. G.“ atliktus įvairius statybinius darbus, atliktų darbų sumas, kurių pagrindu K. Ž., D. K. nurodymu, išrašė fiktyvią 2010-12-15d. statybos rangos sutartį Nr. RS 20101215/1, fiktyvias lokalines sąmatas, atliktų darbų aktus, PVM sąskaitas- faktūras bendrai 969 371,64 lt. sumai, tame tarpe 168 238,06 lt. PVM, kasos pajamų orderių kvitus, pasirašytus statytinio UAB „Ž.“ direktoriaus J. M.. Toliau tęsiant nusikalstamą veiką, A. B. nurodė UAB „T. V. G.“ direktoriui A. M., nieko nežinančiam apie daromą nusikalstamą veiką, kad dokumentuose nurodytas turinys yra fiktyvus, pasirašyti iš K. Ž. gautose PVM sąskaitose faktūrose, statybos rangos sutartyje, atliktų darbų aktuose, lokalinėse sąmatose, kasos dokumentuose ir juos apskaityti įmonės UAB „T. V. G.“ buhalterinėje apskaitoje. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad pagal suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus UAB „T. V. G.“ statybos darbų neatliko, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „T. V. G.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2011m. sausio, kovo ir liepos mėnesių PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą didelės vertės UAB „T. V. G.“ valdomą valstybės turtą - PVM 168238,06 Lt. sumai.

35Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos grupės nariais J. M., N. Š. ir bendrininkų grupėje su organizuotai grupei nepriklausančiu A. B., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „T. V. G.“ didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 168238,06 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą didelės vertės UAB „T. V. G.“ valdomą valstybės turtą - PVM 168238,06 Lt. sumai., kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

36Tęsdamas nusikalstamą veiką D. K. 2010 m. rugsėjo mėn. 27d. – 2010 m. gruodžio mėn. 31d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrime metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas jo paties suburtos organizuotos grupės organizatoriumi ir kartu su K. Ž. jai vadovavęs, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., siekdamas apgaule panaikinti UAB „N. I.“ naudai turtinę prievolę ir apgaule įgyti svetimą turtą, iš anksto susitarė su bendrininkų grupės nariu nepriklausančiu organizuotai grupei UAB „N. I.“ direktoriumi D. A. R. ir K. Ž., kad pasinaudodami nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ buhalteriniais dokumentais fiktyviai įteisins be dokumentų įsigytas įvairias dviračių detalias ir jų pardavimą UAB „N. I.“ suklastotais apskaitos dokumentais Latvijos įmonėms SIA „S. M“, SIA „W. C.“. Toliau, pagal iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, N. Š., D. K. ir K. Ž. nurodymu, išrašė UAB „Ž.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras 2010-09-27 serija ŽAK Nr. 0096, 2010-12-03 serija ŽAK Nr. 0172, kasos pajamų orderių kvitus 2010-10-08 ŽAK 0124, 2010-10-18 ŽAK 0132, 2010-10-25 ŽAK 0139, 2010-10-29 ŽAK 0143, 2010-12-31 ŽAK 0205, kuriuose D. K., K. Ž. nurodymu pasirašė UAB „Ž.“ fiktyvus direktorius J. M.. Kasos pajamų orderiuose 2010-10-25 ŽAK 0139, 2010-10-29 ŽAK 0143, 2010-12-31 ŽAK 0205 be J. M. pasirašė ir UAB „Ž.“ buhalterė J. N. (kuriai nebuvo žinoma apie vykdomą nusikalstamą veiką). Toliau, D. A. R. iš D. K., K. Ž. gautuose UAB „Ž.“ vardu išrašytose PVM sąskaitose faktūrose ir kasos pajamų orderių kvituose pasirašė ir apskaitė įmonės UAB „N. I.“ buhalterinėje apskaitoje, taip fiktyviai parodydamas prekių - dviračių detalių įsigijimą be dokumentų, kurios buvo iš įsigytos ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų ir realizuotos ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims. Toliau siekiant parodyti buhalterinį prekių realizavimą, D. A. R., D. K. ir K. Ž. nurodymu, išrašė suklastotas UAB „N. I.“ vardu išrašytas pardavimo PVM sąskaitas faktūras 2010-09-27 NTI 10/9/27, 2010-10-04 NTI 10/10/04 Latvijos įmonei SIA „S. M“ ir 2010-12-06 NTI 0306, 2010-12-07 NTI 0307, 2010-12-08 NTI 0308 Latvijos įmonei SIA „W. C.“ su nuliniu PVM tarifu, apie neva parduotas dviračių detales, kurių realiai neišvežė į Latvijos respubliką ir nepardavė, taip panaikindamas turtinę prievolę sumokėti 21 procentą PVM. Latvijos įmonėms pervedus pinigus į UAB „N. I.“ sąskaitą Nr. ( - ) esančią AB SEB bankas ir Dainiui A. R. pervestus pinigus išgryninus ir dalį pinigų paėmus iš įmonės kasos, D. A. R. juos perdavė D. K.. Toliau, D. A. R. pagal išrašytas UAB „Ž.“ vardu PVM sąskaitas faktūras, išskirtas PVM sumas įtraukė į UAB „N. I.“ 2010 m. rugsėjo, gruodžio mėnesių PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą UAB „N. I.“ valdomą valstybės turtą – PVM 32256,42 Lt. sumai.

37Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., bendrininkų grupėje su organizuotai grupei nepriklausančiu D. A. R., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „N. I.“ turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 32256,42 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „N. I.“ valdomą valstybės turtą - PVM 32256,42 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

38Tęsdamas nusikalstamą veiką D. K. 2010 m. lapkričio mėn.15d. – 2011 m. rugpjūčio mėn.09 d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrime metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas jo paties suburtos organizuotos grupės organizatoriumi ir kartu su K. Ž. jai vadovavęs, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., siekdamas apgaule panaikinti UAB „I. S. C.“ (įmonės kodas ( - ) registruota adresu ( - )) naudai turtinę prievolę ir apgaule įgyti svetimą turtą, iš anksto susitarė su bendrininkų grupės nariu nepriklausančiu organizuotai grupei UAB „I. S. C.“ direktore S. A., kad pasinaudodami nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ buhalteriniais dokumentais fiktyviai įteisins pačios S. A., per ikiteisminio tyrimo nenustatytus asmenis atliktus statybinius darbus adresu V. K. gatvė Nr.4-4 Kaunas. Toliau, vykdant nusikalstamą planą, D. K. nurodymu, K. Ž., savo namuose adresu Vėtrungės 3-22, Kaunas, kompiuteriu parengė ir ant iš anksto J. M. pasirašytų tuščių A formato lapų atspausdino 2010-11-15d. rangos sutartį Nr. 10/11/15-Ž-S, PVM sąskaitą faktūrą 2011-01-05 seriją ŽAK Nr. 0214, 90752,98 litų sumai tame tarpe 15750,52 Lt. PVM, kasos pajamų orderio kvitus 2011-01-11 ŽAK Nr.0209, 2011-08-09 ŽAK Nr.0405, 2011-01-05 atliktų darbų aktus Nr.1, Nr.2, ir pateikė juos pasirašyti S. A., kuriuos pastaroji žinodama, kad pagal pateiktą UAB „Ž.“ PVM sąskaitą faktūrą ir kasos pajamų orderių kvitus ūkinės operacijos nėra įvykusios, kad dokumentai yra suklastoti, juos įtraukė į UAB „I. S. C.“ buhalterinę apskaitą. Toliau S. A. suklastotose PVM sąskaitoje faktūroje išskirtą UAB „I. S. C.“ pirkimo PVM sumą įtraukė į UAB „I. S. C.“ 2011m. sausio mėnesio PVM deklaraciją ir ją pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą UAB „I. S. C.“ valdomą valstybės turtą – PVM 15750,52 Lt. sumai.

39Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., bendrininkų grupės nariu nepriklausančiai organizuotai grupei S. A., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „I. S. C.“ turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 15750,52 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „I. S. C.“ valdomą valstybės turtą - PVM 15750,52 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

40Tęsdamas nusikalstamą veiką D. K. 2010 m. birželio mėn. 29 d. iki 2011 m. liepos mėn. 29d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrime metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas jo paties suburtos organizuotos grupės organizatoriumi ir kartu su K. Ž. jai vadovavęs, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., siekdamas apgaule panaikinti E. G. įmonės „E.“, įmonės kodas ( - ), registruotos adresu ( - ) naudai didelės vertės turtinę prievolę ir apgaule įgyti didelės vertės svetimą turtą, iš anksto susitarė su bendrininkų grupės nariu nepriklausančiu organizuotai grupei įmonės „E.“ savininke einančia direktorės pareigas E. G., kad pasinaudodami nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ buhalteriniais dokumentais fiktyviai įteisins be dokumentų iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų įsigytą trikotažinę medžiagą. Toliau, vykdant nusikalstamą planą, N. Š. D. K. ir K. Ž. nurodymu, išrašė UAB „Ž.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras 2010-06-29 serija ŽAK 0038, 2010-07-15 serija ŽAK 0046, 2010-08-25 serija ŽAK 0066, 2010-09-22 serija ŽAK 0086, 2011-04-18 serija ŽAK 0322, 2011-05-25 serija ŽAK 0364, 2011-07-22 serija ŽAK 0403, kasos pajamų orderių kvitus bendrai 245988,54 Lt. sumai, tame skaičiuje 42 692,20 Lt. PVM., kuriuose D. K., K. Ž. nurodymu pasirašė UAB „Ž.“ fiktyvus direktorius J. M.. Toliau, E. G. iš D. K., K. Ž. gautose UAB „Ž.“ vardu išrašytose PVM sąskaitose faktūrose ir kasos pajamų orderių kvituose pasirašė ir apskaitė E. G. įmonės „E.“ buhalterinėje apskaitoje, taip fiktyviai parodydamas prekių – trikotažinės medžiagos įsigijimą be dokumentų, kurios buvo iš įsigytos ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų ir realizuotos įvairiems ūkio subjektams. Toliau E. G. pagal suklastotas UAB „Ž.“ PVM sąskaitose faktūrose išskirtas pirkimo PVM sumas, įtraukė į E. G. įmonės „E.“ 2010 m. birželio, liepos, rugpjūčio ir rugsėjo mėn. bei 2011 m. balandžio, gegužės ir liepos mėnesių PVM deklaracijas, taip nepagrįstai sumažindama E. G. įmonės „E.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM 42 692,20 Lt. sumai, bei šias deklaracijas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo didelės vertės svetimą E. G. įmonės „E.“ valdomą valstybės turtą – PVM 42692,20 Lt. sumai.

41Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., bendrininkų grupės nariu E. G. nepriklausančiai organizuotai grupei, klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino E. G. įmonės „E.“ didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 42 692,20 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo didelės vertės svetimą E. G. įmonės „E.“ valdomą valstybės turtą - PVM 42 692,20 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

42D. K. per 17 nusikalstamos veikos epizodų apgaule panaikino įvairiems ūkio subjektams didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM – 2092392,70 Lt. (605998 EUR) sumai, apgaule įgijo svetimą didelės vertės įvairių įmonių valdomą valstybės turtą PVM – 2092392,70 Lt. (605998 EUR) sumą, bei per 2 nusikalstamos veikos epizodus išvengė turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą PVM 29552.38 Lt. (8558,96 EUR) sumą, kurią bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

43Šiais savo veiksmais D. K. kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą LR BK 24 str. 4 d., 25 str. 3 d., 182 str. 2 d.

44Be to, D. K. kaltinamas tuo, kad veikdamas bendrininkų grupe kartu su K. Ž., įgijo ir vadovavo juridiniam asmeniui naudojamam neteisėtai veiklai nuslėpti, o būtent:

452010 m. sausio mėn. 08 d. - 2011 m. spalio mėn. 17d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, D. K. veikdamas kartu su K. Ž. vieninga tyčia ir turėdamas vieningą nusikalstamą tikslą apgaule panaikinti įvairių juridinių asmenų naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą, susitarė su K. Ž. daryti nesunkų ir ilgai trunkantį nusikaltimą - neteisėtą juridinio asmens veiklą. Toliau, vykdant iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, K. Ž. vykdydamas D. K. nurodymus, surado asmenį J. M. ir įkalbėjo jį už tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytą atlyginimą savo vardu įsigyti UAB „Ž.“ įmonės kodas 135278544 registruota Žemaičių g. 54, Kaunas akcijas ir tapti formaliu įmonės direktoriumi, galinčiam pasirašinėti įvairiuose įmonės dokumentus, tame tarpe PVM sąskaitose faktūrose, kasos pajamų, išlaidų orderiuose. Toliau, D. K. veikdamas pagal iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, įkalbėjo N. Š. už tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytą atlyginimą taptu neoficialia UAB „Ž.“ buhaltere, kuri neoficialiai vestu įmonės buhalterinę apskaitą, išrašytu ir atspausdintu PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų, išlaidų orderius, elektroniniu būdu pateiktu PVM deklaracijas Valstybiniai Mokesčių Inspekcijai, valdytu įmonės elektroninę bankininkystę - kontroliuotu banko sąskaitose esančių pinigų srautus, darytu bankinius pavedimus. Toliau, D. K. veikdamas bendrininkų grupe kartu su K. Ž., vadovaudamas neteisėtai veiklai nuslėpti įsigytai UAB „Ž.“, per statytinius UAB „Ž.“ direktorių J. M., buhalterę N. Š., 2010 m. sausio mėn. 08 d. - 2011 m. spalio mėn. 17d. laikotarpyje, pateikė UAB „Ž.“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras įvairiems Lietuvos Respublikos ūkio subjektas ir fiziniams asmenis, kuriuose nurodė realiai neįvykusias ūkines operacijas:

461.

47UAB „N.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 5921147,94 Lt. tame tarpe 1027637,27 Lt PVM;

482.

49E. G. įmonei „E.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 245988,40 Lt. tame skaičiuje 42 692,20 Lt. PVM;

503.

51J. G. įmonei išrašė PVM sąskaitą – faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

522011-09-07 serija ŽAK Nr.0451 viso už 1222,10 Lt. tame skaičiuje 212,10 Lt. PVM;

534.

54UAB „AP.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 122999,68 Lt. tame skaičiuje 21347,06 Lt. PVM;

555.

56UAB „Graumena“ išrašė šią PVM sąskaitą – faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

572011-03-24 serija ŽAK Nr.0294, viso už 3537,71 Lt. tame skaičiuje 613,98 Lt. PVM;

586.

59UAB „Lukritma“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu:

602010-09-29 serija ŽAK 0101, 2010-10-29 serija ŽAK 0126, 2010-11-27 serija ŽAK 0162, 2010-12-17 serija ŽAK 0189, 2011-01-25 serija ŽAK 0232 viso už 117748,25Lt. tame skaičiuje 20435,65Lt. PVM;

617.

62UAB „Metalų komercijos agentūra“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 943800 Lt. sumą, tame skaičiuje 163800 Lt. PVM;

638.

64UAB „A. B.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu:

652011-07-25 ŽAK 0419; 2011-09-29 ŽAK 0468 viso už 17484, 50 Lt. sumą, tame skaičiuje 3034,50 Lt. PVM.

669.

67UAB „Autovalsa“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu:

682010-08-20 serija ŽAK 0058, 2010-11-30 serija ŽAK 0164, 2011-02-28 serija ŽAK 0272, 2011-07-26 serija ŽAK 0405 viso už 16238,20 Lt. sumą, tame skaičiuje 2818,20 Lt. PVM.

6910.

70UAB „B.“ išrašė šią PVM sąskaitą – faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

712011-05-12 serija ŽAK 0356 viso už 38599Lt. sumą, tame skaičiuje 6699 Lt. PVM.

7211.

73UAB „Baltic metal“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu:

742011-01-25 serija ŽAK 0233; 2011-02-02 serija ŽAK 0247 viso už 20752,96Lt. sumą, tame skaičiuje 3601,76 Lt. PVM.

7512.

76UAB „Banda“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 61484,86 Lt. sumą, tame skaičiuje 10670,93 Lt. PVM.

7713.

78UAB „Britama“ išrašė šią PVM sąskaitą – faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

792010-10-29 serija ŽAK Nr.0139 viso už 30410,50 Lt. sumą, tame skaičiuje 5277,86 Lt. PVM.

8014.

81UAB "Dovaina" išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu,viso už 249441,50 Lt. sumą, tame skaičiuje 43291,50 Lt. PVM;

8215.

83UAB "Elparanas" išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 123563,19Lt. sumą, tame skaičiuje 21444,31 Lt. PVM;

8416.

85UAB "Euro Bonus" išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

862010-07- 26 serija ŽAK 0050, 2010-09-29 serija ŽAK 0104, viso už 30613 Lt. sumą, tame skaičiuje 5313 Lt. PVM;

8717.

88UAB "Festonas" išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

892010-12-31 serija ŽAK 0213, 2011-01-18 serija ŽAK 0225, viso už 100160,61 Lt. sumą, tame skaičiuje 17383,24 Lt. PVM;

9018.

91UAB "G." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 132957,22 Lt. sumą, tame skaičiuje 23075, 22 Lt. PVM;

9219.

93UAB "Grand cafe restoranas“ išrašė šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

942011-05-26 serija ŽAK 0366 viso už 45980 Lt. sumą, tame skaičiuje 7980 Lt. PVM;

9520.

96UAB "Idomus“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

972010-07-30 serija ŽAK 0053; 2010-08-16 serija ŽAK 0059; 2010-08-31 serija ŽAK 0074; 2011-09-12 serija ŽAK 0453 viso už 301174,60 Lt. sumą, tame skaičiuje 52269,97 Lt. PVM;

9821.

99UAB "I. S. C.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

1002011-01-05 seriją ŽAK Nr. 0214 viso už 90752,98 Lt. sumą, tame skaičiuje 15750,52 Lt. PVM;

10122.

102UAB "I.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 680053,53 Lt. sumą, tame skaičiuje 118025,84 Lt. PVM;

10323.

104UAB "Janter“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

1052011-05-12 serija ŽAK 0358; 2011-07-12 serija ŽAK 0396 viso už 1392,71 Lt. sumą, tame skaičiuje 241,71 Lt. PVM;

10624.

107UAB "Julita“ išrašė šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

1082010-03-22 serija ŽAK 0012 viso už 360 Lt. sumą, tame skaičiuje 62,48 Lt. PVM;

10925.

110UAB "J.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 92928 Lt. sumą, tame skaičiuje 16128 Lt. PVM;

11126.

112UAB "K. B.“ išrašė šias PVM sąskaitas - faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 42773,50 Lt. sumą, tame skaičiuje 7423.50 Lt. PVM;

11327.

114UAB "Lajona“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

1152010.09.30 ŽAK 0099; 2010.12.29 ŽAK 0207 viso už 126566Lt. sumą, tame skaičiuje 21966 Lt. PVM;

11628.

117UAB "Leonė“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

1182010.02.26 serija ŽAK 0007; 2010.03.17 serija ŽAK 0010 viso už 238929,02 Lt. sumą, tame skaičiuje 41466,94Lt. PVM;

11929.

120UAB „ Megava“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

1212011.07.07 ŽAK 0399; 2011.07.28 ŽAK 0417; 2011.08.03 ŽAK 0423 viso už 57571,80 Lt. sumą, tame skaičiuje 9991,80 Lt. PVM;

12230.

123UAB „ Neida“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 327581Lt. sumą, tame skaičiuje 56852,98 Lt. PVM;

12431.

125UAB „N. I.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

1262010.09.27 serija ŽAK 0096; 2010.12.03 serija ŽAK 0172 viso už 185858,42 Lt. sumą, tame skaičiuje 32256,42 Lt. PVM;

12732.

128UAB „P. I.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 628013,20 Lt. sumą, tame skaičiuje 108994,03 Lt. PVM;

12933.

130UAB „R.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 1167771,47 Lt. sumą, tame skaičiuje 202671,09 Lt. PVM;

13134.

132UAB „Reveka“ išrašė šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

1332010-10-11 serija ŽAK Nr.0115 viso už 895,40 Lt. sumą, tame skaičiuje 155,40 Lt. PVM;

13435.

135UAB „SMS Consulting“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 433178,89 Lt. sumą, tame skaičiuje 75179,81 Lt. PVM;

13636.

137UAB „Šerkšnė“ išrašė šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

1382011-03-22 serija ŽAK Nr.0292 viso už 36610,73 Lt. sumą, tame skaičiuje 6353,93 Lt. PVM;

13937.

140UAB "T. V. G." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, bendrai 969 371,64 lt. sumai, tame skaičiuje 168 238,06 lt. PVM;

14138.

142UAB "Vaisba" išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

1432010.09.24 serija ŽAK 0089; 2010.09.27 serija ŽAK 0095; 2010.09.30 serija ŽAK 0098; 2010.10.04 serija ŽAK 0110; 2010.10.11 serija ŽAK 0115 bendrai 146185,42 Lt. sumai, tame skaičiuje 25371,02 Lt. PVM;

14439.

145UAB "VLL Group" išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

1462010.10.28 serija ŽAK 0130; 2010.12.30 serija ŽAK 0211 bendrai 129082,80 Lt. sumai, tame skaičiuje 22402,80 Lt. PVM;

14740.

148Ūkininkui A. G. išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

1492011.01.31 ŽAK 0243; 2011.02.28 ŽAK 0274;2011.03.31 ŽAK 0311; 2011.04.29 ŽAK 0339; 2011.05.29 ŽAK 0370, kasos pajamų orderių kvitus 2011.02.10 ŽAK 238; 2011.02.28 ŽAK 257; 2011.04.01 ŽAK 303; 2011.05.30 ŽAK 343; 2011.06.27 ŽAK 358 bendrai 327305 Lt. sumai, tame skaičiuje 56805 Lt. PVM;

15041.

151Ūkininkui A. M. išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

1522010.03.20 serija ŽAK 0011; 2010.03.21 serija ŽAK 0014; 2010.03.23 serija ŽAK 0013; 2010.03.26 serija ŽAK 0016 bendrai 70059 Lt. sumai, tame skaičiuje 12159 Lt. PVM;

15342.

154UAB "T. G." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, bendrai 370787,59 Lt. sumai, tame skaičiuje 77865,39 Lt. PVM;

15543.

156UAB "Rangera" išrašė šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

1572010-12-31

158serija ŽAK Nr.0216 bendrai 90155,62 Lt. sumai, tame skaičiuje 15646,84 Lt. PVM;

15944.

160Fiziniam asmeniui S. R. šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

1612010-05-12 serija ŽAK Nr. 0357 bendrai 2069,10 Lt. sumai, tame skaičiuje 359,10 Lt. PVM;

16245.

163Fiziniam asmeniui K. V. šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

1642010-05-11 serija ŽAK Nr. 0024 bendrai 133100 Lt. sumai, tame skaičiuje 23100 Lt. PVM;

16546.

166Fiziniam asmeniui A. R. šias PVM sąskaitas - faktūras UAB „Ž.“ vardu:

1672010-10-11 serija ŽAK Nr. 0116; 2010-05-12 serija ŽAK Nr. 0356 bendrai 5771,70 Lt. sumai, tame skaičiuje 1001,70 Lt. PVM;

16847.

169Fiziniam asmeniui A. D. šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

1702010-11-04 serija ŽAK Nr. 0144 bendrai 12100 Lt. sumai, tame skaičiuje 2100 Lt. PVM;

17148.

172Fiziniam asmeniui Dainiui A. R. šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

1732010-12-27 serija ŽAK Nr. 0203 bendrai 141570 Lt. sumai, tame skaičiuje 24570 Lt. PVM;

17449.

175Fiziniam asmeniui A. N. šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

1762011-04-08 serija ŽAK Nr. 0315 bendrai 48884 Lt. sumai, tame skaičiuje 8484 Lt. PVM;

177Bendra išrašytų fiktyvių PVM sąskaitų faktūrų sumą sudaro 15082983,25 Lt. (4368333 EUR), tame skaičiuje 2600722,39 Lt. (753221 EUR) PVM.

178Tokiu būdu, D. K. veikdamas bendrininkų grupe kartu su K. Ž., per statytinius asmenis J. M., N. Š. įgijęs ir vadovavęs juridiniam asmeniui UAB “Ž.“ naudojamai neteisėtai veiklai nuslėpti, klastojant apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino įvairiems ūkio subjektams, fiziniams asmenims turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaule įgijo svetimą ūkio subjektų, fizinių asmenų valdomą valstybės turtą – PVM bendrai 2600722,39 Lt. (753221 EUR) sumai.

179Šiais savo veiksmais D. K. kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą LR BK 25 str. 3 d., 203 str. 2 d.

180Be to, D. K. kaltinamas tuo, kad 2010m. sausio mėn. 18d. – 2011m. lapkričio mėn. 04 d. laikotarpyje, veikiant paties ( - ) mieste suburtoje ir su K. Ž. vadovaujamojoje organizuotoje grupėje, kartu su organizuotos grupės nariais UAB „N.“ įmonės kodas ( - ), registruota adresu Savanorių gatvė Nr.15 Kaunas vadybininku A. L. A., UAB „Ž.“ interesams atstovaujančia N. Š., bendrininkų grupės nare nepriklausančiai organizuotai grupei UAB „N.“ vadybininke E. P., žinodamas, kad UAB „Ž.“ faktiškai jokios veiklos nevykdo ir naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti – apgaule įgyti ir išvengti pridėtinės vertės mokesčio, žinodamas, kad UAB „R.“ fiktyviai pervedė pinigus į UAB „Ž.“ sąskaitą siekiant legalizuoti pačios UAB „R.“ atliktus statybinius darbus ir taip apgaulės būdu išvengiant ir įgyjant pridėtinės vertės mokesčio 202671 Lt. sumai, žinodamas, kad 202671 Lt. suma įgyta nusikalstamu būdu, atliko su 202671 Lt. suma finansines operacijas, naudojo juos ūkinėje komercinėje veikloje, nurodydamas, kad UAB „Ž.“ 202671 Lt. sumą gavo iš teisėtos veiklos, o būtent:

1812010 m. sausio mėn. 18d. – 2011m. lapkričio mėn. 04 d. laikotarpyje UAB „R.“ direktoriaus K. V., projektų valdymo direktoriaus B. D. perduotais D. K., K. Ž. duomenimis, apie pačios UAB „R.“ atliktus statybinius darbus, atliktų darbų sumas, kuriuos K. Ž., D. K. nurodymu N. Š. ir pats K. Ž. įrašė į UAB „R.“ pateiktas fiktyvias UAB „Ž.“ sutartis, PVM sąskaitas faktūras, atliktų darbų aktus apie neva UAB „Ž.“ atliktus statybinius darbus. Toliau vykdant nusikalstamą veiką, UAB „R.“ direktoriaus K. V., projektų valdymo direktoriaus B. D. nurodymu, UAB „R.“ pagal UAB „Ž.“ pateiktas fiktyvias PVM sąskaitas faktūras pervedė 1167771,47 Lt. tame tarpe 202671 Lt. PVM į UAB „Ž.“ sąskaitą ( - ) esančią AB SEB bankas, taip apgaulės būdu D. K. įgijo PVM 202671 Lt. sumą. Toliau D. K. gautą iš UAB „R.“ į UAB „Ž.“ sąskaitą ( - ) 1167771,47 Lt. tame tarpe 202671 Lt. PVM, nurodė N. Š. pagal UAB „N.“ vadybininko A. L. A. ir vadybininkės E. P. pateiktus duomenis, pervesti 1167771,47 Lt. tame tarpe 202671 Lt. PVM prekių apmokėjimui už UAB „N.“ įsigyjamas prekes iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių pagal fiktyvias UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras.

182Tokiu būdu D. K. kartu su organizuotos grupės nariu K. Ž. žinodamas, kad UAB „Ž.“ faktiškai jokios veiklos nevykdo ir naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti – apgaule įgyti ir išvengti pridėtinės vertės mokesčio, žinodamas, kad UAB „R.“ fiktyviai pervedė 1167771,47 Lt. tame tarpe 202671 Lt. PVM į UAB „Ž.“ sąskaitą, siekiant legalizuoti pačios UAB „R.“ atliktus statybinius darbus ir taip apgaulės būdu išvengti ir įgyti PVM 202671 Lt. sumą, žinodamas, kad 202671 Lt. suma įgyta nusikalstamu būdu, atliko su 202671 Lt. suma finansines operacijas, naudojo juos UAB „Ž.“ ūkinėje komercinėje veikloje, nurodydamas, kad UAB „Ž.“ 202671 Lt. (58697 EUR) sumą gavo iš teisėtos veiklos.

183Šiais savo veiksmais D. K. kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą LR BK 24 str. 4 d., 216 str. 1 d.

184K. Ž., asmens kodas ( - ) gimęs 1971-12-12 Kaune, Lietuvos Respublikos pilietis, lietuvis, vedęs, dirbantis UAB „Maldis“ vadybininko pareigose, vidurinio išsilavinimo, gyvenantis Vėtrungės gatvė 3-22 Kaune, deklaruojama gyvenamoji vieta Vėtrungės gatvė 3-22 Kaune, neteistas, kaltinamas tuo, kad 2010 m. sausio mėn. 08 d. iki 2011 m. lapkričio mėn. 15 d. laikotarpyje, Kaune, būdamas D. K. suburtos ir kartu su D. K. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, kurioje jis pats kartu su D. K., J. M., N. Š. (kurios atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BPK 39 1 str., LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), A. L. A., atskirais laikotarpiais veikdami skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su V. K. P., E. P., K. V. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), B. D. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), UAB „R.“ statybos darbų vadovu A. S. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BK 300str.2d.), V. G. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d. LR BK 300str.3d.), A. B. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas Nr. 20-9-00891-13 atskirtas ir baigtas pagal LR BK 182 str. 1 d., LR BK 300 str. 1d.), R. G. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas Nr. 20-9-00642-14 atskirtas dėl LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), A. K., A. B. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas Nr. 20-9-00019-13 atskirtas ir baigtas pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d., 300 str. 3 d.) D. A. R. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas Nr. 20-9-00569-13 atskirtas ir baigtas pagal LR BK 25 str.3d., 182 str.1d., 222 str.1d., 300 str.1d.), S. A. (kurios atžvilgiu ikiteisminis tyrimas Nr. 20-9-00032-12 atskirtas ir baigtas pagal LR BK 25 str.3d., 182 str.1d., 222 str.1d.), E. G., su kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, veikdamas vieninga tyčia ir turėdamas vieningą nusikalstamą tikslą, iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgai trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pridėtinės vertės mokesčio (toliau – PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, panaikinti ūkio subjektų naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, apgaule įgyti didelės vertės svetimą įvairių ūkio subjektų valdomą valstybės turtą – PVM, bei kelis kitus nusikaltimus – nusikalstamu būdu įgytų pinigų legalizavimą, neteisėtą juridinio asmens veiklą, kiekvienam organizuotos grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį – D. K. prisiėmė vykdyti užduotis susijusias su organizuotos grupės narių veiklos koordinavimu, organizuotos grupės narių ir UAB „Ž.“ veiklos vadovavimu, šios įmonės apgaulingos apskaitos tvarkymo organizavimu, dokumentų klastojimu, organizavimu iš UAB „Ž.“ banko sąskaitos grynųjų pinigų paėmimu, nusikaltimo slėpimu, K. Ž. organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ dokumentų išrašymą įvairiomis įmonėmis, kontaktų palaikymą su bendrininkais, pinigų perdavimas ir priėmimas iš bendrininkų, pasirašytų ir užpildytų UAB „Ž.“ dokumentų perdavimas bendrininkams, J. M. UAB „Ž.“ direktoriui pasirašyti įvairiuose įmonės dokumentuose, banko dokumentuose, N. Š. atstovaujančiai UAB „Ž.“ interesus suvesti realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ buhalterinę apskaitą, daryti bankinius pavedimus, pateikti PVM deklaracijas Valstybiniai Mokesčių Inspekcijai, A. L. A. įdarbinti į UAB „Ž.“ J. V. įvairių prekių užsakymui iš užsienio įmonių, duoti nurodymus UAB „N.“ direktoriui K. V. P. pasirašyti fiktyviuose UAB „Ž.“ dokumentuose apie prekių gavimą, duoti nurodymus E. P. bendrauti su N. Š. dėl pinigų ir prekių judėjimo kontrolės UAB „Ž.“ vardu, bei žinodamas, jog UAB „Ž.” faktiškai jokios veiklos nevykdo ir Valstybinei mokesčių inspekcijai teikia žinomai melagingas ataskaitas, kad ji yra įsigyta ir naudojama nusikalstamai veiklai nuslėpti – prekėms įsigytoms be dokumentų, prekėms įsigytoms nesumokant pirkimo PVM legalizuoti ir parduoti Lietuvos Respublikos fiziniams asmenims, tam, kad apgaule panaikinti įvairiems ūkio subjektams turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaule įgyti svetimą įvairių Lietuvos ūkio subjektų valdomą valstybės turtą PVM, išvengti turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą, nes pagal nusikalstamos veikos planą UAB „Ž.” vardu mokesčių į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėti nebuvo planuojama bei tikrovėje nemokama, apgaule panaikino įvairiems ūkio subjektams didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM – 2092392,70 Lt. sumai, apgaule savo naudai įgijo svetimas – juridinių asmenų valdomas, valstybės biudžetui priklausančias (mokėtinas į valstybės biudžetą) didelės vertės pinigines lėšas - 2092392,70 Lt PVM ir išvengė turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą 19577,38 Lt, o būtent:

1852010 m. rugpjūčio mėn. 23 d – 2011m. spalio mėn. 28 d. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliau ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, K. Ž. būdamas D. K. suburtos ir kartu su D. K. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, siekdamas apgaule panaikinti UAB „N.“ (įmonės kodas ( - ), registruota adresu ( - )) naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą, K. Ž. kartu su D. K., UAB „N.“ vadybininku A. L. A. valdančiu UAB „N.“ per statytinį direktorių V. K. P., vadybininkę E. P. pagal iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, susitarė, kad UAB „N.“ pats tiesiogiai organizuosis prekių įsigijimą ir atvežimą iš Lenkijos įmonių „A.“, „N.S.A“, „A. S.A“, Vokietijos įmonės „AC.“, Latvijos įmonių „SIA EE“, „SIA D.“, „ADV M. SIA“, o šių prekių įsigijimą UAB „N.“ apiformins nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ dokumentais, kad dėl UAB „Ž.“ vardu apmokėjimų už UAB „N.“ įsigyjamas prekes, suklastotų PVM sąskaitų faktūrų ir kasos dokumentų išrašymą bus atsakinga D. K. kartu su K. Ž. pasamdyta niekur nedirbanti UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š., kad už įvairių UAB „Ž.“ dokumentų pasirašymą bus atsakingas nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ direktorius J. M., kad UAB „N.“ reikalingų prekių užsakymus elektroniniu paštu UAB „Ž.“ vardu vykdys UAB „N.“ interesus atstovaujanti J. V. įdarbinta į UAB „Ž.“ vadybininkės pareigas A. L. A. nurodymu ir UAB „N.“ vadybininkė E. P., kad įvežamų prekių duomenis, kuriuos būtina įrašyti N. Š. į suklastotas PVM sąskaitas faktūras perduos elektroniniu paštu E. P.. Toliau, aptarus nusikalstamos veiklos planą, 2010 m. rugpjūčio mėn. 23 d – 2011m. spalio mėn. 28 d. laikotarpiu, A. L. A., E. P., J. V. užsakė įvairių prekių tiesiogiai iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių UAB „Ž.“ vardu. E. P., J. V. suderinus su A. L. A. už UAB „Ž.“ vardu iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių užsakytas prekes, iš UAB „N.“ sąskaitų pervedė pinigus avansu į UAB „Ž.“ sąskaitą ( - ) esančią AB SEB bankas. Toliau, E. P. nurodė N. Š., pinigus iš UAB „Ž.“ sąskaitų pervesti Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonėms už prekes, kurias UAB „Ž.“ įsigijo su nuliniu pridėtinės vertės mokesčio tarifu. UAB „N.“ per nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamą UAB „Ž.“ apmokėjus pavedimu ir grynais pinigais už įsigytas prekes, N. Š. pagal E. P. pateiktus duomenis, žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių nepirko ir jų realiai UAB „N.“ nepardavė, išrašė UAB „N.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras UAB „Ž.“ vardu viso už 5921147,94 Lt. tame tarpe 1027637,27 Lt PVM, kuriuose pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, UAB „N.“ direktorius K. P. gautas UAB „Ž.“ vardu išrašytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras, kuriuose pasirašė UAB „N.“ vadybininkė E. P., apskaitė UAB „N.“ buhalterinėje apskaitoje. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad suklastojant UAB „Ž.“ dokumentus UAB „N.“ prekes įsigijo iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių su nuliniu PVM tarifu, o ne iš UAB „Ž.“ su 21 procentu PVM, taip perkeliant prievolę 21 procentą PVM mokėti į valstybės biudžetą UAB „Ž.“, žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių realiai nepirko ir jų UAB „N.“ realiai nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „N.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2010 m. rugpjūčio mėn. – 2011 m. spalio mėn. PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą didelės vertės UAB „N.“ valdomą valstybės turtą - PVM 1027637,27 Lt. sumai.

186Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos grupės nariais A. L. A., J. M., N. Š., bei bendrininkų grupės nariais K. P., E. P., J. V., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „N.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 1027637,27 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „N.“ valdomą valstybės turtą - PVM 1027637,27 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

187Tęsdamas nusikalstamą veiką 2010 m. liepos mėn. 20 d. – 2011m. lapkričio mėn. 15 d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliau ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, K. Ž. būdamas D. K. suburtos ir kartu su D. K. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, siekdamas apgaule panaikinti UAB „R.“ (įmonės kodas ( - ), įregistruota adresu ( - )) naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą, D. K. kartu su K. Ž., organizuotos grupės nariais A. L. A., J. M., N. Š. ir bendrininkų grupės nariais UAB „R.“ direktoriumi K. V. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje Nr.06-1-01047-11 nutrauktas dalyje pagal LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), UAB „R.“ projektų valdymo direktoriumi B. D. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje Nr.06-1-01047-11 nutrauktas dalyje pagal LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), UAB „R.“ statybos darbų vadovu A. S. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje Nr.06-1-01047-11 nutrauktas dalyje pagal LR BK 300str.2d.), susitarė, kad pagal K. Ž. ir D. K. iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, įteisins pačios UAB „R.“ kitiems ūkio subjektams atliktus statybos remonto darbus, nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ dokumentais, už kurių išrašymą bus atsakinga D. K. kartu su K. Ž. pasamdyta niekur nedirbanti UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š.. Toliau, veikiant pagal iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, B. D. perdavė K. Ž., D. K. duomenimis, apie pačios UAB „R.“ atliktus statybinius darbus, atliktų darbų sumas, kuriuos K. Ž., D. K. nurodymu, N. Š. ir pats K. Ž. įrašė fiktyvius duomenis į UAB „R.“ pateiktas sutartis su UAB „Ž.“, UAB „Ž.“ išrašytas PVM sąskaitas faktūras, atliktų darbų aktus, apie neva UAB „Ž.“ atliktus statybinius darbus, kuriuose pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau vykdant nusikalstamą veiką, UAB „R.“ direktoriaus K. V. ir UAB „R.“ projektų valdymo direktoriaus B. D. nurodymu, UAB „R.“ statybos darbų vadovas A. S. žinodamas, kad UAB „Ž.“ neatliko statybinių darbų įvairiuose objektuose, pasirašė savo parašu šalia teksto „A. S.“ suklastotose UAB „Ž.“ PVM sąskaitose faktūrose. Išrašytų suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu, UAB „R.“ pervedė 1167771,47 Lt. sumą, tame skaičiuje 202671,09 Lt. PVM į UAB „Ž.“ sąskaitą ( - ) esančią AB SEB bankas, kuriuos D. K. nurodymu, N. Š. susitarusi su UAB „N.“ vadybininku A. L. A. ir vadybininke E. P., pervedė prekių apmokėjimui į Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmones už UAB „N.“ įsigyjamas prekes pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras. Toliau UAB „N.“ pardavus prekes už grynus pinigus ir suklastojus UAB „N.“ apmokėjimo dokumentus juose nurodant, kad grynus pinigus UAB „N.“ sumokėjo UAB „Ž.“, tačiau realiai UAB „N.“ vadybininkas A. L. A., vadybininkė E. P. pinigus per K. Ž. ir D. K. grąžino atgal K. V. ir UAB „R.“ projektų valdymo direktoriui B. D. už ankščiau iš UAB „R.“ pervestus pinigus į UAB „Ž.“ sąskaitą, tik jau be dalies PVM sąskaitose faktūrose nurodytų PVM sumų. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB „Ž.“ jokių statybinių darbų UAB „R.“ neatliko, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „R.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2010 m. liepos mėn. – 2011m. spalio mėn. PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgyjant svetimą didelės vertės UAB „R.“ valdomą valstybės turtą - PVM 202671,09 Lt. sumai.

188Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., A. L. A., bei bendrininkų grupės nariais E. P., K. V., B. D., A. S. klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „R.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 202671,09 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „R.“ valdomą valstybės turtą - PVM 202671,09 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

189Tęsdamas nusikalstamą veiką, 2011m. lapkričio mėn. 01d. – 2011m. lapkričio mėn. 07d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliau ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, K. Ž. būdamas D. K. suburtos ir kartu su D. K. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, siekdamas apgaule panaikinti UAB „T. G.“ (įmonės kodas ( - ), registruotos adresu ( - )) naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą, K. Ž. kartu su D. K., organizuotos grupės nariais A. L. A., J. M., N. Š. ir bendrininkų grupės nariais V. K. P., V. G. oficialiai nedirbančiu, tačiau per UAB „T. G.“ direktorę R. E. valdančiu UAB „T. G.“ ūkinę, finansinę įmonės veiklą, susitarė, kad pagal D. K., K. Ž. iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, įteisins pačios UAB „T. G.“ užsakytų ir atsivežtų iš Vokietijos įmonės „C. G.M.B.H“ laikrodžių įsigijimą, kad už nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ dokumentų išrašymą ir pinigų pavedimus bus atsakinga D. K. kartu su K. Ž. pasamdyta niekur nedirbanti UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š., kad suklastotuose UAB „Ž.“ dokumentuose pasirašys direktorius J. M.. Toliau vykdant paruoštą nusikalstamą planą, K. Ž. ir D. K. nurodymu, N. Š. iš UAB „Ž.“ sąskaitos pervedė pinigines lėšas Vokietijos įmonei „C. G.M.B.H“ už realiai UAB „T. G.“ įsigyjamas prekes. Pinigines lėšas, kurias iš UAB „Ž.“ sąskaitos pervedė N. Š. Vokietijos įmonei „C. G.M.B.H“ laikrodžių užpirkimui, dalis pinigų buvo gauta pavedimais iš UAB „R.“, UAB „N.“ pagal fiktyvias PVM sąskaitas faktūras, dalis pinigų buvo gauta iš V. G. laikrodžių užpirkimui, dalį piniginių lėšų paduodavo UAB „N.“ direktoriui V. K. P., kuris A. L. A. nurodymu, įnešdavo į UAB „N.“ sąskaitą banke ir juos bankiniu pavedimu pervesdavo į UAB „Ž.“ sąskaitą. Vykdant nusikalstamą planą, D. K. nurodė V. G. pateikti duomenis N. Š. apie UAB „T. G.“ įsigyjamas prekes iš Vokietijos įmonės „C. G.M.B.H“. Toliau, N. Š. vykdydama D. K., K. Ž. nurodymus, pagal V. G. pateiktus duomenis išrašė fiktyvias UAB „Ž.“ vardu PVM sąskaitas faktūras bendrai 370787,59 Lt. sumai, tame tarpe 77865,39 Lt. PVM. Visas aukščiau nurodytas PVM sąskaitas faktūras perdavė pasirašyti UAB „T. G.“ direktorei R. E., nieko nežinančiai apie V. G. vykdomą nusikalstamą, taip pat D. K., K. Ž. nurodymu PVM sąskaitose faktūrose pasirašė statytinis UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, siekiant parodyti fiktyvų pinigų judėjimą, N. Š. vykdydama D. K., K. Ž. nurodymus išrašė fiktyvius UAB „Ž.“ vardu kasos pajamų orderių kvitus, kuriuose D. K., K. Ž. nurodymu pasirašė UAB „Ž.“ formali buhalterė J. N., kuriai nebuvo žinoma apie vykdomą nusikalstamą veiką ir UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, UAB „T. G.“ direktorė R. E. gautas UAB „Ž.“ vardu išrašytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras, apskaitė UAB „T. G.“ buhalterinėje apskaitoje. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad pagal suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus UAB „T. G.“ prekes įsigijo iš Vokietijos įmonės su nuliniu PVM tarifu, o ne iš UAB „Ž.“ su 21 procentu PVM, taip perkeliant prievolę 21 procentą PVM mokėti į valstybės biudžetą UAB „Ž.“, žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių realiai nepirko ir jų UAB „T. G.“ realiai nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „T. G.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2011 m. liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio mėnesių PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule panaikino UAB „T. G.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 77865,39 Lt. ir įgijo svetimą didelės vertės UAB „T. G.“ valdomą valstybės turtą - PVM 77865,39 Lt. sumai.

190Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., A. L. A., bendrininkų grupe kartu su V. K. P., V. G. , klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „T. G.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 77865,39 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „T. G.“ valdomą valstybės turtą - PVM 77865,39 Lt. Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

191Tęsdamas nusikalstamą veiką, K. Ž. laikotarpyje nuo 2011 m. vasario mėn. 10 d. iki 2011 m. lapkričio mėn. 11 d., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliau ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, būdamas D. K. suburtos ir kartu su D. K. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesams atstovaujančia N. Š., UAB „N.“ vadybininku A. L. A. valdančiu UAB „N.“ per statytinį direktorių V. K. P., bendrininkų grupės nariais A. B., V. K. P., E. P. siekdamas apgaule panaikinti UAB „AP.“ (įmonės kodas ( - ), registruotos adresu ( - )) naudai turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą, gavo iš D. K. nurodymą tiesiogiai bendrauti su UAB „AP.“ vadybos skyriaus vadovu A. B., dėl UAB „AP.“ naudai turtinės prievolės į valstybės biudžetą mokėtiną PVM panaikinimo apgaule ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą. Toliau, pagal iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, K. Ž. susitarė su UAB „AP.“ vadybos skyriaus vadovu A. B., kad pasinaudodami nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ dokumentais įteisins pačios UAB „AP.“ atliktus statybinius darbus. Toliau, A. B. perdavė K. Ž. duomenimis apie pačios UAB „AP.“ atliktus įvairius statybinius darbus, atliktų darbų sumas, kurių pagrindu K. Ž., D. K. nurodymu N. Š. ir pats K. Ž. išrašė fiktyvią 2011-02-10 sutartį Nr. 10/02/2011, fiktyvias PVM sąskaitas faktūras. Toliau suklastotus dokumentus - sutartį ir PVM sąskaitas faktūras pasirašytas statytinio UAB „Ž.“ direktoriaus J. M., K. Ž. grąžino A. B., kuris juos perdavė V. E., nežinančiam apie daromą nusikalstamą veiką, kad dokumentuose nurodytas turinys yra fiktyvus, kurio nurodymu suklastoti dokumentai buvo apskaityti UAB „AP.“ buhalterinėje apskaitoje. Toliau, V. E. nurodymu, iš UAB „AP.“ sąskaitos pagal UAB „Ž.“ fiktyvias PVM sąskaitas faktūras, laikotarpiu nuo 2011-03-22 iki 2011-11-11 bankiniais mokėjimo pavedimais, UAB „AP.“ pervedė 122999,68 Lt. į UAB „Ž.“ sąskaitą ( - ) esančią AB SEB bankas, kuriuos D. K. nurodymu N. Š., susitarusi su UAB „N.“ direktoriumi V. K. P., vadybininku A. L. A., vadybininke E. P., pervedė prekių apmokėjimui už UAB „N.“ įsigyjamas prekes iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių pagal fiktyvias UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras. Toliau UAB „N.“ pardavus prekes už grynus pinigus ir suklastojus UAB „Ž.“ apmokėjimo kasos dokumentus, fiktyviai juose nurodė, kad grynus pinigus UAB „N.“ sumokėjo UAB „Ž.“, tačiau realiai UAB „N.“ vadybininkas A. L. A., vadybininkė E. P. pinigus per D. K., K. Ž., grąžino atgal A. B. už ankščiau UAB „AP.“ pervestus į UAB „Ž.“ sąskaitą pinigus, tik jau be dalies PVM sąskaitose faktūrose nurodytų PVM sumų. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių statybinių darbų realiai UAB „AP.“ neatliko, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „AP.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2011m. kovo, balandžio, gegužės, birželio, rugsėjo, lapkričio mėnesių PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo UAB „AP.“ valdomą valstybės turtą - PVM 21347,06 Lt. sumai.

192Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos grupės nariais A. L. A., J. M., N. Š., bendrininkų grupe kartu su V. K. P., E. P. A. B., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „AP.“ naudai turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 21347,06 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „AP.“ valdomą valstybės turtą - PVM 21347,06 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

193Tęsdamas nusikalstamą veiką, K. Ž. 2010 m. kovo mėn. 08 d. iki 2011 m. spalio mėn. 17d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas D. K. suburtos ir kartu su D. K. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, kartu su organizuotos grupės nariais J. M., N. Š. iš anksto susitarė bendrininkų grupės nariu R. G., kad panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M., apgaule įgys didelės vertės svetimą UAB „P. I.“ (įmonės kodas ( - ), registruotos adresu ( - )) valdomą valstybės turtą – PVM. Toliau, R. G. veikdamas pagal sutartą nusikalstamą planą, iš anksto žinodamas, kad UAB „Ž.“ yra naudojama tam, kad šios bendrovės vardu išrašyti buhalterinės apskaitos ir mokesčių dokumentai būtų realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, kad sandoriai tarp UAB „Ž.“ ir UAB „P. I.“ neįvyks, žinodamas, kad UAB „P. I.“ parduodamos įvairios prekės UAB „Ž.“ vardu yra įsigytos jo paties (R. G.) kaip fizinio asmens iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be buhalterinės apskaitos dokumentų nesumokant pirkimo PVM, R. G. pateikė N. Š. UAB „P. I.“ rekvizitus, prekių sąrašus, kainas. Toliau, N. Š. žinodama, kad D. K. ir K. Ž. yra leidę naudoti R. G. UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus nusikalstamai veiklai vykdyti, N. Š. pagal R. G. pateiktus UAB „P. I.“ rekvizitus, prekių sąrašą, kainas, išrašė organizuotos grupės narių valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras; kasos pajamų orderių kvitus, kuriuose, pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, UAB „P. I.“ direktorė J. R. (nieko nežinančiai apie daromą nusikalstamą veiką) įtraukė suklastotus dokumentus į UAB „P. I.“ buhalterinę apskaitą. Už gautas prekes pagal įtarime nurodytus suklastotus UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus UAB „P. I.“ sumokėjo R. G. viso 628013,20 Lt. sumą, tame tarpe 108994,03 Lt. PVM. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių nepirko ir jų UAB „P. I.“ nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pirkimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „P. I.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ PVM deklaracijas už 2010 m. kovo mėn. – gruodžio mėn., 2011m. sausio mėn.- rugsėjo mėn. ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune (už 2011-10 mėn. PVM deklaracija pateikta nebuvo), taip apgaule įgijo didelės vertės svetimą UAB „P. I.“ valdomą valstybės turtą - PVM 108994,03 Lt. sumai.

194Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., bendrininkų grupės nariu R. G., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „P. I.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 108994,03 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo didelės vertės svetimą UAB „P. I.“ valdomą valstybės turtą - PVM 108994,03 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

195Tęsdamas nusikalstamą veiką, K. Ž. 2010m. kovo mėn. 31d. – 2011m. liepos mėn. 25d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas D. K. suburtos ir kartu su D. K. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, kartu su organizuotos grupės nariais J. M., N. Š. iš anksto susitarė bendrininkų grupės nariu R. G., kad panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M., apgaule įgys didelės vertės svetimą UAB „I.“ (įmonės kodas ( - ) registruota ( - )) valdomą valstybės turtą – PVM. Toliau, R. G. veikdamas pagal sutartą nusikalstamą planą, iš anksto žinodamas, kad UAB „Ž.“ yra naudojama tam, kad šios bendrovės vardu išrašyti buhalterinės apskaitos ir mokesčių dokumentai būtų realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, kad sandoriai tarp UAB „Ž.“ ir UAB „I.“ neįvyks, žinodamas, kad UAB „I.“ parduodamos įvairios prekės UAB „Ž.“ vardu yra įsigytos jo paties (R. G.) kaip fizinio asmens iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be buhalterinės apskaitos dokumentų nesumokant pirkimo PVM, R. G. pateikė N. Š. UAB „I.“ rekvizitus, prekių sąrašus, kainas. Toliau, N. Š. žinodama, kad D. K. ir K. Ž. yra leidę naudoti R. G. UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus nusikalstamai veiklai vykdyti, N. Š. pagal R. G. pateiktus UAB „I.“ rekvizitus, prekių sąrašą, kainas, išrašė organizuotos grupės narių valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuose, pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, UAB „I.“ direktorius A. K. (nieko nežinančiam apie daromą nusikalstamą veiką) įtraukė suklastotus dokumentus į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą. Už gautas prekes pagal įtarime nurodytus suklastotus UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus UAB „I.“ sumokėjo R. G. viso 680053,53 Lt. sumą, tame tarpe 118025,84 Lt. PVM. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių nepirko ir jų UAB „I.“ nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pirkimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „I.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ PVM deklaracijas už 2010 m. kovo mėn. – gruodžio mėn., 2011m. vasario mėn.- liepos mėn. ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo didelės vertės svetimą UAB „I.“ valdomą valstybės turtą - PVM 118025,84 Lt. sumai.

196Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., bendrininkų grupės nariu R. G., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „I.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 118025,84 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo didelės vertės svetimą UAB „I.“ valdomą valstybės turtą - PVM 118025,84 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

197Tęsdamas nusikalstamą veiką, K. Ž. 2010 m. gruodžio mėn. 23 d. – 2011m. spalio mėn. 14 d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas D. K. suburtos ir kartu su D. K. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, kartu su organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., iš anksto susitarė su bendrininkų grupės nariu R. G., kad panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M., apgaule įgys svetimą UAB „G.“ (įmonės kodas ( - ) registruota ( - )) valdomą valstybės turtą – PVM. Toliau, R. G. veikdamas pagal sutartą nusikalstamą planą, iš anksto žinodamas, kad UAB „Ž.“ yra naudojama tam, kad šios bendrovės vardu išrašyti buhalterinės apskaitos ir mokesčių dokumentai būtų realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes ir paslaugas, kad sandoriai tarp UAB „Ž.“ ir UAB „G.“ neįvyks, žinodamas, kad UAB „G.“ parduodamos įvairios prekės ir paslaugos UAB „Ž.“ vardu yra įsigytos jo paties (R. G.) kaip fizinio asmens iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be buhalterinės apskaitos dokumentų nesumokant pirkimo PVM, R. G. pateikė N. Š. UAB „G.“ rekvizitus, prekių, paslaugų sąrašus, kainas. Toliau, N. Š. žinodama, kad D. K. ir K. Ž. yra leidę naudoti R. G. UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus nusikalstamai veiklai vykdyti, N. Š. pagal R. G. pateiktus UAB „G.“ rekvizitus, prekių sąrašus, kainas, išrašė organizuotos grupės narių valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ suklastotas PVM sąskaitas kuriuose, pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, UAB „G.“ direktorius G. G. (nieko nežinančiam apie daromą nusikalstamą veiką) įtraukė suklastotus dokumentus į UAB „G.“ buhalterinę apskaitą. Už gautas prekes, paslaugas pagal įtarime nurodytus suklastotus UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus UAB „G.“ sumokėjo R. G. viso 132957,22 Lt. sumą, tame tarpe 23075,22 Lt. PVM. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių, paslaugų nepirko ir jų UAB „G.“ nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pirkimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „G.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ PVM deklaracijas už 2010 m. gruodžio mėn., 2011m. kovo mėn. - rugpjūčio mėn. ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą UAB „G.“ valdomą valstybės turtą - PVM 23075,22 Lt. sumai.

198Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., bendrininkų grupės nariu R. G., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „G.“ naudai turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 23075,22 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „G.“ valdomą valstybės turtą - PVM 23075,22 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

199Tęsdamas nusikalstamą veiką, K. Ž. 2010 m. sausio mėn. 15d. – 2011m. kovo mėn. 29d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas D. K. suburtos ir kartu su D. K. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, kartu su organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., iš anksto susitarė su bendrininkų grupės nariu R. G., kad panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M. apgaule įgys svetimą UAB „J.“ (įmonės kodas ( - ) registruota ( - )) valdomą valstybės turtą – PVM. Toliau, R. G. iš anksto žinodamas, kad UAB „Ž.“ yra naudojama tam, kad šios bendrovės vardu išrašyti buhalterinės apskaitos ir mokesčių dokumentai būtų realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes ir paslaugas, kad sandoriai tarp UAB „Ž.“ ir UAB „J.“ neįvyks, žinodamas, kad UAB „J.“ parduodamos įvairios prekės UAB „Ž.“ vardu yra įsigytos jo paties (R. G.) kaip fizinio asmens iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be buhalterinės apskaitos dokumentų nesumokant pirkimo PVM, R. G. pateikė N. Š. UAB „J.“ rekvizitus, prekių sąrašus, kainas. Toliau, N. Š. žinodama, kad D. K. ir K. Ž. yra leidę naudoti R. G. UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus nusikalstamai veiklai vykdyti, N. Š. pagal R. G. pateiktus UAB „J.“ rekvizitus, prekių sąrašus, kainas, išrašė organizuotos grupės narių valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras, kuriuose, pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, UAB „J.“ vadybininkas A. L. (nieko nežinančiam apie daromą nusikalstamą veiką) perdavė iš R. G. gautus UAB „Ž.“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderius direktorei R. P. (nieko nežinančiai apie daromą nusikalstamą veiką), kuri suklastotus dokumentus įtraukė į UAB „J.“ buhalterinę apskaitą. Už gautas prekes, pagal įtarime nurodytus suklastotus UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus UAB „J.“ komercijos direktorius A. V. Liepus sumokėjo R. G. viso 92928 Lt. sumą, tame tarpe 16128 Lt. PVM. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių, paslaugų nepirko ir jų UAB „J.“ nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pirkimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „J.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ PVM deklaracijas už 2010 m. sausio, kovo mėn., 2011m. vasario mėn. ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą UAB „J.“ valdomą valstybės turtą - PVM 16128 Lt. sumai.

200Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., bendrininkų grupės nariu R. G., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „J.“ naudai turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 16128 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „J.“ valdomą valstybės turtą - PVM 16128 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

201Tęsdamas nusikalstamą veiką, K. Ž. 2011m. sausio mėn. 31d. – 2011m. birželio mėn. 27d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas D. K. suburtos ir kartu su D. K. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, kartu su organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., iš anksto susitarė su bendrininkų grupės nariu R. G., kad panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M., apgaule įgys didelės vertės svetimą ūkininko A. G. (ūkio indentifikavimo kodas ( - ) registruotas ( - )) valdomą valstybės turtą – PVM. Toliau, R. G. iš anksto žinodamas, kad UAB „Ž.“ yra naudojama tam, kad šios bendrovės vardu išrašyti buhalterinės apskaitos ir mokesčių dokumentai būtų realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant paslaugas, kad sandoriai tarp UAB „Ž.“ ir ūkininko A. G. neįvyks, žinodamas, kad ūkininkui A. G. suteikiamos paslaugos (varpų balinimas) UAB „Ž.“ vardu yra atliktos jo paties (R. G.) kaip fizinio asmens, R. G. pateikė N. Š. ūkininko A. G. rekvizitus, paslaugų sąrašą, kainas. Toliau, N. Š. žinodama, kad D. K. ir K. Ž. yra leidę naudoti R. G. UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus nusikalstamai veiklai vykdyti, N. Š. pagal R. G. pateiktus ūkininko A. G. rekvizitus, paslaugų sąrašus, kainas, išrašė organizuotos grupės narių valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras kuriuose, pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, ūkininkas A. G. (nieko nežinančiam apie daromą nusikalstamą veiką) įtraukė suklastotus dokumentus į ūkininko ūkio buhalterinę apskaitą. Už gautas paslaugas, pagal įtarime nurodytus suklastotus UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus ūkininkas A. G. sumokėjo R. G. viso 327305 Lt. sumą, tame tarpe 56805 Lt. PVM. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių paslaugų neatliko ir jų ūkininkui A. G. nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pirkimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose UAB “Ž.“ PVM sąskaitose faktūrose išskirtas ūkininko A. G. pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ PVM deklaracijas už 2011 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės mėn. ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo didelės vertės svetimą ūkininko A. G. valdomą valstybės turtą - PVM 56805 Lt. sumai.

202Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., bendrininkų grupės nariu R. G., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino ūkininko A. G. naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 56805 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo didelės vertės svetimą ūkininko A. G. valdomą valstybės turtą - PVM 56805 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

203Tęsdamas nusikalstamą veiką, K. Ž. 2010m. rugpjūčio mėn. 31 d. – 2011m. gegužės mėn. 26 d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas D. K. suburtos ir kartu su D. K. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, kartu su organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., iš anksto susitarė su bendrininkų grupės nariu R. G., kad panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M. apgaule įgys svetimą UAB „K. B.“ (įmonės kodas ( - ) registruota ( - )) valdomą valstybės turtą – PVM. Toliau, R. G. iš anksto žinodamas, kad UAB „Ž.“ yra naudojama tam, kad šios bendrovės vardu išrašyti buhalterinės apskaitos ir mokesčių dokumentai būtų realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes ir paslaugas, kad sandoriai tarp UAB „Ž.“ ir UAB „K. B.“ neįvyks, žinodamas, kad UAB „K. B.“ parduodamos įvairios prekės, paslaugos UAB „Ž.“ vardu yra įsigytos jo paties (R. G.) kaip fizinio asmens iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be buhalterinės apskaitos dokumentų nesumokant pirkimo PVM, R. G. pateikė N. Š. UAB „K. B.“ rekvizitus, prekių, paslaugų sąrašus, kainas. Toliau, N. Š. žinodama, kad D. K. ir K. Ž. yra leidę naudoti R. G. UAB „Ž.“ apskaitos dokumentais nusikalstamai veiklai vykdyti, N. Š. pagal R. G. pateiktus UAB „K. B.“ rekvizitus, prekių. paslaugų sąrašus, kainas, išrašė organizuotos grupės narių valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras kuriuose pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, UAB „K. B.“ komercijos direktorius D. R. (nieko nežinančiam apie daromą nusikalstamą veiką) įtraukė suklastotus dokumentus į UAB „K. B.“ buhalterinę apskaitą. Už gautas prekes, paslaugas pagal įtarime nurodytus suklastotus UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus UAB „K. B.“ komercijos direktorius D. R. sumokėjo R. G. viso 42773,50 Lt. sumą, tame tarpe 7423.50 Lt. PVM. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių, paslaugų nepirko ir jų UAB „K. B.“ nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pirkimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „K. B.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ PVM deklaracijas už 2010 m. spalio, lapkričio, 2011m. vasario, kovo, gegužės mėn. ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą UAB „K. B.“ valdomą valstybės turtą - PVM 7373,10Lt. sumai.

204Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., bendrininkų grupės nariu R. G., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule UAB „K. B.“ naudai panaikino turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 7373,10 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „K. B.“ valdomą valstybės turtą - PVM 7373,10 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

205Tęsdamas nusikalstamą veiką, K. Ž. 2011m. liepos mėn. 25 d. – 2011m. rugsėjo mėn. 29d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas D. K. suburtos ir kartu su D. K. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, kartu su organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., iš anksto susitarė su bendrininkų grupės nariu R. G., kad panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M. apgaule įgys svetimą UAB „A. B.“ (įmonės kodas ( - ) registruota ( - )) valdomą valstybės turtą – PVM. Toliau, R. G. iš anksto žinodamas, kad UAB „Ž.“ yra naudojama tam, kad šios bendrovės vardu išrašyti buhalterinės apskaitos ir mokesčių dokumentai būtų realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes ir paslaugas, kad sandoriai tarp UAB „Ž.“ ir UAB „A. B.“ neįvyks, žinodamas, kad UAB „A. B.“ parduodamos paslaugos UAB „Ž.“ vardu yra įsigytos R. G. kaip fizinio asmens iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be buhalterinės apskaitos dokumentų nesumokant pirkimo PVM, R. G. pateikė N. Š. UAB „A. B.“ rekvizitus, paslaugų sąrašus, kainas. Toliau, N. Š. žinodama, kad D. K. ir K. Ž. yra leidę naudoti R. G. UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus nusikalstamai veiklai vykdyti, N. Š. pagal R. G. pateiktus UAB „A. B.“ rekvizitus, paslaugų sąrašus, kainas, išrašė organizuotos grupės narių valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras 2011-07-25 ŽAK 0419; 2011-09-29 ŽAK 0468; kasos pajamų orderio kvitus 2011-07-25 ŽAK 0390, 2011-09-29 ŽAK 0452 kuriuose, pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, UAB „A. B.“ direktorius D. R. (nieko nežinančiam apie daromą nusikalstamą veiką) įtraukė suklastotus dokumentus į UAB „A. B.“ buhalterinę apskaitą. Už gautas paslaugas pagal įtarime nurodytus UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus UAB „A. B.“ sumokėjo R. G. viso 17484,50 Lt. sumą, tame tarpe 3034,50 Lt. PVM. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių paslaugų nepirko ir jų UAB „A. B.“ nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pirkimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „A. B.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ PVM deklaracijas už 2011 m. liepos mėn., rugsėjo mėn. ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą UAB „A. B.“ valdomą valstybės turtą - PVM 3034,50 Lt. sumai.

206Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., bendrininkų grupės nariu R. G., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „A. B.“ turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 3034,50 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „A. B.“ valdomą valstybės turtą - PVM 3034,50 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

207Tęsdamas nusikalstamą veiką, K. Ž. 2011m. gegužės mėn. 12 d., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas D. K. suburtos ir kartu su D. K. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, kartu su organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., iš anksto susitarė su bendrininkų grupės nariu R. G., kad panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M. apgaule įgys svetimą UAB „B.“ (įmonės kodas ( - ) registruota ( - )) valdomą valstybės turtą – PVM. Toliau, R. G. iš anksto žinodamas, kad UAB „Ž.“ yra naudojama tam, kad šios bendrovės vardu išrašyti buhalterinės apskaitos ir mokesčių dokumentai būtų realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, kad sandoriai tarp UAB „Ž.“ ir UAB „B.“ neįvyks, žinodamas, kad UAB „B.“ parduodamos prekės UAB „Ž.“ vardu yra įsigytos R. G. kaip fizinio asmens iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be buhalterinės apskaitos dokumentų nesumokant pirkimo PVM, R. G. pateikė N. Š. UAB „B.“ rekvizitus, prekių sąrašus, kainas. Toliau, N. Š. žinodama, kad D. K. ir K. Ž. yra leidę naudoti R. G. UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus nusikalstamai veiklai vykdyti, N. Š. pagal R. G. pateiktus UAB „B.“ rekvizitus, prekių sąrašus, kainas, išrašė organizuotos grupės narių valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ suklastotą PVM sąskaitą faktūrą 2011.05.12 ŽAK 0356; kasos pajamų orderio kvitą 2011.05.12 ŽAK 332, kuriuose pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, UAB „B.“ direktorius V. G. (nieko nežinančiam apie daromą nusikalstamą veiką) įtraukė suklastotus dokumentus į UAB „B.“ buhalterinę apskaitą. Už gautas prekes pagal įtarime nurodytus suklastotus UAB „Ž.“ apskaitos dokumentus UAB „B.“ sumokėjo R. G. viso 38599 Lt. sumą, tame tarpe 6699 Lt. PVM. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių nepirko ir jų UAB „B.“ nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pirkimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „B.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ PVM deklaraciją už 2011 m. gegužės mėn. ir ją pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą UAB „B.“ valdomą valstybės turtą - PVM 6699 Lt. sumai.

208Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., bendrininkų grupės nariu R. G., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule UAB „B.“ naudai panaikino prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 6699 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „B.“ valdomą valstybės turtą - PVM 6699 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

209Tęsdamas nusikalstamą veiką, K. Ž. 2010 m. sausio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas D. K. suburtos ir kartu su D. K. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, kartu su organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., iš anksto susitarė su bendrininkų grupės nariu R. G., kad pasinaudojant neteisėtai veiklai įsteigtos UAB „Ž.“ rekvizitais, banko sąskaitomis, panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M. apgaule išvengs turtinės prievolės mokėti PVM. Toliau, 2011-08-24d. R. G. padavė UAB „Ž.“ buhalterei J. N. (ikiteisminis tyrimas J. N. atžvilgiu nutrauktas) 47500 Lt. sumą. ir nurodė juos įnešti į UAB „Ž.“ banko sąskaitą Nr. ( - ) esančią AB SEB banke adresu Laisvės al. 82/ Maironio g. 17 Kaune. Toliau, J. N. įnešus pinigus į sąskaitą, R. G. nurodymu, N. Š. 2011-08-24d. pasinaudojant elektronine bankininkyste pervedė 47500 Lt. sumą iš litinės sąskaitos į UAB „Ž.“ valiutinę sąskaitą Nr. ( - ) esančią AB SEB banke. Konvertuotą 13700 Eurų sumą, N. Š., R. G. nurodymu, už UAB „Ž.“ vardu įsigyjamą gumos mišinį iš Lenkijos įmonės „W.“, bankiniu pavedimu pervedė Lenkijos įmonei „W.“ (įmonės kodas ( - ), registruota ( - )) į sąskaitą Nr. ( - ) esančią banke BPH SA. 2011-08-31 Lenkijos įmonė „W.“ parduotam gumos mišiniui išrašė sąskaitą (Faktūra VAT ) Nr.170/08/2011 13700 Eurų sumai. Toliau, R. G. įsigytą gumos mišinį su 0 PVM tarifu iš Lenkijos įmonės „W.“ UAB „Ž.“ vardu, pardavė Lietuvoje ikiteisminio tyrimo nenustatytiems asmenims be oficialių pardavimo dokumentų, PVM pardavimo sumų neįtraukė į VMI pateiktą UAB „Ž.“ PVM deklaraciją už 2011 m. rugpjūčio mėnesį.

210Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., bendrininkų grupės nariu R. G., pasinaudojant neteisėtai veiklai įsteigtos UAB „Ž.“ rekvizitais, banko sąskaitomis suklastotais dokumentais, apgaule išvengė turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą PVM 9975.00 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

211Tęsdamas nusikalstamą veiką, K. Ž. 2010 m. sausio mėn. tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas D. K. suburtos ir kartu su D. K. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, kartu su organizuotos grupės nariais UAB „N.“ vadybininku A. L. A. valdančiu UAB „N.“ įmonę per statytinį direktorių V. K. P., J. M., N. Š., bendrininkų grupės nariais V. K. P., R. G. iš anksto susitarė, kad pasinaudojant neteisėtai veiklai įsteigtos UAB „Ž.“ rekvizitais, banko sąskaitomis, panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M. apgaule išvengs turtinės prievolės mokėti PVM. Toliau, 2011-10-25d. R. G. susitarė su UAB „N.“ vadybininku A. L. A., kad UAB „N.“ direktorius V. K. P. įneš iš R. G. gautus ne mažiau kaip 93225,60 Lt. sumą į UAB „N.“ sąskaitą Nr. ( - ) AB „Citadelė“ bankas Kauno filialas adresu Savanorių pr. 68/ Žemaičių gt. 56 Kaunas, kuriuos vėliau UAB „N.“ bankiniu pavedimu perves į UAB „Ž.“ sąskaitą Nr. ( - ) esančią AB SEB banke už neva UAB „N.“ įsigyjamas prekes iš UAB „Ž.“, o šią sumą R. G. panaudos gumos mišinio pirkimui UAB „Ž.“ vardu iš Lenkijos įmonė „W.“. Toliau, tęsiant iš anksto sumanyta nusikalstamą planą, 2011-10-25d. V. K. P. A. L. A. nurodymu nuvyko į AB „Citadelė“ bankas Kauno filialas adresu Savanorių pr. 68/ Žemaičių gt. 56 Kaunas, susitiko su R. G., kuris padavė ne mažiau kaip 93225,60 Lt. sumą. Gautą pinigų sumą V. K. P., kartu su kitais UAB „N.“ pinigais, juos įnešė (mokėjimo dokumento Nr. ( - )) į UAB „N.“ sąskaitą Nr. ( - ) AB „Citadelė“ bankas Kauno filialas. Toliau, A. L. A. nurodymu, UAB „N.“ bankiniu pavedimu Nr. ( - ) pervedė 1888750 Lt. sumą, tame skaičiuje ir R. G. paduotą 93225,60 Lt. sumą, į UAB „Ž.“ sąskaitą AB SEB banke Nr. ( - ). Toliau, N. Š. žinodama, kad R. G., D. K. ir K. Ž. yra leidę nusikalstamai veiklai vykdyti naudotis UAB „Ž.“ apskaitos dokumentais, banko sąskaitomis, R. G. nurodymu, N. Š. 93225,60 Lt. sumą konvertavo į 27000 eurus, kuriuos 2011-10-26 bankiniu pavedimu (operacijos Nr. ( - )) pagal 2011-10-24 išrašyta Lenkijos įmonė „W.“ sąskaitą, pervedė Lenkijos įmonei „W.“ (įmonės kodas ( - ), registruota ( - )) į sąskaitą Nr. ( - ) esančią banke BPH SA. Toliau, R. G. įsigytą gumos mišinį su 0 PVM tarifu iš Lenkijos įmonės „W.“ UAB „Ž.“ vardu, pardavė Lietuvoje ikiteisminio tyrimo nenustatytiems asmenims be oficialių pardavimo dokumentų, pardavimo PVM sumų neįtraukė į PVM deklaraciją už 2011 m. spalio mėnesį ir jos nepateikė VMI.

212Tokiu būdu K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., UAB „N.“ vadybininku A. L. A., bendrininkų grupės nariais UAB „N.“ direktoriumi V. K. P., R. G., pasinaudojant neteisėtai veiklai įsteigtos UAB „Ž.“ rekvizitais, banko sąskaitomis apgaule išvengė turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą PVM 19577,38 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

213Tęsdamas nusikalstamą veiką K. Ž. 2011m. gegužės mėn. 03 d. iki 2011m. rugsėjo mėn.02d., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas D. K. suburtos ir kartu su D. K. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, kartu su organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., bendrininkų grupės nariu A. K., K. Ž. iš anksto aptarė su UAB „M. K. A.“ (įmonės kodas ( - ), registruotos adresu ( - )) direktoriumi A. K., kad pasinaudojant neteisėtai veiklai įsteigtos UAB „Ž.“ rekvizitais, panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M., apgaule įgys didelės vertės svetimą UAB „M. K. A.“ valdomą valstybės turtą – PVM. Toliau, pagal iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, D. K. davė sutikimą K. Ž. tiesiogiai bendrauti su UAB „M. K. A.“ direktoriumi A. K. dėl UAB „M. K. A.“ naudai turtinės prievolės į valstybės biudžetą mokėtiną PVM panaikinimo apgaule ir taip apgaulės būdų įgyti didelės vertės svetimą turtą. Toliau, vykdant nusikalstamą planą, pagal A. K. pateiktus duomenis apie neva iš UAB „Ž.“ perkamus tvirtinimo elementų komplektus, D. K. ir K. Ž. nurodė UAB „Ž.“ interesus atstovaujančiai N. Š. išrašyti fiktyvias PVM sąskaitas faktūras 2011-05-03 Nr. ŽAK Nr. 0333, 2011-05-30 ŽAK Nr. 0369; 2011-06-21 ŽAK Nr. 0381, 2011-06-30, ŽAK Nr. 0392, 2011-08-08 ŽAK Nr. 0425, 2011-08-30 ŽAK Nr. 0438, bendrai 943800 Lt. sumai, tame tarpe 163800 Lt. PVM, kurias D. K. ir K. Ž. nurodymu pasirašė statytinis UAB „Ž.“ direktorius J. M., bei kasos pajamų orderių kvitus, apie neva gautus pinigus, kuriuose D. K. ir K. Ž. nurodymu pasirašė J. M. ir UAB „Ž.“ buhalterė J. N. (nieko nežinančiai apie daromą nusikalstamą veiką, kurios atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje Nr.06-1-01047-11 nutrauktas dalyje pagal LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.). Po ko, A. K. iš K. Ž. gautose UAB „Ž.“ PVM sąskaitose faktūrose ir kasos pajamų orderiuose pasirašė, žinodamas, kad pagal pateiktas UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras ir kasos pajamų kvitus ūkinės operacijos nėra įvykusios, kad dokumentai yra suklastoti ir netikri, juos įtraukė į UAB „M. K. A.“ buhalterinę apskaitą. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad pagal suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus UAB „M. K. A.“ jokių tvirtinimo elementų komplektų nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „M. K. A.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2011 m. gegužės, birželio, rugpjūčio mėnesių PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Europos pr. 105, Kaunas.

214Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., bendrininkų grupės nariu A. K., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „M. K. A.“ didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 163800 Lt. ir taip apgaule įgijo svetimą didelės vertės UAB „M. K. A.“ valdomą valstybės turtą - PVM 163800 Lt. sumai., kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

215Tęsdamas nusikalstamą veiką K. Ž. 2010 m. gruodžio mėn. 15d. - 2011 m. spalio mėn. 18d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas D. K. suburtos ir kartu su D. K. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, kartu su organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., bendrininkų grupėje su organizuotai grupei nepriklausančiu A. B., K. Ž. iš anksto aptarė su UAB „T. V. G.“ (įmonės kodas ( - ), registruotos adresu ( - )) vieninteliu akcininku, realiu įmonės vadovu, dirbančiu bendrovėje statybos darbų vadovu ir tokiu būdu žinančiu UAB "T. V. G." ūkinę, finansinę būklę, užimamų pareigų pagrindu galinčiu duoti privalomus nurodymus UAB „T. V. G.“ darbuotojams A. B., kad pasinaudojant neteisėtai veiklai įsteigtos UAB „Ž.“ rekvizitais, panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M., įteisins pačios UAB „T. V. G.“ atliktus statybinius darbus ir taip apgaule įgys didelės vertės svetimą UAB „T. V. G.“ valdomą valstybės turtą – PVM. Toliau, pagal iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, D. K. davė sutikimą K. Ž. tiesiogiai bendrauti su UAB „T. V. G.“ vieninteliu akcininku A. B. dėl UAB „T. V. G.“ naudai turtinės prievolės į valstybės biudžetą mokėtiną PVM panaikinimo apgaule ir taip apgaulės būdų įgyti didelės vertės svetimą turtą. Toliau, vykdant nusikalstamą planą, A. B. pats ir per UAB „F.“ buhalterę R. Š., UAB „F.“ darbuotoją I. T., (nieko nežinančioms apie daromą nusikalstamą veiką), perdavė K. Ž. duomenis, apie pačios UAB „T. V. G.“ atliktus įvairius statybinius darbus, atliktų darbų sumas, kurių pagrindu K. Ž., D. K. nurodymu, išrašė fiktyvią 2010-12-15d. statybos rangos sutartį Nr. RS 20101215/1, fiktyvias lokalines sąmatas, atliktų darbų aktus, PVM sąskaitas- faktūras bendrai 969 371,64 lt. sumai, tame tarpe 168 238,06 lt. PVM, kasos pajamų orderių kvitus, pasirašytus statytinio UAB „Ž.“ direktoriaus J. M.. Toliau tęsiant nusikalstamą veiką, A. B. nurodė UAB „T. V. G.“ direktoriui A. M., nieko nežinančiam apie daromą nusikalstamą veiką, kad dokumentuose nurodytas turinys yra fiktyvus, pasirašyti iš K. Ž. gautose PVM sąskaitose faktūrose, statybos rangos sutartyje, atliktų darbų aktuose, lokalinėse sąmatose, kasos dokumentuose ir juos apskaityti įmonės UAB „T. V. G.“ buhalterinėje apskaitoje. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad pagal suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus UAB „T. V. G.“ statybos darbų neatliko, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „T. V. G.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2011m. sausio, kovo ir liepos mėnesių PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą didelės vertės UAB „T. V. G.“ valdomą valstybės turtą - PVM 168238,06 Lt. sumai.

216Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos grupės nariais J. M., N. Š. ir bendrininkų grupėje su organizuotai grupei nepriklausančiu A. B., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „T. V. G.“ didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 168238,06 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą didelės vertės UAB „T. V. G.“ valdomą valstybės turtą - PVM 168238,06 Lt. sumai., kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

217Tęsdamas nusikalstamą veiką K. Ž. 2010 m. rugsėjo mėn. 27d. – 2010 m. gruodžio mėn. 31d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrime metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas D. K. suburtos ir kartu su D. K. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., siekdamas apgaule panaikinti UAB „N. I.“ naudai turtinę prievolę ir apgaule įgyti svetimą turtą, iš anksto susitarė su bendrininkų grupės nariu nepriklausančiu organizuotai grupei UAB „N. I.“ direktoriumi D. A. R. ir K. Ž., kad pasinaudodami nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ buhalteriniais dokumentais fiktyviai įteisins be dokumentų įsigytas įvairias dviračių detalias ir jų pardavimą UAB „N. I.“ suklastotais apskaitos dokumentais Latvijos įmonėms SIA „S. M“, SIA „W. C.“. Toliau, pagal iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, N. Š., D. K. ir K. Ž. nurodymu, išrašė UAB „Ž.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras 2010-09-27 serija ŽAK Nr. 0096, 2010-12-03 serija ŽAK Nr. 0172, kasos pajamų orderių kvitus 2010-10-08 ŽAK 0124, 2010-10-18 ŽAK 0132, 2010-10-25 ŽAK 0139, 2010-10-29 ŽAK 0143, 2010-12-31 ŽAK 0205, kuriuose D. K., K. Ž. nurodymu pasirašė UAB „Ž.“ fiktyvus direktorius J. M.. Kasos pajamų orderiuose 2010-10-25 ŽAK 0139, 2010-10-29 ŽAK 0143, 2010-12-31 ŽAK 0205 be J. M. pasirašė ir UAB „Ž.“ buhalterė J. N. (nieko nežinančiai apie vykdomą nusikalstamą veiką). Toliau, D. A. R. iš D. K., K. Ž. gautuose UAB „Ž.“ vardu išrašytose PVM sąskaitose faktūrose ir kasos pajamų orderių kvituose pasirašė ir apskaitė įmonės UAB „N. I.“ buhalterinėje apskaitoje, taip fiktyviai parodydamas prekių - dviračių detalių įsigijimą be dokumentų, kurios buvo iš įsigytos ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų ir realizuotos ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims. Toliau siekiant parodyti buhalterinį prekių realizavimą, D. A. R., D. K. ir K. Ž. nurodymu, išrašė suklastotas UAB „N. I.“ vardu išrašytas pardavimo PVM sąskaitas faktūras 2010-09-27 NTI 10/9/27, 2010-10-04 NTI 10/10/04 Latvijos įmonei SIA „S. M“ ir 2010-12-06 NTI 0306, 2010-12-07 NTI 0307, 2010-12-08 NTI 0308 Latvijos įmonei SIA „W. C.“ su nuliniu PVM tarifu, apie neva parduotas dviračių detales, kurių realiai neišvežė į Latvijos respubliką ir nepardavė, taip panaikindamas turtinę prievolę sumokėti 21 procentą PVM. Latvijos įmonėms pervedus pinigus į UAB „N. I.“ sąskaitą Nr. ( - ) esančią AB SEB bankas ir Dainiui A. R. pervestus pinigus išgryninus ir dalį pinigų paėmus iš įmonės kasos, D. A. R. juos perdavė D. K.. Toliau, D. A. R. pagal išrašytas UAB „Ž.“ vardu PVM sąskaitas faktūras, išskirtas PVM sumas įtraukė į UAB „N. I.“ 2010 m. rugsėjo, gruodžio mėnesių PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą UAB „N. I.“ valdomą valstybės turtą – PVM 32256,42 Lt. sumai.

218Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., bendrininkų grupėje su organizuotai grupei nepriklausančiu D. A. R., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „N. I.“ turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 32256,42 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „N. I.“ valdomą valstybės turtą - PVM 32256,42 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

219Tęsdamas nusikalstamą veiką K. Ž. 2010 m. lapkričio mėn.15d. – 2011 m. rugpjūčio mėn.09 d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrime metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas D. K. suburtos ir kartu su D. K. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., siekdamas apgaule panaikinti UAB „I. S. C.“ (įmonės kodas ( - ) registruota adresu ( - )) naudai turtinę prievolę ir apgaule įgyti svetimą turtą, iš anksto susitarė su bendrininkų grupės nariu nepriklausančiu organizuotai grupei UAB „I. S. C.“ direktore S. A., kad pasinaudodami nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ buhalteriniais dokumentais fiktyviai įteisins pačios S. A., per ikiteisminio tyrimo nenustatytus asmenis atliktus statybinius darbus adresu ( - ). Toliau, vykdant nusikalstamą planą, D. K. nurodymu, K. Ž., savo namuose adresu ( - ), kompiuteriu parengė ir ant iš anksto J. M. pasirašytų tuščių A formato lapų atspausdino 2010-11-15d. rangos sutartį Nr. 10/11/15-Ž-S, PVM sąskaitą faktūrą 2011-01-05 seriją ŽAK Nr. 0214, 90752,98 litų sumai tame tarpe 15750,52 Lt. PVM, kasos pajamų orderio kvitus 2011-01-11 ŽAK Nr.0209, 2011-08-09 ŽAK Nr.0405, 2011-01-05 atliktų darbų aktus Nr.1, Nr.2, ir pateikė juos pasirašyti S. A., kuriuos pastaroji žinodama, kad pagal pateiktą UAB „Ž.“ PVM sąskaitą faktūrą ir kasos pajamų orderių kvitus ūkinės operacijos nėra įvykusios, kad dokumentai yra suklastoti, juos įtraukė į UAB „I. S. C.“ buhalterinę apskaitą. Toliau S. A. suklastotose PVM sąskaitoje faktūroje išskirtą UAB „I. S. C.“ pirkimo PVM sumą įtraukė į UAB „I. S. C.“ 2011m. sausio mėnesio PVM deklaraciją ir ją pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą UAB „I. S. C.“ valdomą valstybės turtą – PVM 15750,52 Lt. sumai.

220Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., bendrininkų grupės nariu nepriklausančiai organizuotai grupei S. A., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „I. S. C.“ turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 15750,52 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „I. S. C.“ valdomą valstybės turtą - PVM 15750,52 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

221Tęsdamas nusikalstamą veiką K. Ž. 2010 m. birželio mėn. 29 d. iki 2011 m. liepos mėn. 29d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrime metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas D. K. suburtos ir kartu su D. K. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., siekdamas apgaule panaikinti E. G. įmonės „E.“, (įmonės kodas ( - ), registruotos adresu ( - )) naudai didelės vertės turtinę prievolę ir apgaule įgyti didelės vertės svetimą turtą, iš anksto susitarė su bendrininkų grupės nariu nepriklausančiu organizuotai grupei įmonės „E.“ savininke einančia direktorės pareigas E. G., kad pasinaudodami nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ buhalteriniais dokumentais fiktyviai įteisins be dokumentų iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų įsigytą trikotažinę medžiagą. Toliau, vykdant nusikalstamą planą, N. Š. D. K. ir K. Ž. nurodymu, išrašė UAB „Ž.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus bendrai 245988,54 Lt. sumai, tame skaičiuje 42 692,20 Lt. PVM., kuriuose D. K., K. Ž. nurodymu pasirašė UAB „Ž.“ fiktyvus direktorius J. M.. Toliau, E. G. iš D. K., K. Ž. gautose UAB „Ž.“ vardu išrašytose PVM sąskaitose faktūrose ir kasos pajamų orderių kvituose pasirašė ir apskaitė E. G. įmonės „E.“ buhalterinėje apskaitoje, taip fiktyviai parodydamas prekių – trikotažinės medžiagos įsigijimą be dokumentų, kurios buvo iš įsigytos ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų ir realizuotos įvairiems ūkio subjektams. Toliau E. G. pagal suklastotas UAB „Ž.“ PVM sąskaitose faktūrose išskirtas pirkimo PVM sumas, įtraukė į E. G. įmonės „E.“ 2010 m. birželio, liepos, rugpjūčio ir rugsėjo mėn. bei 2011 m. balandžio, gegužės ir liepos mėnesių PVM deklaracijas, taip nepagrįstai sumažindama E. G. įmonės „E.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM 42 692,20 Lt. sumai, bei šias deklaracijas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo didelės vertės svetimą E. G. įmonės „E.“ valdomą valstybės turtą – PVM 42692,20 Lt. sumai.

222Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., bendrininkų grupės nariu E. G. nepriklausančiai organizuotai grupei, klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino E. G. įmonės „E.“ didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 42 692,20 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo didelės vertės svetimą E. G. įmonės „E.“ valdomą valstybės turtą - PVM 42 692,20 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

223K. Ž. per 17 nusikalstamos veikos epizodų apgaule panaikino įvairiems ūkio subjektams didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM – 2092392,70 Lt. (605998 EUR) sumai, apgaule įgijo svetimą didelės vertės įvairių įmonių valdomą valstybės turtą PVM – 2092392,70 Lt. (605998 EUR) sumą, bei per 2 nusikalstamos veikos epizodus išvengė turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą PVM 29552.38 Lt. sumą (8558,96 EUR), kurią bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

224Šiais savo veiksmais K. Ž. kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą LR BK 24 str. 4 d., 25 str. 3 d., 182 str. 2 d.

225Be to, K. Ž. kaltinamas tuo, kad veikdamas bendrininkų grupe kartu su D. K., įgijo ir vadovavo juridiniam asmeniui naudojamam neteisėtai veiklai nuslėpti, o būtent:

2262010 m. sausio mėn. 08 d. - 2011 m. spalio mėn. 17d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, K. Ž. veikdamas kartu su D. K. vieninga tyčia ir turėdamas vieningą nusikalstamą tikslą apgaule panaikinti įvairių juridinių asmenų naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą, susitarė su D. K. daryti nesunkų ir ilgai trunkantį nusikaltimą - neteisėtą juridinio asmens veiklą. Toliau, vykdant iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, vykdydamas D. K. nurodymus, K. Ž. surado asmenį J. M. ir įkalbėjo jį už tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytą atlyginimą savo vardu įsigyti UAB „Ž.“ įmonės kodas 135278544 registruota Žemaičių g. 54, Kaunas akcijas ir tapti formaliu įmonės direktoriumi, galinčiam pasirašinėti įvairiuose įmonės dokumentus, tame tarpe PVM sąskaitose faktūrose, kasos pajamų, išlaidų orderiuose. Toliau, D. K. veikdamas pagal iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, įkalbėjo N. Š. už tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytą atlyginimą taptu neoficialia UAB „Ž.“ buhaltere, kuri neoficialiai vestu įmonės buhalterinę apskaitą, išrašytu ir atspausdintu PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų, išlaidų orderius, elektroniniu būdu pateiktu PVM deklaracijas Valstybiniai Mokesčių Inspekcijai, valdytu įmonės elektroninę bankininkystę - kontroliuotu banko sąskaitose esančių pinigų srautus, darytu bankinius pavedimus. Toliau, K. Ž. veikdamas bendrininkų grupe kartu su D. K., per statytinius UAB „Ž.“ direktorių J. M., buhalterę N. Š., 2010 m. sausio mėn. 08 d. - 2011 m. spalio mėn. 17d. laikotarpyje, pateikė UAB „Ž.“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras įvairiems Lietuvos Respublikos ūkio subjektas ir fiziniams asmenis, kuriuose nurodė realiai neįvykusias ūkines operacijas:

2271.

228UAB „N.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 5921147,94 Lt. tame tarpe 1027637,27 Lt PVM;

2292.

230E. G. įmonei „E.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 245988,40 Lt. tame skaičiuje 42 692,20 Lt. PVM;

2313.

232J. G. įmonei išrašė PVM sąskaitą – faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

2332011-09-07 serija ŽAK Nr.0451 viso už 1222,10 Lt. tame skaičiuje 212,10 Lt. PVM;

2344.

235UAB „AP.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu:

2362011-03-24 ŽAK Nr.0294, 2011-04-04 ŽAK Nr.0312, 2011-04-25 ŽAK Nr.0332, 2011-05-19 ŽAK Nr.0359, 2011-06-13 ŽAK Nr.0376, 2011-09-02 ŽAK Nr.0446, 2011-11-04 ŽAK Nr.0503 viso už 122999,68 Lt. tame skaičiuje 21347,06 Lt. PVM;

2375.

238UAB „G.“ išrašė šią PVM sąskaitą – faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

2392011-03-24 serija ŽAK Nr.0294, viso už 3537,71 Lt. tame skaičiuje 613,98 Lt. PVM;

2406.

241UAB „L.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 117748,25Lt. tame skaičiuje 20435,65Lt. PVM;

2427.

243UAB „M. K. A.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu:

2442011-05-03 Nr. ŽAK Nr. 0333, 2011-05-30 ŽAK Nr. 0369; 2011-06-21 ŽAK Nr. 0381, 2011-06-30, ŽAK Nr. 0392, 2011-08-08 ŽAK Nr. 0425, 2011-08-30 ŽAK Nr. 0438, viso už 943800 Lt. sumą, tame skaičiuje 163800 Lt. PVM;

2458.

246UAB „A. B.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu:

2472011-07-25 ŽAK 0419; 2011-09-29 ŽAK 0468 viso už 17484, 50 Lt. sumą, tame skaičiuje 3034,50 Lt. PVM.

2489.

249UAB „A.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu:

2502010-08-20 serija ŽAK 0058, 2010-11-30 serija ŽAK 0164, 2011-02-28 serija ŽAK 0272, 2011-07-26 serija ŽAK 0405 viso už 16238,20 Lt. sumą, tame skaičiuje 2818,20 Lt. PVM.

25110.

252UAB „B.“ išrašė šią PVM sąskaitą – faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

2532011-05-12 serija ŽAK 0356 viso už 38599Lt. sumą, tame skaičiuje 6699 Lt. PVM.

25411.

255UAB „B. M.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu:

2562011-01-25 serija ŽAK 0233; 2011-02-02 serija ŽAK 0247 viso už 20752,96Lt. sumą, tame skaičiuje 3601,76 Lt. PVM.

25712.

258UAB „B.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 61484,86 Lt. sumą, tame skaičiuje 10670,93 Lt. PVM.

25913.

260UAB „B.“ išrašė šią PVM sąskaitą – faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

2612010-10-29 serija ŽAK Nr.0139 viso už 30410,50 Lt. sumą, tame skaičiuje 5277,86 Lt. PVM.

26214.

263UAB "D." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

2642010-05-07 serija ŽAK 0023; 2010-06-22 serija ŽAK 003; 2010-06-25 serija ŽAK 0036; 2010-06-30 serija ŽAK 0039; 2010-07-09 serija ŽAK 0042; 2010-07-13 serija ŽAK 0045; 2011-03-31 serija ŽAK 0308 viso už 249441,50 Lt. sumą, tame skaičiuje 43291,50 Lt. PVM;

26515.

266UAB "El." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 123563,19Lt. sumą, tame skaičiuje 21444,31 Lt. PVM;

26716.

268UAB "E. B." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

2692010-07- 26 serija ŽAK 0050, 2010-09-29 serija ŽAK 0104, viso už 30613 Lt. sumą, tame skaičiuje 5313 Lt. PVM;

27017.

271UAB "F." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

2722010-12-31 serija ŽAK 0213, 2011-01-18 serija ŽAK 0225, viso už 100160,61 Lt. sumą, tame skaičiuje 17383,24 Lt. PVM;

27318.

274UAB "G." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

2752010-12-23 serija ŽAK 0200; 2011-01-28 serija ŽAK 0240, 2011-03-25 serija ŽAK 0300; 2011-04-25 serija ŽAK 0334; 2011-05-02 serija ŽAK 0344; 2011-06-29 serija ŽAK 0387; 2011-07-29 serija ŽAK 0416; 2011-08-30 serija ŽAK 0437, 2011-09-26 serija ŽAK 0465; 2011-10-14 ŽAK 0477 viso už 132957,22 Lt. sumą, tame skaičiuje 23075, 22 Lt. PVM;

27619.

277UAB "Gr.“ išrašė šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

2782011-05-26 serija ŽAK 0366 viso už 45980 Lt. sumą, tame skaičiuje 7980 Lt. PVM;

27920.

280UAB "Id.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

2812010-07-30 serija ŽAK 0053; 2010-08-16 serija ŽAK 0059; 2010-08-31 serija ŽAK 0074; 2011-09-12 serija ŽAK 0453 viso už 301174,60 Lt. sumą, tame skaičiuje 52269,97 Lt. PVM;

28221.

283UAB "I. S. C.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

2842011-01-05 seriją ŽAK Nr. 0214 viso už 90752,98 Lt. sumą, tame skaičiuje 15750,52 Lt. PVM;

28522.

286UAB "I.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 680053,53 Lt. sumą, tame skaičiuje 118025,84 Lt. PVM;

28723.

288UAB "Jr“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

2892011-05-12 serija ŽAK 0358; 2011-07-12 serija ŽAK 0396 viso už 1392,71 Lt. sumą, tame skaičiuje 241,71 Lt. PVM;

29024.

291UAB "Jt“ išrašė šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

2922010-03-22 serija ŽAK 0012 viso už 360 Lt. sumą, tame skaičiuje 62,48 Lt. PVM;

29325.

294UAB "J.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 92928 Lt. sumą, tame skaičiuje 16128 Lt. PVM;

29526.

296UAB "K. B.“ išrašė šias PVM sąskaitas - faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 42773,50 Lt. sumą, tame skaičiuje 7423.50 Lt. PVM;

29727.

298UAB "Lj“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

2992010.09.30 ŽAK 0099; 2010.12.29 ŽAK 0207 viso už 126566Lt. sumą, tame skaičiuje 21966 Lt. PVM;

30028.

301UAB "L.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

3022010.02.26 serija ŽAK 0007; 2010.03.17 serija ŽAK 0010 viso už 238929,02 Lt. sumą, tame skaičiuje 41466,94Lt. PVM;

30329.

304UAB „ M.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

3052011.07.07 ŽAK 0399; 2011.07.28 ŽAK 0417; 2011.08.03 ŽAK 0423 viso už 57571,80 Lt. sumą, tame skaičiuje 9991,80 Lt. PVM;

30630.

307UAB „ N.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 327581Lt. sumą, tame skaičiuje 56852,98 Lt. PVM;

30831.

309UAB „N. I.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

3102010.09.27 serija ŽAK 0096; 2010.12.03 serija ŽAK 0172 viso už 185858,42 Lt. sumą, tame skaičiuje 32256,42 Lt. PVM;

31132.

312UAB „P. I.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 628013,20 Lt. sumą, tame skaičiuje 108994,03 Lt. PVM;

31333.

314UAB „R.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso už 1167771,47 Lt. sumą, tame skaičiuje 202671,09 Lt. PVM;

31534.

316UAB „Rk“ išrašė šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

3172010-10-11 serija ŽAK Nr.0115 viso už 895,40 Lt. sumą, tame skaičiuje 155,40 Lt. PVM;

31835.

319UAB „S.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

3202010.09.06 serija ŽAK 0082; 2010.09.24 serija ŽAK 0091; 2010.11.30 serija ŽAK 0165; 2010.12.06 serija ŽAK 0185; 2010.12.16 serija ŽAK 0187; 2010.12.17 serija ŽAK 0188; 2010.12.20 serija ŽAK 0195 viso už 433178,89 Lt. sumą, tame skaičiuje 75179,81 Lt. PVM;

32136.

322UAB „Š.“ išrašė šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

3232011-03-22 serija ŽAK Nr.0292 viso už 36610,73 Lt. sumą, tame skaičiuje 6353,93 Lt. PVM;

32437.

325UAB "T. V. G." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

3262011-01-11 serija ŽAK Nr.0220, 2011-01-13 serija ŽAK Nr.0223, 2011-01-28 serija ŽAK Nr.0242, 2011-01-31 serija ŽAK Nr.0245, 2011-03-31 serija ŽAK Nr.0307, 2011-07-22 serija ŽAK Nr.0406 bendrai 969 371,64 lt. sumai, tame skaičiuje 168 238,06 lt. PVM;

32738.

328UAB "V." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

3292010.09.24 serija ŽAK 0089; 2010.09.27 serija ŽAK 0095; 2010.09.30 serija ŽAK 0098; 2010.10.04 serija ŽAK 0110; 2010.10.11 serija ŽAK 0115 bendrai 146185,42 Lt. sumai, tame skaičiuje 25371,02 Lt. PVM;

33039.

331UAB "V. G." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

3322010.10.28 serija ŽAK 0130; 2010.12.30 serija ŽAK 0211 bendrai 129082,80 Lt. sumai, tame skaičiuje 22402,80 Lt. PVM;

33340.

334Ūkininkui A. G. išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

3352011.01.31 ŽAK 0243; 2011.02.28 ŽAK 0274;2011.03.31 ŽAK 0311; 2011.04.29 ŽAK 0339; 2011.05.29 ŽAK 0370, kasos pajamų orderių kvitus 2011.02.10 ŽAK 238; 2011.02.28 ŽAK 257; 2011.04.01 ŽAK 303; 2011.05.30 ŽAK 343; 2011.06.27 ŽAK 358 bendrai 327305 Lt. sumai, tame skaičiuje 56805 Lt. PVM;

33641.

337Ūkininkui A. M. išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:

3382010.03.20 serija ŽAK 0011; 2010.03.21 serija ŽAK 0014; 2010.03.23 serija ŽAK 0013; 2010.03.26 serija ŽAK 0016 bendrai 70059 Lt. sumai, tame skaičiuje 12159 Lt. PVM;

33942.

340UAB "T. G." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, bendrai 370787,59 Lt. sumai, tame skaičiuje 77865,39 Lt. PVM;

34143.

342UAB "Rg." išrašė šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

3432010-12-32

344serija ŽAK Nr.0216 bendrai 90155,62 Lt. sumai, tame skaičiuje 15646,84 Lt. PVM;

34544.

346Fiziniam asmeniui S. R. šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

3472010-05-12 serija ŽAK Nr. 0357 bendrai 2069,10 Lt. sumai, tame skaičiuje 359,10 Lt. PVM;

34845.

349Fiziniam asmeniui K. V. šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

3502010-05-11 serija ŽAK Nr. 0024 bendrai 133100 Lt. sumai, tame skaičiuje 23100 Lt. PVM;

35146.

352Fiziniam asmeniui A. R. šias PVM sąskaitas - faktūras UAB „Ž.“ vardu:

3532010-10-11 serija ŽAK Nr. 0116; 2010-05-12 serija ŽAK Nr. 0356 bendrai 5771,70 Lt. sumai, tame skaičiuje 1001,70 Lt. PVM;

35447.

355Fiziniam asmeniui A. D. šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

3562010-11-04 serija ŽAK Nr. 0144 bendrai 12100 Lt. sumai, tame skaičiuje 2100 Lt. PVM;

35748.

358Fiziniam asmeniui D. A. R. šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

3592010-12-27 serija ŽAK Nr. 0203 bendrai 141570 Lt. sumai, tame skaičiuje 24570 Lt. PVM;

36049.

361Fiziniam asmeniui A. N. šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:

3622011-04-08 serija ŽAK Nr. 0315 bendrai 48884 Lt. sumai, tame skaičiuje 8484 Lt. PVM;

363Bendra išrašytų fiktyvių PVM sąskaitų faktūrų sumą sudaro 15082983,25 Lt. (4368333 EUR), tame skaičiuje 2600722,39 Lt. (753221 EUR) PVM.

364Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas bendrininkų grupe kartu su D. K., per statytinius asmenis J. M., N. Š. įgijęs ir vadovavęs juridiniam asmeniui UAB “Ž.“ naudojamai neteisėtai veiklai nuslėpti, klastojant apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino įvairiems ūkio subjektams, fiziniams asmenims turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaule įgijo svetimą ūkio subjektų, fizinių asmenų valdomą valstybės turtą – PVM bendrai 2600722,39 Lt. sumai. (753221 EUR)

365Šiais savo veiksmais K. Ž. yra kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą LR BK 25 str. 3 d., 203 str. 2 d.

366Be to, K. Ž., 2010m. sausio mėn. 18d. – 2011m. lapkričio mėn. 04 d. laikotarpyje, būdamas D. K. suburtos ir kartu su D. K. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, kartu su organizuotos grupės nariais UAB „N.“ įmonės kodas ( - ), registruota adresu ( - ) vadybininku A. L. A., vadybininke E. P., UAB „Ž.“ interesams atstovaujančia N. Š., žinodamas, kad UAB „Ž.“ faktiškai jokios veiklos nevykdo ir naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti – apgaule įgyti ir išvengti pridėtinės vertės mokesčio, žinodamas, kad UAB „R.“ fiktyviai pervedė pinigus į UAB „Ž.“ sąskaitą siekiant legalizuoti pačios UAB „R.“ atliktus statybinius darbus ir taip apgaulės būdu išvengiant ir įgyjant pridėtinės vertės mokesčio 202671 Lt. sumai, žinodamas, kad 202671 Lt. suma įgyta nusikalstamu būdu, atliko su 202671 Lt. suma finansines operacijas, naudojo juos ūkinėje komercinėje veikloje, nurodydamas, kad UAB „Ž.“ 202671 Lt. sumą gavo iš teisėtos veiklos, o būtent:

3672010 m. sausio mėn. 18d. – 2011m. lapkričio mėn. 04 d. laikotarpyje UAB „R.“ direktoriaus K. V., projektų valdymo direktoriaus B. D. perduotais D. K., K. Ž. duomenimis, apie pačios UAB „R.“ atliktus statybinius darbus, atliktų darbų sumas, kuriuos K. Ž., D. K. nurodymu N. Š. ir pats K. Ž. įrašė į UAB „R.“ pateiktas fiktyvias UAB „Ž.“ sutartis, PVM sąskaitas faktūras, atliktų darbų aktus apie neva UAB „Ž.“ atliktus statybinius darbus. Toliau vykdant nusikalstamą veiką, UAB „R.“ direktoriaus K. V., projektų valdymo direktoriaus B. D. nurodymu, UAB „R.“ pagal UAB „Ž.“ pateiktas fiktyvias PVM sąskaitas faktūras pervedė 1167771,47 Lt. tame tarpe 202671 Lt. PVM į UAB „Ž.“ sąskaitą ( - ) esančią AB SEB bankas, taip apgaulės būdu D. K. įgijo PVM 202671 Lt. sumą. Toliau D. K. gautą iš UAB „R.“ į UAB „Ž.“ sąskaitą ( - ) 1167771,47 Lt. tame tarpe 202671 Lt. PVM, nurodė N. Š. pagal UAB „N.“ vadybininko A. L. A. ir vadybininkės E. P. pateiktus duomenis, pervesti 1167771,47 Lt. tame tarpe 202671 Lt. PVM prekių apmokėjimui už UAB „N.“ įsigyjamas prekes iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių pagal fiktyvias UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras. Tokiu būdu K. Ž. kartu su organizuotos grupės organizatoriumi D. K., žinodamas, kad UAB „Ž.“ faktiškai jokios veiklos nevykdo ir naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti – apgaule įgyti ir išvengti pridėtinės vertės mokesčio, žinodamas, kad UAB „R.“ fiktyviai pervedė 1167771,47 Lt. tame tarpe 202671 Lt. PVM į UAB „Ž.“ sąskaitą, siekiant legalizuoti pačios UAB „R.“ atliktus statybinius darbus ir taip apgaulės būdu išvengti ir įgyti PVM 202671 Lt. sumą, žinodamas, kad 202671 Lt. suma įgyta nusikalstamu būdu, atliko su 202671 Lt. suma finansines operacijas, naudojo juos UAB „Ž.“ ūkinėje komercinėje veikloje, nurodydamas, kad UAB „Ž.“ 202671 Lt. (58697 EUR) sumą gavo iš teisėtos veiklos.

368Šiais savo veiksmais K. Ž. yra kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą LR BK 24 str. 4 d., 216 str. 1 d.

369A. L. A., asmens kodas ( - ) gimęs ( - ) Kaunas, Lietuvos Respublikos pilietis, lietuvis, vedęs, dirbantis UAB „T.“ vadybininko pareigose, gyvenantis ( - ), deklaruojama gyvenamoji vieta ( - ), teistas, kaltinamas tuo, kad 2010 m. sausio mėn. 01d. – 2011m. lapkričio mėn. 15 d. laikotarpyje, Kaune, būdamas D. K. suburtos ir su K. Ž. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, veikdamas kartu su D. K., K. Ž., J. M., N. Š. (kurios atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BPK 39 1 str., LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis nepriklausančiomis organizuotai grupei V. K. P., E. P., J. V., K. V. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), B. D. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), A. S. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BK 300str.2d.), V. G. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d. LR BK 300str.3d.), A. B. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas Nr. 20-9-00891-13 atskirtas ir baigtas pagal LR BK 182 str. 1 d., LR BK 300 str. 1d.), R. G. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas Nr. 20-9-00642-14 atskirtas atskirą tyrimą dėl LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), su kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, veikdamas vieninga tyčia ir turėdamas vieningą nusikalstamą tikslą, iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgai trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pridėtinės vertės mokesčio (toliau – PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, panaikinti ūkio subjektų naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, apgaule įgyti didelės vertės svetimą įvairių ūkio subjektų valdomą valstybės turtą - PVM, kiekvienam organizuotos grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį – K. Ž. organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ dokumentų išrašymą įvairiems ūkio subjektams, kontaktų palaikymą su bendrininkais, pinigų perdavimas ir priėmimas iš bendrininkų, pasirašytų ir užpildytų UAB „Ž.“ dokumentų perdavimas bendrininkams, J. M. UAB „Ž.“ direktoriui pasirašyti įvairiuose įmonės dokumentuose, banko dokumentuose, N. Š. atstovaujančiai UAB „Ž.“ interesus suvesti realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ buhalterinę apskaitą, daryti bankinius pavedimus, pateikti PVM deklaracijas Valstybiniai mokesčių inspekcijai, A. L. A. įdarbinti į UAB „Ž.“ J. V. įvairių prekių užsakymui iš užsienio įmonių, duoti nurodymus UAB „N.“ direktoriui V. K. P. pasirašyti fiktyviuose UAB „Ž.“ dokumentuose apie prekių gavimą, duoti nurodymus E. P. bendrauti su N. Š. dėl pinigų ir prekių judėjimo kontrolės UAB „Ž.“ vardu, D. K. prisiėmė vykdyti užduotis susijusias su organizuotos grupės narių veiklos koordinavimu, organizuotos grupės narių ir UAB „Ž.“ veiklos vadovavimu, šios įmonės apgaulingos apskaitos tvarkymo organizavimu, dokumentų klastojimu, iš UAB „Ž.“ banko sąskaitos grynųjų pinigų paėmimo organizavimu, nusikaltimo slėpimu, bei žinodamas, jog UAB „Ž.” faktiškai jokios veiklos nevykdo ir Valstybinei mokesčių inspekcijai teikia žinomai melagingas ataskaitas, kad įmonė yra įsigyta ir naudojama nusikalstamai veiklai nuslėpti – prekėms įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM legalizuoti ir parduoti Lietuvos Respublikos fiziniams asmenims, tam, kad apgaule panaikinti įvairiems ūkio subjektams turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaule įgyti svetimą įvairių Lietuvos ūkio subjektų valdomą valstybės turtą PVM, išvengti turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą, nes pagal nusikalstamos veikos planą UAB „Ž.” vardu mokesčių į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėti nebuvo planuojama bei tikrovėje nemokama, apgaule panaikino įvairiems ūkio subjektams didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM – 1329520,81 Lt. sumai, apgaule savo naudai įgijo svetimas – juridinių asmenų valdomas valstybės biudžetui priklausančias (mokėtinas į valstybės biudžetą) didelės vertės pinigines lėšas - 1329520,81 Lt PVM ir išvengė turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą 19577,38 Lt., o būtent:

370A. L. A. 2010 m. rugpjūčio mėn. 23 d – 2011m. spalio mėn. 28 d. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliau ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, būdamas D. K. suburtos ir kartu su K. Ž. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, būdamas UAB „N.“ vadybininku valdančiu UAB „N.“ per statytinius asmenis direktorių V. K. P., vadybininkę E. P., siekdamas apgaule panaikinti UAB „N.“ (įmonės kodas ( - ), registruota adresu ( - )) naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą, susitarė su D. K. ir K. Ž., kad UAB „N.“ pats tiesiogiai organizuosis prekių įsigijimą ir atvežimą iš Lenkijos įmonių „A.“, „N.S.A“, „A. S.A“, Vokietijos įmonės „AC.“, Latvijos įmonių „SIA EE“, „SIA D.“, „ADV M. SIA“, o šių prekių įsigijimą UAB „N.“ apiformins nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ dokumentais, kad dėl UAB „Ž.“ vardu apmokėjimų už UAB „N.“ įsigyjamas prekes, suklastotų PVM sąskaitų faktūrų ir kasos dokumentų išrašymą bus atsakinga D. K. kartu su K. Ž. pasamdyta niekur nedirbanti UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š., kad už įvairių UAB „Ž.“ dokumentų pasirašymą bus atsakingas nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ direktorius J. M., kad UAB „N.“ reikalingų prekių užsakymus elektroniniu paštu UAB „Ž.“ vardu vykdys UAB „N.“ interesus atstovaujanti J. V., įdarbinta į UAB „Ž.“ vadybininkės pareigas A. L. A. nurodymu, ir UAB „N.“ vadybininkė E. P., kad įvežamų prekių duomenis, kuriuos būtina įrašyti N. Š. į suklastotas PVM sąskaitas faktūras perduos elektroniniu paštu E. P.. Toliau, aptarus nusikalstamos veiklos planą, 2010 m. rugpjūčio mėn. 23 d – 2011m. spalio mėn. 28 d. laikotarpiu, A. L. A., E. P., J. V. užsakė įvairias prekes tiesiogiai iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių UAB „Ž.“ vardu. E. P., J. V. suderinus su A. L. A. už UAB „Ž.“ vardu iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių užsakytas prekes, iš UAB „N.“ sąskaitų pervedė pinigus avansu į UAB „Ž.“ sąskaitą ( - ) esančią AB SEB bankas. Toliau, E. P. nurodė N. Š., pinigus iš UAB „Ž.“ sąskaitų pervesti Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonėms už prekes, kurias UAB „Ž.“ įsigijo su nuliniu pridėtinės vertės mokesčio tarifu. UAB „N.“ per nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamą UAB „Ž.“ apmokėjus pavedimu ir grynais pinigais už įsigytas prekes, N. Š. pagal E. P. pateiktus duomenis, žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių nepirko ir jų realiai UAB „N.“ nepardavė, išrašė UAB „N.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras UAB „Ž.“ vardu viso už 5921147,94 Lt. tame tarpe 1027637,27 Lt PVM, kuriuose pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, UAB „N.“ direktorius V. K. P. gautas UAB „Ž.“ vardu išrašytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras, kuriuose pasirašė UAB „N.“ vadybininkė E. P., apskaitė UAB „N.“ buhalterinėje apskaitoje. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad pagal suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus UAB „N.“ prekes įsigijo iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių su nuliniu PVM tarifu, o ne iš UAB „Ž.“ su 21 procentu PVM, taip perkeliant prievolę 21 procentą PVM mokėti į valstybės biudžetą UAB „Ž.“, žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių realiai nepirko ir jų UAB „N.“ realiai nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „N.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2010 m. rugpjūčio mėn. – 2011 m. spalio mėn. PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą didelės vertės UAB „N.“ valdomą valstybės turtą - PVM 1027637,27 Lt. sumai.

371Tokiu būdu, A. L. A. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K., K. Ž. ir organizuotos grupės nariais J. M., N. Š., bei bendrininkų grupės nariais nepriklausančiais organizuotai grupei V. K. P., E. P., J. V., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „N.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 1027637,27 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „N.“ valdomą valstybės turtą - PVM 1027637,27 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

372Tęsdamas nusikalstamą veiką 2010 m. liepos mėn. 20 d. – 2011m. lapkričio mėn. 15 d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliau ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, būdamas D. K. suburtos ir kartu su K. Ž. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, būdamas UAB „N.“ vadybininku valdančiu UAB „N.“ per statytinius asmenis direktorių V. K. P., vadybininkę E. P., siekdamas apgaule panaikinti UAB „R.“ (įmonės kodas ( - ), įregistruota adresu ( - )) naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą, A. L. A. kartu su organizuotos grupės nariais D. K., K. Ž., J. M., N. Š., bendrininkų grupės nariais nepriklausančiais organizuotai grupei UAB „R.“ direktoriumi K. V., UAB „R.“ projektų valdymo direktoriumi B. D., UAB „R.“ statybos darbų vadovu A. S. susitarė, kad pagal D. K., K. Ž. iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, įteisins pačios UAB „R.“ kitiems ūkio subjektams atliktus statybos remonto darbus, nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ dokumentais, už kurių išrašymą bus atsakinga D. K. kartu su K. Ž. pasamdyta niekur nedirbanti UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š.. Toliau, veikiant pagal iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, B. D. perdavė K. Ž., D. K. duomenimis, apie pačios UAB „R.“ atliktus statybinius darbus, atliktų darbų sumas, kuriuos K. Ž., D. K. nurodymu, N. Š. ir pats K. Ž. įrašė fiktyvius duomenis į UAB „R.“ pateiktas sutartis su UAB „Ž.“, UAB „Ž.“ išrašytas PVM sąskaitas faktūras, atliktų darbų aktus, apie neva UAB „Ž.“ atliktus statybinius darbus, kuriuose pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau vykdant nusikalstamą veiką, UAB „R.“ direktoriaus K. V. ir UAB „R.“ projektų valdymo direktoriaus B. D. nurodymu, UAB „R.“ statybos darbų vadovas A. S. žinodamas, kad UAB „Ž.“ neatliko statybinių darbų įvairiuose objektuose, pasirašė savo parašu šalia teksto „A. S.“ suklastotose UAB „Ž.“ PVM sąskaitose faktūrose. Išrašytų suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu, UAB „R.“ pervedė 1167771,47 Lt. sumą, tame skaičiuje 202671,09 Lt. PVM į UAB „Ž.“ sąskaitą ( - ) esančią AB SEB bankas, kuriuos D. K. nurodymu, N. Š. susitarusi su UAB „N.“ vadybininku A. L. A. ir vadybininke E. P., pervedė prekių apmokėjimui į Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmones už UAB „N.“ įsigyjamas prekes pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras. Toliau UAB „N.“ pardavus prekes už grynus pinigus ir suklastojus UAB „N.“ apmokėjimo dokumentus juose nurodant, kad grynus pinigus UAB „N.“ sumokėjo UAB „Ž.“, tačiau realiai UAB „N.“ vadybininkas A. L. A., vadybininkė E. P. pinigus per K. Ž. ir D. K. grąžino atgal K. V. ir UAB „R.“ projektų valdymo direktoriui B. D. už ankščiau iš UAB „R.“ pervestus pinigus į UAB „Ž.“ sąskaitą, tik jau be dalies PVM sąskaitose faktūrose nurodytų PVM sumų. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB „Ž.“ jokių statybinių darbų UAB „R.“ neatliko, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „R.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2010 m. liepos mėn. – 2011m. spalio mėn. PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą didelės vertės UAB „R.“ valdomą valstybės turtą - PVM 202671,09 Lt. sumai.

373Tokiu būdu, A. L. A. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K., K. Ž., J. M., N. Š., bei bendrininkų grupės nariais nepriklausančiais organizuotai grupei E. P., K. V., B. D., A. S. klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „R.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 202671,09 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „R.“ valdomą valstybės turtą - PVM 202671,09 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

374Tęsdamas nusikalstamą veiką, A. L. A. 2011m. liepos mėn. 12d. – 2011m. lapkričio mėn. 07d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliau ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, būdamas D. K. suburtos ir kartu su K. Ž. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, būdamas UAB „N.“ vadybininku valdančiu UAB „N.“ per statytinius asmenis direktorių V. K. P., vadybininkę E. P., siekdamas apgaule panaikinti UAB „T. G.“ (įmonės kodas ( - ), registruotos adresu ( - )) naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą, A. L. A. kartu su organizuotos grupės nariais D. K., K. Ž., J. M., N. Š. ir bendrininkų grupės nariais nepriklausančiais organizuotai grupei V. K. P., V. G. oficialiai nedirbančiu, tačiau per UAB „T. G.“ direktorę R. E. valdančiu UAB „T. G.“ ūkinę, finansinę įmonės veiklą, susitarė, kad pagal D. K., K. Ž. iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, įteisins pačios UAB „T. G.“ užsakytų ir atsivežtų iš Vokietijos įmonės „C. G.M.B.H“ laikrodžių įsigijimą, kad už nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ dokumentų išrašymą ir pinigų pavedimus bus atsakinga D. K. kartu su K. Ž. pasamdyta niekur nedirbanti UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š., kad suklastotuose UAB „Ž.“ dokumentuose pasirašys direktorius J. M.. Toliau vykdant paruoštą nusikalstamą planą, D. K. ir K. Ž. nurodymu, N. Š. iš UAB „Ž.“ sąskaitos pervedė pinigines lėšas Vokietijos įmonei „C. G.M.B.H“ už realiai UAB „T. G.“ įsigyjamas prekes. Pinigines lėšas, kurias iš UAB „Ž.“ sąskaitos pervedė N. Š. Vokietijos įmonei „C. G.M.B.H“ laikrodžių užpirkimui, dalis pinigų buvo gauta pavedimais iš UAB „R.“, UAB „N.“ pagal fiktyvias PVM sąskaitas faktūras, dalis pinigų buvo gauta iš V. G. laikrodžių užpirkimui, dalį piniginių lėšų V. G. paduodavo UAB „N.“ direktoriui V. K. P., kuris A. L. A. nurodymu, įnešdavo į UAB „N.“ sąskaitą banke ir juos bankiniu pavedimu pervesdavo į UAB „Ž.“ sąskaitą. Vykdant nusikalstamą planą, D. K. nurodė V. G. pateikti duomenis N. Š. apie UAB „T. G.“ įsigyjamas prekes iš Vokietijos įmonės „C. G.M.B.H“. Toliau, N. Š. vykdydama D. K., K. Ž. nurodymus, pagal V. G. pateiktus duomenis išrašė fiktyvias UAB „Ž.“ vardu PVM sąskaitas faktūras 2011-07-12 ŽAK Nr. 0397; 2011-07-27 ŽAK Nr. 0408; 2011-07-27 ŽAK Nr. 0409; 2011-07-27 ŽAK Nr. 0410; 2011-07-27 ŽAK Nr. 0411; 2011-07-27 ŽAK Nr. 0412; 2011-08-03 ŽAK Nr. 0421; 2011-08-31 ŽAK Nr. 0441; 2011-09-23 ŽAK Nr. 0463; 2011-10-26 ŽAK Nr. 0488; 2011-10-26 ŽAK Nr. 0489; 2011-10-26 ŽAK Nr. 0491; 2011-11-03 ŽAK Nr. 0502 bendrai 370787,59 Lt. sumai, tame tarpe 77865,39 Lt. PVM. Visas aukščiau nurodytas PVM sąskaitas faktūras V. G. perdavė pasirašyti UAB „T. G.“ direktorei R. E., nieko nežinančiai apie V. G. vykdomą nusikalstamą, taip pat D. K., K. Ž. nurodymu PVM sąskaitose faktūrose 2011-08-03 ŽAK Nr. 0421; 2011-08-31 ŽAK Nr. 0441; 2011-09-23 ŽAK Nr. 0463; 2011-10-26 ŽAK Nr. 0488; 2011-10-26 ŽAK Nr. 0489; 2011-10-26 ŽAK Nr. 0491 pasirašė statytinis UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, siekiant parodyti fiktyvų pinigų judėjimą, N. Š. vykdydama D. K., K. Ž. nurodymus išrašė fiktyvius UAB „Ž.“ vardu kasos pajamų orderių kvitus 2011-07-18 ŽAK Nr. 383; 2011-08-24 ŽAK Nr. 0419; 2011-09-27 ŽAK Nr. 0444; 2011-10-13 ŽAK Nr. 0460; 2011-10-28 ŽAK Nr. 0471; 2011-11-07 ŽAK Nr. 0478, kuriuose D. K., K. Ž. nurodymu pasirašė UAB „Ž.“ formali buhalterė J. N., kuriai nebuvo žinoma apie vykdomą nusikalstamą veiką ir UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, UAB „T. G.“ direktorė R. E. gautas UAB „Ž.“ vardu išrašytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras, apskaitė UAB „T. G.“ buhalterinėje apskaitoje. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad pagal suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus UAB „T. G.“ prekes įsigijo iš Vokietijos įmonės su nuliniu PVM tarifu, o ne iš UAB „Ž.“ su 21 procentu PVM, taip perkeliant prievolę 21 procentą PVM mokėti į valstybės biudžetą UAB „Ž.“, žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių realiai nepirko ir jų UAB „T. G.“ realiai nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „T. G.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2011 m. liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio mėnesių PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule panaikino UAB „T. G.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 77865,39 Lt. ir įgijo svetimą didelės vertės UAB „T. G.“ valdomą valstybės turtą - PVM 77865,39 Lt. sumai.

375Tokiu būdu, A. L. A. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K., K. Ž., J. M., N. Š., bei bendrininkų grupės nariais nepriklausančiais organizuotai grupei V. K. P., V. G. , klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „T. G.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 77865,39 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „T. G.“ valdomą valstybės turtą - PVM 77865,39 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

376Tęsdamas nusikalstamą veiką, A. L. A. laikotarpyje nuo 2011 m. vasario mėn. 10 d. iki 2011 m. lapkričio mėn. 11 d., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliau ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, būdamas D. K. suburtos ir kartu su K. Ž. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, UAB „N.“ vadybininku valdančiu UAB „N.“ per statytinius asmenis direktorių V. K. P., vadybininkę E. P., siekdamas apgaule panaikinti UAB „AP.“ (įmonės kodas ( - ), registruotos adresu ( - )) naudai turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą, A. L. A. kartu su organizuotos grupės nariais D. K., K. Ž., J. M., N. Š., bendrininkų grupės nariais nepriklausančiais organizuotai grupei V. K. P., E. P., UAB „AP.“ vadybos skyriaus vadovu A. B., susitarė, kad pagal D. K., K. Ž. iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, įteisins nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamais UAB „Ž.“ dokumentais pačios UAB „AP.“ atliktus statybinius darbus. Toliau, pagal iš anksto paruoštą D. K. nusikalstamą planą, D. K. davė sutikimą K. Ž. tiesiogiai bendrauti su UAB „AP.“ vadybos skyriaus vadovu A. B., dėl UAB „AP.“ naudai turtinės prievolės į valstybės biudžetą mokėtiną PVM panaikinimo apgaule ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą. Toliau, K. Ž. susitarus su UAB „AP.“ vadybos skyriaus vadovu A. B., kad pasinaudodami nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ dokumentais įteisins pačios UAB „AP.“ atliktus statybinius darbus, A. B. perdavė K. Ž. duomenimis apie pačios UAB „AP.“ atliktus įvairius statybinius darbus, atliktų darbų sumas, kurių pagrindu K. Ž., D. K. nurodymu N. Š. ir pats K. Ž. išrašė fiktyvią 2011-02-10 sutartį Nr. 10/02/2011, fiktyvias PVM sąskaitas faktūras 2011-03-24 ŽAK Nr.0294, 2011-04-04 ŽAK Nr.0312, 2011-04-25 ŽAK Nr.0332, 2011-05-19 ŽAK Nr.0359, 2011-06-13 ŽAK Nr.0376, 2011-09-02 ŽAK Nr.0446, 2011-11-04 ŽAK Nr.0503. Toliau, suklastotus dokumentus - sutartį ir PVM sąskaitas faktūras pasirašytas statytinio UAB „Ž.“ direktoriaus J. M., K. Ž. grąžino A. B., kuris juos perdavė V. E., nieko nežinančiam apie daromą nusikalstamą veiką, kad dokumentuose nurodytas turinys yra fiktyvus, kurio nurodymu suklastoti dokumentai buvo apskaityti UAB „AP.“ buhalterinėje apskaitoje. Toliau, V. E. nurodymu, iš UAB „AP.“ sąskaitos pagal UAB „Ž.“ fiktyvias PVM sąskaitas faktūras, laikotarpiu nuo 2011-03-22 iki 2011-11-11 bankiniais mokėjimo pavedimais, UAB „AP.“ pervedė 122999,68 Lt. į UAB „Ž.“ sąskaitą ( - ) esančią AB SEB bankas, kuriuos D. K. nurodymu N. Š., susitarusi su UAB „N.“ direktoriumi V. K. P., vadybininku A. L. A., vadybininke E. P., pervedė prekių apmokėjimui už UAB „N.“ įsigyjamas prekes iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių pagal fiktyvias UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras. Toliau UAB „N.“ pardavus prekes už grynus pinigus ir suklastojus UAB „Ž.“ apmokėjimo kasos dokumentus, fiktyviai juose nurodė, kad grynus pinigus UAB „N.“ sumokėjo UAB „Ž.“, tačiau realiai UAB „N.“ vadybininkas A. L. A., vadybininkė E. P. pinigus per D. K., K. Ž., grąžino atgal A. B. už ankščiau UAB „AP.“ pervestus į UAB „Ž.“ sąskaitą pinigus, tik jau be dalies PVM sąskaitose faktūrose nurodytų PVM sumų. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių statybinių darbų realiai UAB „AP.“ neatliko, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „AP.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2011m. kovo, balandžio, gegužės, birželio, rugsėjo, lapkričio mėnesių PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo UAB „AP.“ valdomą valstybės turtą - PVM 21347,06 Lt. sumai.

377Tokiu būdu, A. L. A. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K., K. Ž. ir organizuotos grupės nariais, J. M., N. Š., bei bendrininkų grupės nariais nepriklausančiais organizuotai grupei V. K. P., E. P., A. B. klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „AP.“ naudai turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 21347,06 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „AP.“ valdomą valstybės turtą - PVM 21347,06 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

378Tęsdamas nusikalstamą veiką, A. L. A. 2010 m. sausio mėn. 01d. tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas D. K. suburtos ir kartu su K. Ž. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, UAB „N.“ vadybininku valdančiu UAB „N.“ per statytinius asmenis direktorių V. K. P., vadybininkę E. P., iš anksto susitarė su organizuotos grupės nariais D. K., K. Ž., J. M., N. Š., bendrininkų grupės nariais nepriklausančiais organizuotai grupei V. K. P., R. G., kad pasinaudojant neteisėtai veiklai įsteigtos UAB „Ž.“ rekvizitais, banko sąskaitomis, panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M. apgaule išvengs turtinės prievolės mokėti PVM. Toliau, 2011-10-25d. UAB „N.“ vadybininkas A. L. A. susitarė su R. G., kad UAB „N.“ direktorius V. K. P. įneš iš R. G. gautus ne mažiau kaip 93225,60 Lt. sumą į UAB „N.“ sąskaitą Nr. ( - ) AB „Citadelė“ bankas Kauno filialas adresu Savanorių pr. 68/ Žemaičių gt. 56 Kaunas, kuriuos vėliau UAB „N.“ bankiniu pavedimu perves į UAB „Ž.“ sąskaitą Nr. 7044060007470179 esančią AB SEB banke už neva UAB „N.“ įsigyjamas prekes iš UAB „Ž.“, o šią sumą R. G. panaudos gumos mišinio pirkimui UAB „Ž.“ vardu iš Lenkijos įmonė „W.“. Toliau, tęsiant iš anksto sumanyta nusikalstamą planą, 2011-10-25d. V. K. P., A. L. A. nurodymu nuvyko į AB „Citadelė“ bankas Kauno filialas adresu Savanorių pr. 68/ Žemaičių gt. 56 Kaunas, susitiko su R. G., kuris padavė ne mažiau kaip 93225,60 Lt. sumą. Gautą pinigų sumą V. K. P., kartu su kitais UAB „N.“ pinigais, juos įnešė (mokėjimo dokumento Nr. 506683) į UAB „N.“ sąskaitą Nr. ( - ) AB „Citadelė“ bankas Kauno filialas. Toliau, A. L. A. nurodymu, UAB „N.“ bankiniu pavedimu Nr. ( - ) pervedė 1888750 Lt. sumą, tame skaičiuje ir R. G. paduotą 93225,60 Lt. sumą, į UAB „Ž.“ sąskaitą AB SEB banke Nr. ( - ). Toliau, N. Š. žinodama, kad R. G., D. K. ir K. Ž. yra leidę nusikalstamai veiklai vykdyti naudotis UAB „Ž.“ apskaitos dokumentais, banko sąskaitomis, R. G. nurodymu, N. Š. 93225,60 Lt. sumą konvertavo į 27000 eurus, kuriuos 2011-10-26 bankiniu pavedimu (operacijos Nr. ( - )) pagal 2011-10-24 išrašyta Lenkijos įmonė „W.“ sąskaitą, pervedė Lenkijos įmonei „W.“ (įmonės kodas 180140098, registruota ( - )) į sąskaitą Nr. ( - ) esančią banke BPH SA. Toliau, R. G. įsigytą gumos mišinį su 0 PVM tarifu iš Lenkijos įmonės „W.“ UAB „Ž.“ vardu, pardavė Lietuvoje ikiteisminio tyrimo nenustatytiems asmenims be oficialių pardavimo dokumentų, pardavimo PVM sumų neįtraukė į UAB „Ž.“ PVM deklaraciją už 2011 m. spalio mėnesį ir jos nepateikė VMI.

379Tokiu būdu A. L. A. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K., K. Ž. ir organizuotos grupės nariais UAB „Ž.“ direktoriumi J. M., UAB „Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š., bendrininkų grupės nariais nepriklausančiais organizuotai grupei UAB „N.“ direktoriumi V. K. P., R. G., pasinaudojant neteisėtai veiklai įsteigtos UAB „Ž.“ rekvizitais, banko sąskaitomis apgaule išvengė turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą PVM 19577,38 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis, pasidalino tarpusavyje.

380A. L. A. per 4 (keturis) nusikalstamos veikos epizodus apgaule panaikino įvairiems ūkio subjektams didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM – 1329520,81 Lt. (385055,85 EUR) sumai, apgaule įgijo svetimą didelės vertės įvairių įmonių valdomą valstybės turtą PVM – 1329520,81 Lt. (385055,85 EUR) sumą, bei per 1 (vienas) nusikalstamos veikos epizodą išvengė turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą PVM 19577,38 Lt. (5670 EUR) sumą, kurią bendrininkų ir organizuotos grupių nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

381Šiais savo veiksmais A. L. A. kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą LR BK 24 str. 4 d., 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. (t.37.b.l. 65-77).

382V. K. P., asmens kodas ( - ) gimęs ( - ), Lietuvos Respublikos pilietis, lietuvis, vedęs, (buvęs UAB „N.“ direktorius), pensininkas, gyvenantis ( - ), deklaruojama gyvenamoji vieta ( - ), neteistas, kaltinamas tuo, kad 2010 m. sausio mėn. 01 d. – 2011m. lapkričio mėn. 11 d. laikotarpyje, Kaune, būdamas bendrininkų grupės susidedančios iš E. P., J. V., V. G. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d. LR BK 300str.3d.), A. B. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas Nr. 20-9-00891-13 atskirtas ir baigtas pagal LR BK 182 str. 1 d., LR BK 300 str. 1d.), R. G. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas Nr. 20-9-00642-14 atskirtas atskirą tyrimą dėl LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.) nariu, nepriklausančiai D. K. suburtai ir su K. Ž. vadovaujamai organizuotai grupei susidedančiai iš D. K., K. Ž., J. M., N. Š. (kurios atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BPK 39 1 str., LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), A. L. A., ir veikdamas su kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis vieninga tyčia, turėdamas vieningą nusikalstamą tikslą, iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgai trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pridėtinės vertės mokesčio (toliau – PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, panaikinti ūkio subjektų naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, apgaule įgyti didelės vertės svetimą įvairių ūkio subjektų valdomą valstybės turtą - PVM, kiekvienam organizuotos ir bendrininkų grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį – K. Ž. organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ dokumentų išrašymą įvairiems ūkio subjektams, kontaktų palaikymą su bendrininkais, pinigų perdavimas ir priėmimas iš bendrininkų, pasirašytų ir užpildytų UAB „Ž.“ dokumentų perdavimas bendrininkams, J. M. UAB „Ž.“ direktoriui pasirašyti įvairiuose įmonės dokumentuose, banko dokumentuose, N. Š. atstovaujančiai UAB „Ž.“ interesus suvesti realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ buhalterinę apskaitą, daryti bankinius pavedimus, pateikti PVM deklaracijas Valstybiniai mokesčių inspekcijai, A. L. A. įdarbinti į UAB „Ž.“ J. V. įvairių prekių užsakymui iš užsienio įmonių, duoti nurodymus UAB „N.“ direktoriui V. K. P. pasirašyti fiktyviuose UAB „Ž.“ dokumentuose apie prekių gavimą, V. K. P. būnant statytiniu UAB „N.“ direktoriumi pasirašinėti fiktyviuose UAB „Ž.“ dokumentuose apie prekių gavimą, E. P. bendrauti su N. Š. dėl pinigų ir prekių judėjimo kontrolės UAB „Ž.“ vardu, D. K. prisiėmė vykdyti užduotis susijusias su organizuotos grupės narių veiklos koordinavimu, organizuotos grupės narių ir UAB „Ž.“ veiklos vadovavimu, šios įmonės apgaulingos apskaitos tvarkymo organizavimu, dokumentų klastojimu, iš UAB „Ž.“ banko sąskaitos grynųjų pinigų paėmimo organizavimu, nusikaltimo slėpimu, bei žinodamas, jog UAB „Ž.” faktiškai jokios veiklos nevykdo ir Valstybinei mokesčių inspekcijai teikia žinomai melagingas ataskaitas, kad įmonė yra įsigyta ir naudojama nusikalstamai veiklai nuslėpti – prekėms įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM legalizuoti ir parduoti Lietuvos Respublikos fiziniams asmenims, tam, kad apgaule panaikinti įvairiems ūkio subjektams turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaule įgyti svetimą įvairių Lietuvos ūkio subjektų valdomą valstybės turtą PVM, išvengti turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą, nes pagal nusikalstamos veikos planą UAB „Ž.” vardu mokesčių į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėti nebuvo planuojama bei tikrovėje nemokama, apgaule panaikino įvairiems ūkio subjektams didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM – 1126849.72 Lt. sumai, apgaule savo naudai įgijo svetimas – juridinių asmenų valdomas valstybės biudžetui priklausančias (mokėtinas į valstybės biudžetą) didelės vertės pinigines lėšas - 1126849.72 Lt. PVM ir išvengė turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą 19577.38 Lt., o būtent:

383V. K. P. 2010 m. rugpjūčio mėn. 23 d. – 2011m. spalio mėn. 28 d. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliau ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, susitarė su A. L. A. UAB „N.“ vadybininku, realiu UAB “N.“ vadovu duodančiu privalomus nurodymus darbuotojams, kad taps įmonės UAB „N.“ (įmonės kodas ( - ), registruota adresu ( - )) direktoriumi ir vykdys visas jam kaip direktoriui priklausančias funkcijas - pasirašinės įvairiuose įmonės apskaitos dokumentuose, sutartyse, banko dokumentuose, įneš į banko sąskaitas grynus pinigus, vykdys kitus A. L. A. nurodymus, siekiant apgaule panaikinti UAB „N.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą. Toliau, A. L. A., susitarė su D. K. ir K. Ž., kad UAB „N.“ pats tiesiogiai organizuosis prekių įsigijimą ir atvežimą iš Lenkijos įmonių „A.“, „N.S.A“, „A. S.A“, Vokietijos įmonės „AC.“, Latvijos įmonių „SIA EE“, „SIA D.“, „ADV M. SIA“, o šių prekių įsigijimą UAB „N.“ apiformins nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ dokumentais, kad dėl UAB „Ž.“ vardu apmokėjimų už UAB „N.“ įsigyjamas prekes, suklastotų PVM sąskaitų faktūrų ir kasos dokumentų išrašymą bus atsakinga D. K. kartu su K. Ž. pasamdyta niekur nedirbanti UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š., kad už įvairių UAB „Ž.“ dokumentų pasirašymą bus atsakingas nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ direktorius J. M., kad UAB „N.“ reikalingų prekių užsakymus elektroniniu paštu UAB „Ž.“ vardu vykdys UAB „N.“ interesus atstovaujanti J. V., įdarbinta į UAB „Ž.“ vadybininkės pareigas A. L. A. nurodymu, kad įvežamų prekių duomenis, kuriuos būtina įrašyti į suklastotas PVM sąskaitas faktūras perduos N. Š. elektroniniu paštu E. P.. Toliau, aptarus nusikalstamos veiklos planą, 2010 m. rugpjūčio mėn. 23 d – 2011m. spalio mėn. 28 d. laikotarpiu, A. L. A., E. P., J. V. užsakė įvairias prekes tiesiogiai iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių UAB „Ž.“ vardu. E. P., J. V. suderinus su A. L. A. už UAB „Ž.“ vardu iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių užsakytas prekes, iš UAB „N.“ sąskaitų pervedė pinigines lėšas avansu į UAB „Ž.“ sąskaitą ( - ) esančią AB SEB bankas. Toliau, E. P. nurodė N. Š., pinigus iš UAB „Ž.“ sąskaitų pervesti Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonėms už prekes, kurias UAB „Ž.“ įsigijo su nuliniu pridėtinės vertės mokesčio tarifu. UAB „N.“ per nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamą UAB „Ž.“ apmokėjus pavedimu ir grynais pinigais už įsigytas prekes, N. Š. pagal E. P. pateiktus duomenis, žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių nepirko ir jų realiai UAB „N.“ nepardavė, išrašė UAB „N.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras UAB „Ž.“ vardu viso už 5921147,94 Lt. tame tarpe 1027637,27 Lt PVM, kuriuose pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, V. K. P. UAB „N.“ direktorius gautas UAB „Ž.“ vardu išrašytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras, kuriuose pasirašė UAB „N.“ vadybininkė E. P., apskaitė UAB „N.“ buhalterinėje apskaitoje. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad pagal suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus UAB „N.“ prekes įsigijo iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių su nuliniu PVM tarifu, o ne iš UAB „Ž.“ su 21 procentu PVM, taip perkeliant prievolę 21 procentą PVM mokėti į valstybės biudžetą UAB „Ž.“, žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių realiai nepirko ir jų UAB „N.“ realiai nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „N.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2010 m. rugpjūčio mėn. – 2011 m. spalio mėn. PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą didelės vertės UAB „N.“ valdomą valstybės turtą - PVM 1027637,27 Lt. sumai.

384Tokiu būdu, V. K. P. veikdamas kartu su bendrininkų grupės nariais nepriklausančiais organizuotai grupei E. P., J. V., bei organizuotos grupės nariais D. K., K. Ž., J. M., N. Š., A. L. A., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „N.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 1027637,27 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „N.“ valdomą valstybės turtą - PVM 1027637,27 Lt. sumai, kurią bendrininkų ir organizuotos grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

385Tęsdamas nusikalstamą veiką, 2011m. liepos mėn. 12d. – 2011m. lapkričio mėn. 07d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliau ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, V. K. P. susitarė su A. L. A. UAB „N.“ vadybininku, realiu UAB “N.“ vadovu duodančiu privalomus nurodymus darbuotojams, kad taps įmonės UAB „N.“ (įmonės kodas ( - ), registruota adresu ( - )) direktoriumi ir vykdys visas jam kaip direktoriui priklausančias funkcijas - pasirašinės įvairiuose įmonės apskaitos dokumentuose, sutartyse, banko dokumentuose, įneš į banko sąskaitas grynus pinigus, vykdys kitus A. L. A. nurodymus siekiant apgaule panaikinti UAB „T. G.“ (įmonės kodas ( - ), registruotos adresu ( - )) naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą. Toliau, A. L. A. kartu su organizuotos grupės nariais D. K., K. Ž., J. M., N. Š. ir bendrininkų grupės nariu nepriklausančiu organizuotai grupei V. G. oficialiai nedirbančiu, tačiau per UAB „T. G.“ direktorę R. E. valdančiu UAB „T. G.“ ūkinę, finansinę įmonės veiklą, susitarė, kad pagal D. K., K. Ž. iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, įteisins pačios UAB „T. G.“ užsakytų ir atsivežtų iš Vokietijos įmonės „C. G.M.B.H“ laikrodžių įsigijimą, kad už nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ dokumentų išrašymą ir pinigų pavedimus bus atsakinga D. K. kartu su K. Ž. pasamdyta niekur nedirbanti UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š., kad suklastotuose UAB „Ž.“ dokumentuose pasirašys direktorius J. M.. Toliau vykdant paruoštą nusikalstamą planą, D. K. ir K. Ž. nurodymu, N. Š. iš UAB „Ž.“ sąskaitos pervedė pinigines lėšas Vokietijos įmonei „C. G.M.B.H“ už realiai UAB „T. G.“ įsigyjamas prekes. Pinigines lėšas, kurias iš UAB „Ž.“ sąskaitos pervedė N. Š. Vokietijos įmonei „C. G.M.B.H“ laikrodžių užpirkimui, dalis pinigų buvo gauta pavedimais iš UAB „R.“, UAB „N.“ pagal fiktyvias PVM sąskaitas faktūras, dalis pinigų buvo gauta iš V. G. laikrodžių užpirkimui, dalį piniginių lėšų V. G. paduodavo UAB „N.“ direktoriui V. K. P., kuris A. L. A. nurodymu, įnešdavo į UAB „N.“ sąskaitą banke ir juos bankiniu pavedimu pervesdavo į UAB „Ž.“ sąskaitą. Vykdant nusikalstamą planą, D. K. nurodė V. G. pateikti duomenis N. Š. apie UAB „T. G.“ įsigyjamas prekes iš Vokietijos įmonės „C. G.M.B.H“. Toliau, N. Š. vykdydama D. K., K. Ž. nurodymus, pagal V. G. pateiktus duomenis išrašė fiktyvias UAB „Ž.“ vardu PVM sąskaitas faktūras 2011-07-12 ŽAK Nr. 0397; 2011-07-27 ŽAK Nr. 0408; 2011-07-27 ŽAK Nr. 0409; 2011-07-27 ŽAK Nr. 0410; 2011-07-27 ŽAK Nr. 0411; 2011-07-27 ŽAK Nr. 0412; 2011-08-03 ŽAK Nr. 0421; 2011-08-31 ŽAK Nr. 0441; 2011-09-23 ŽAK Nr. 0463; 2011-10-26 ŽAK Nr. 0488; 2011-10-26 ŽAK Nr. 0489; 2011-10-26 ŽAK Nr. 0491; 2011-11-03 ŽAK Nr. 0502 bendrai 370787,59 Lt. sumai, tame tarpe 77865,39 Lt. PVM. Visas aukščiau nurodytas PVM sąskaitas faktūras V. G. perdavė pasirašyti UAB „T. G.“ direktorei R. E., nieko nežinančiai apie V. G. vykdomą nusikalstamą, taip pat D. K., K. Ž. nurodymu PVM sąskaitose faktūrose 2011-08-03 ŽAK Nr. 0421; 2011-08-31 ŽAK Nr. 0441; 2011-09-23 ŽAK Nr. 0463; 2011-10-26 ŽAK Nr. 0488; 2011-10-26 ŽAK Nr. 0489; 2011-10-26 ŽAK Nr. 0491 pasirašė statytinis UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, siekiant parodyti fiktyvų pinigų judėjimą, N. Š. vykdydama D. K., K. Ž. nurodymus išrašė fiktyvius UAB „Ž.“ vardu kasos pajamų orderių kvitus 2011-07-18 ŽAK Nr. 383; 2011-08-24 ŽAK Nr. 0419; 2011-09-27 ŽAK Nr. 0444; 2011-10-13 ŽAK Nr. 0460; 2011-10-28 ŽAK Nr. 0471; 2011-11-07 ŽAK Nr. 0478, kuriuose D. K., K. Ž. nurodymu pasirašė UAB „Ž.“ formali buhalterė J. N., kuriai nebuvo žinoma apie vykdomą nusikalstamą veiką ir UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, UAB „T. G.“ direktorė R. E. gautas UAB „Ž.“ vardu išrašytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras, apskaitė UAB „T. G.“ buhalterinėje apskaitoje. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad pagal suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus UAB „T. G.“ prekes įsigijo iš Vokietijos įmonės su nuliniu PVM tarifu, o ne iš UAB „Ž.“ su 21 procentu PVM, taip perkeliant prievolę 21 procentą PVM mokėti į valstybės biudžetą UAB „Ž.“, žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių realiai nepirko ir jų UAB „T. G.“ realiai nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „T. G.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2011 m. liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio mėnesių PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule panaikino UAB „T. G.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 77865,39 Lt. ir įgijo svetimą didelės vertės UAB „T. G.“ valdomą valstybės turtą - PVM 77865,39 Lt. sumai.

386Tokiu būdu, V. K. P. veikdamas kartu su bendrininkų grupės nariu nepriklausančiu organizuotai grupei V. G., bei organizuotos grupės nariais D. K., K. Ž., J. M., N. Š., A. L. A., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „T. G.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 77865,39 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „T. G.“ valdomą valstybės turtą - PVM 77865,39 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

387Tęsdamas nusikalstamą veiką, laikotarpyje nuo 2011 m. vasario mėn. 10 d. iki 2011 m. lapkričio mėn. 11 d., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliau ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, V. K. P. susitarė su A. L. A. UAB „N.“ vadybininku, realiu UAB “N.“ vadovu duodančiu privalomus nurodymus darbuotojams, kad taps įmonės UAB „N.“ (įmonės kodas ( - ), registruota adresu ( - )) direktoriumi ir vykdys visas jam kaip direktoriui priklausančias funkcijas - pasirašinės įvairiuose įmonės apskaitos dokumentuose, sutartyse, banko dokumentuose, įneš į banko sąskaitas grynus pinigus, vykdys kitus A. L. A. nurodymus siekiant apgaule panaikinti UAB „AP.“ (įmonės kodas ( - ), registruotos adresu ( - )) naudai turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą. Toliau, A. L. A. kartu su organizuotos grupės nariais D. K., K. Ž., J. M., N. Š., bendrininkų grupės nariais nepriklausančiais organizuotai grupei V. K. P., E. P., UAB „AP.“ vadybos skyriaus vadovu A. B., susitarė, kad pagal D. K., K. Ž. iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, įteisins nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamais UAB „Ž.“ dokumentais pačios UAB „AP.“ atliktus statybinius darbus. Toliau, pagal iš anksto paruoštą D. K. nusikalstamą planą, D. K. davė sutikimą K. Ž. tiesiogiai bendrauti su UAB „AP.“ vadybos skyriaus vadovu A. B., dėl UAB „AP.“ naudai turtinės prievolės į valstybės biudžetą mokėtiną PVM panaikinimo apgaule ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą. Toliau, K. Ž. susitarus su UAB „AP.“ vadybos skyriaus vadovu A. B., kad pasinaudodami nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ dokumentais įteisins pačios UAB „AP.“ atliktus statybinius darbus, A. B. perdavė K. Ž. duomenimis apie pačios UAB „AP.“ atliktus įvairius statybinius darbus, atliktų darbų sumas, kurių pagrindu K. Ž., D. K. nurodymu N. Š. ir pats K. Ž. išrašė fiktyvią 2011-02-10 sutartį Nr. 10/02/2011, fiktyvias PVM sąskaitas faktūras 2011-03-24 ŽAK Nr.0294, 2011-04-04 ŽAK Nr.0312, 2011-04-25 ŽAK Nr.0332, 2011-05-19 ŽAK Nr.0359, 2011-06-13 ŽAK Nr.0376, 2011-09-02 ŽAK Nr.0446, 2011-11-04 ŽAK Nr.0503. Toliau, suklastotus dokumentus - sutartį ir PVM sąskaitas faktūras pasirašytas statytinio UAB „Ž.“ direktoriaus J. M., K. Ž. grąžino A. B., kuris juos perdavė V. E., nieko nežinančiam apie daromą nusikalstamą veiką, kad dokumentuose nurodytas turinys yra fiktyvus, kurio nurodymu suklastoti dokumentai buvo apskaityti UAB „AP.“ buhalterinėje apskaitoje. Toliau, V. E. nurodymu, iš UAB „AP.“ sąskaitos pagal UAB „Ž.“ fiktyvias PVM sąskaitas faktūras, laikotarpiu nuo 2011-03-22 iki 2011-11-11 bankiniais mokėjimo pavedimais, UAB „AP.“ pervedė 122999,68 Lt. į UAB „Ž.“ sąskaitą ( - ) esančią AB SEB bankas, kuriuos D. K. nurodymu N. Š., susitarusi su UAB „N.“ direktoriumi V. K. P., vadybininku A. L. A., vadybininke E. P., pervedė prekių apmokėjimui už UAB „N.“ įsigyjamas prekes iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių pagal fiktyvias UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras. Toliau UAB „N.“ pardavus prekes už grynus pinigus ir suklastojus UAB „Ž.“ apmokėjimo kasos dokumentus, fiktyviai juose nurodė, kad grynus pinigus UAB „N.“ sumokėjo UAB „Ž.“, tačiau realiai UAB „N.“ vadybininkas A. L. A., vadybininkė E. P. pinigus per D. K., K. Ž., grąžino atgal A. B. už ankščiau UAB „AP.“ pervestus į UAB „Ž.“ sąskaitą pinigus, tik jau be dalies PVM sąskaitose faktūrose nurodytų PVM sumų. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių statybinių darbų realiai UAB „AP.“ neatliko, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „AP.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2011m. kovo, balandžio, gegužės, birželio, rugsėjo, lapkričio mėnesių PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo UAB „AP.“ valdomą valstybės turtą - PVM 21347,06 Lt. sumai.

388Tokiu būdu, V. K. P. veikdamas kartu su bendrininkų grupės nariais nepriklausančiais organizuotai grupei E. P., A. B., bei organizuotos grupės nariais D. K., K. Ž., J. M., N. Š., A. L. A. klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „AP.“ naudai turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 21347,06 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „AP.“ valdomą valstybės turtą - PVM 21347,06 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

389Tęsdamas nusikalstamą veiką, 2010 m. sausio mėn. 01d. – 2011-10-26d. tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. K. P. susitarė su A. L. A. UAB „N.“ vadybininku, realiu UAB “N.“ vadovu duodančiu privalomus nurodymus darbuotojams, kad taps įmonės UAB „N.“ (įmonės kodas ( - ), registruota adresu ( - )) direktoriumi ir vykdys visas jam kaip direktoriui priklausančias funkcijas - pasirašinės įvairiuose įmonės apskaitos dokumentuose, sutartyse, banko dokumentuose, įneš į banko sąskaitas grynus pinigus, vykdys kitus A. L. A. nurodymus, kad pasinaudojant neteisėtai veiklai įsteigtos UAB „Ž.“ rekvizitais, banko sąskaitomis apgaule išvengs turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą PVM. Toliau A. L. A. būdamas D. K. suburtos ir kartu su K. Ž. vadovaujamos organizuotos grupės nariu, UAB „N.“ vadybininku valdančiu UAB „N.“ per statytinius asmenis direktorių V. K. P., vadybininkę E. P., iš anksto susitarė su organizuotos grupės nariais D. K., K. Ž., J. M., N. Š., bendrininkų grupės nariais nepriklausančiais organizuotai grupei V. K. P., R. G., kad pasinaudojant neteisėtai veiklai įsteigtos UAB „Ž.“ rekvizitais, banko sąskaitomis, panaudojant suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, kuriuos išrašys UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. ir juose pasirašys UAB „Ž.“ statytinis direktorius J. M. apgaule išvengs turtinės prievolės mokėti PVM. Toliau, 2011-10-25d. UAB „N.“ vadybininkas A. L. A. susitarė su R. G., kad UAB „N.“ direktorius V. K. P. įneš iš R. G. gautus ne mažiau kaip 93225,60 Lt. sumą į UAB „N.“ sąskaitą Nr. ( - ) AB „Citadelė“ bankas Kauno filialas adresu Savanorių pr. 68/ Žemaičių gt. 56 Kaunas, kuriuos vėliau UAB „N.“ bankiniu pavedimu perves į UAB „Ž.“ sąskaitą Nr. ( - ) esančią AB SEB banke už neva UAB „N.“ įsigyjamas prekes iš UAB „Ž.“, o šią sumą R. G. panaudos gumos mišinio pirkimui UAB „Ž.“ vardu iš Lenkijos įmonė „W.“. Toliau, tęsiant iš anksto sumanyta nusikalstamą planą, 2011-10-25d. V. K. P., A. L. A. nurodymu nuvyko į AB „Citadelė“ bankas Kauno filialas adresu Savanorių pr. 68/ Žemaičių gt. 56 Kaunas, susitiko su R. G., kuris padavė ne mažiau kaip 93225,60 Lt. sumą. Gautą pinigų sumą V. K. P., kartu su kitais UAB „N.“ pinigais, juos įnešė (mokėjimo dokumento Nr. ( - )) į UAB „N.“ sąskaitą Nr. ( - ) AB „Citadelė“ bankas Kauno filialas. Toliau, A. L. A. nurodymu, UAB „N.“ bankiniu pavedimu Nr. ( - ) pervedė 1888750 Lt. sumą, tame skaičiuje ir R. G. paduotą 93225,60 Lt. sumą, į UAB „Ž.“ sąskaitą AB SEB banke Nr. ( - ). Toliau, N. Š. žinodama, kad R. G., D. K. ir K. Ž. yra leidę nusikalstamai veiklai vykdyti naudotis UAB „Ž.“ apskaitos dokumentais, banko sąskaitomis, R. G. nurodymu, N. Š. 93225,60 Lt. sumą konvertavo į 27000 eurus, kuriuos 2011-10-26 bankiniu pavedimu (operacijos Nr. ( - )) pagal 2011-10-24 išrašyta Lenkijos įmonė „W.“ sąskaitą, pervedė Lenkijos įmonei „W.“ (įmonės kodas ( - ), registruota ( - )) į sąskaitą Nr. ( - ) esančią banke BPH SA. Toliau, R. G. įsigytą gumos mišinį su 0 PVM tarifu iš Lenkijos įmonės „W.“ UAB „Ž.“ vardu, pardavė Lietuvoje ikiteisminio tyrimo nenustatytiems asmenims be oficialių pardavimo dokumentų, pardavimo PVM sumų neįtraukė į UAB „Ž.“ PVM deklaraciją už 2011 m. spalio mėnesį ir jos nepateikė VMI.

390Tokiu būdu V. K. P. veikdamas kartu su bendrininkų grupės nariu R. G. nepriklausančiu organizuotai grupei, bei organizuotos grupės nariais D. K., K. Ž., J. M., N. Š., A. L. A., pasinaudojant neteisėtai veiklai įsteigtos UAB „Ž.“ rekvizitais, banko sąskaitomis apgaule išvengė turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą PVM 19577,38 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis, pasidalino tarpusavyje.

391V. K. P. per 3 (tris) nusikalstamos veikos epizodus apgaule panaikino įvairiems ūkio subjektams didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM – 1126849.72 Lt. (326358.24 EUR) sumai, apgaule įgijo svetimą didelės vertės įvairių įmonių valdomą valstybės turtą PVM – 1126849.72 Lt. (326358.24 EUR) sumą, bei per 1 (vienas) nusikalstamos veikos epizodą išvengė turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą PVM 19577,38 Lt. (5670 EUR) sumą, kurią bendrininkų ir organizuotos grupių nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

392Šiais savo veiksmais V. K. P. kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d.

393Be to, V. K. P. kaltinamas tuo, kad organizavo apgaulingą buhalterinės apskaitos tvarkymą o būtent:

394V. K. P. laikotarpiu nuo 2010 m. sausio mėn. 1 d. – 2011 m. lapkričio mėn. 16 d. laikotarpiu (įmonės kodas ( - ), registruota adresu ( - )) direktoriumi ir žinodamas, kad pagal Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo (toliau LR BAĮ) 2001-11-16 Nr. IX-574 21 straipsnio „Atsakomybė už apskaitos organizavimą“ 1 punktą „Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“, yra atsakingas už apskaitos organizavimą, dokumentų pateikimą, apgaulingai organizavo įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, pažeidžiant teisės aktų, reglamentuojančių buhalterinės apskaitos tvarkymą reikalavimus:

395-pažeidė LR Pelno mokesčio įstatymo (2001-12-20 Nr.IX-675) 11 straipsnio “Apmokestinamasis pelnas” (2002 12 05 įstatymo Nr. IX-1224 redakcija) 1 dalį, kuri nurodo, kad “Apskaičiuojant Lietuvos vieneto apmokestinamąjį pelną, jeigu šis straipsnis nenustato ko kita, iš pajamų: 1) atimamos neapmokestinamosios pajamos; 2) skaitomi leidžiami atskaitymai; 3) atskaitomi ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai” ir 4 dalį, kuri nurodo, kad “Išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais, kurie privalo turėti visus buhalterinę apskaitą reglamentuojančių teisės aktų nustatytus privalomus apskaitos dokumentų rekvizitus. Be šių rekvizitų, išlaidas, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, pagrindžiančiuose dokumentuose privalo būti nurodyti ir kiti Lietuvos Respublikos Vyriausybės ar jos įgaliotos institucijos nustatyti papildomi rekvizitai.” bei 17 straipsnio „Leidžiamų atskaitymų pripažinimo tvarka“ (2009 12 09 įstatymo Nr. XI-539 redakcija) 1 dalį, kuri nurodo, kad “Leidžiami atskaitymai yra visos faktiškai patirtos įprastinės tokiai veiklai vieneto sąnaudos, būtinos vieneto pajamoms uždirbti ar vieneto ekonominei naudai gauti, jeigu šis Įstatymas nenustato ko kita.”, nes UAB „N.“ 2010 metais į apskaitą įtraukė įformintą 1321830,95 Lt vertės prekių pirkimą iš UAB „Ž.“ ir 2010 metų metinėje pelno mokesčio deklaracijoje, pateiktoje Kauno apskrities VMI, apskaičiuojant 2010 metų apmokestinamąjį pelną į leidžiamus atskaitymus įskaitė 1321830,95 Lt faktiškai nepatirtų sąnaudų, dėl to neteisingai apskaičiavo (1321830,95x15%) ir deklaravo 198275 (207461-9186) Lt. mažesnį pelno mokestį;

396-pažeidė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr. IX-574) 12 straipsnio “Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių įforminimas ir registravimas” 1 dalį, kuri nurodo:„ Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.” ir 6 straipsnio “Apskaitos tvarkymo sistemos nustatymas ir parinkimas” 2 dalį, kuri nurodo: ”Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu.” ir LR Įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-575) 4 straipsnio “Bendrųjų apskaitos principų taikymas sudarant finansinę atskaitomybę” 1dalį, kuri nurodo, kad “Finansinė atskaitomybė turi būti sudaryta taip, kad teisingai atspindėtų įmonės turtą, nuosavą kapitalą, įsipareigojimus, pajamas ir sąnaudas.“, nes:

3971) UAB-ės „N.“ 2010 metų balanse fiksavo neteisingus duomenis apie bendrovės turtą ir įsipareigojimus. Įvertinus į apskaitą įtrauktą iš UAB „Ž.“ PVM sąskaitose faktūrose įformintą 1321830,95 Lt vertės prekių pirkimą ir apskaičiuotą 277584,52 Lt jų pirkimo PVM:

3981.1) bendrovės turto vertė (3973201 Lt) 2010-12-31 sumažėjo iki 3938156 (3973201 – 35045) Lt, nes balanse įrašytas 35045 Lt gautinas iš valstybės biudžeto PVM, perskaičiavus įformintą 277584,52 Lt pirkimo PVM, keičiasi į mokėtiną 242540 (277585 – 35045) Lt. vertės PVM, tai yra ne biudžetas skolingas 35045 Lt, o bendrovės skola valstybės biudžetui – 242540 Lt;

3991.2) skolos tiekėjams (1163090 Lt.) sumažėjo iki 635561 (1163090 -527529) Lt., nes bendrovė su UAB „Ž.“ jokių ūkinių operacijų (prekių pirkimo ar paslaugų teikimo) nevykdė ir dėl to jai 527529 Lt. negalėjo būti skolinga;

4001.3) pelno mokesčio įsipareigojimai (54447 Lt) padidėjo iki 252722 (54447+198275) Lt;

4012) UAB-ės „N.“ 2010 metų balanse ir pelno (nuostolių) ataskaitoje, kuriuos pasirašė direktorius V. K. P., nepagrįstai:

4022.1) padidintos sąnaudos 1321830,95 Lt.;

4032.2) apmokestinamasis pelnas sumažintas 1321830,95 Lt;

4042.3) pelno mokestis sumažintas 198275 Lt.

4053) 2011 m. į apskaitą įtraukė 98 PVM sąskaitose faktūrose įformintą 3616352,70 Lt. vertės prekių pirkimą iš UAB „Ž.“ ir nepagrįstai padidino sąnaudas 3616352,70 Lt., tokiu būdu sudarė sąlygas 542453 (3616352,70x15%) Lt. sumažinti mokėtiną į valstybės biudžetą pelno mokestį;

406-pažeidė LR Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (2002-03-05 Nr.IX-751) 3 straipsnio 1 dalį, kuri nurodo, kad „PVM objektas yra prekių tiekimas ir paslaugų teikimas <...>“, nes UAB „Ž.“ vardu išrašytose 145 PVM sąskaitose faktūrose nebuvo PVM objekto – realaus prekių pardavimo; 58 straipsnio „Veikla, kuriai skirtų naudoti prekių ir (arba) paslaugų pirkimo ir (arba) importo PVM gali būti atskaitomas“ 1 dalį, kuri nurodo, kad „ PVM mokėtojas turi teisę įtraukti į PVM atskaitą pirkimo ir (arba) importo PVM už įsigytas ir (arba) importuotas prekes ir (arba) paslaugas , jeigu šios prekės ir (arba) paslaugos skirtos naudoti šio PVM mokėtojo veiklai <...>“, 64 straipsnio “Reikalavimai dėl PVM sumų įtraukimo į PVM atskaitą” 1 dalį (2004-01-15 įstatymo Nr.IX-1960 redakcija), kuri nurodo, kad “Pirkimo PVM gali būti įtraukiamas į PVM atskaitą tik tuo atveju, jeigu PVM mokėtojas turi atitinkamą PVM sąskaitą faktūrą. Turimoje PVM sąskaitoje faktūroje ši PVM suma turi būti išskirta, o PVM mokėtojas nurodytas kaip prekių ir (arba) paslaugų pirkėjas, jeigu šiame straipsnyje nenustatyta kitaip. Turima PVM sąskaita faktūra privalo atitikti visus šio Įstatymo ir kitų jį įgyvendinančių teisės aktų reikalavimus<...>“ ir 77 straipsnį „PVM mokėtojų ir kitų asmenų prievolės“ (2004-01-15 įstatymo Nr.IX-1960 redakcija), kuris nurodo, kad: „1. PVM mokėtojas privalo: 1) tvarkyti apskaitą ir turėti visus šio Įstatymo reikalaujamus dokumentus; 2) laikytis šio Įstatymo ir kitų teisės aktų reikalavimų dėl prekių tiekimo ir paslaugų teikimo įforminimo; 3) teikti šio Įstatymo reikalaujamas PVM deklaracijas, prekių tiekimo į kitas valstybes nares bei kitas nustatytas ataskaitas ir šio Įstatymo nustatyta tvarka bei terminais mokėti į biudžetą šio Įstatymo nustatyta tvarka apskaičiuotą mokėtiną PVM ir avansinius PVM mokėjimus.“, nes UAB „N.“ ūkinės-finansinės veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ vardu išrašytose PVM sąskaitose faktūrose įformintas neįvykusias ūkines operacijas, tariamai pirktas prekes ir apskaičiuotą PVM įtraukė į apskaitą ir pateikė Kauno apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai:

4071) 2010-08-01 – 2010-12-31 laikotarpio PVM deklaracijose įrašė į atskaitą iš viso 277584 Lt;

4081.1) 2010 m. rugpjūčio mėn. 31243 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras: 2010-08-23 ŽAK Nr.0060 – 11348 Lt, 2010-08-24 ŽAK Nr.0061 – 9771 Lt, 2010-08-25 ŽAK Nr.0063 – 638 Lt, 2010-08-31 ŽAK Nr.0070 – 9486 Lt;

4091.2) 2010 m. rugsėjo mėn. 37662 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras: 2010-09-03 ŽAK Nr.0077 – 9654 Lt ir ŽAK Nr.0079 - 2349 Lt, 2010-09-22 ŽAK Nr.0085 – 9360 Lt, 2010-09-23 ŽAK Nr.0087 – 8929 Lt, 2010-09-30 ŽAK Nr.0096 – 7370 Lt;

4101.3) 2010 m. spalio mėn. 64693 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras: 2010-10-04 ŽAK Nr.0109 – 9851 Lt ir ŽAK Nr.0108 – 5698 Lt, 2010-10-08 ŽAK Nr.0114 – 3373 Lt, 2010-10-18 ŽAK Nr.0120 – 10933 Lt, 2010-10-25 ŽAK Nr.0125 – 7393 Lt, 2010-10-29 ŽAK Nr.0136 – 12235 Lt ir ŽAK Nr.0134 – 8159 Lt ir ŽAK Nr.0133 – 7051 Lt;

4111.4) 2010 m. lapkričio mėn. 23139 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras: 2010-11-02 ŽAK Nr.0141 – 2706 Lt, 2010-11-10 ŽAK Nr.0146 – 4314 Lt, 2010-11-22 ŽAK Nr.0154 – 6542 Lt, 2010-11-26 ŽAK Nr.0157 – 4051 Lt ir ŽAK Nr.0158 – 657 Lt ir ŽAK Nr.0159 – 2992 Lt ir ŽAK Nr.0161 – 1877 Lt;

4121.5) 2010 m. gruodžio mėn. 120847 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras: 2010-12-03 ŽAK Nr.0170 – 6690 Lt ir ŽAK Nr.0173 – 1501 Lt, 2010-12-04 ŽAK Nr.0174 – 5185 Lt, 2010-12-10 ŽAK Nr.0180 – 9650 Lt ir ŽAK Nr.0181 – 1940 Lt, 2010-12-13 ŽAK Nr.0184 – 6217 Lt, 2010-12-15 ŽAK Nr.0186 – 1992 Lt ir ŽAK Nr.0190 – 2172 Lt ir ŽAK Nr.0191 – 1956 Lt ir ŽAK Nr.0192 – 6025 Lt, 2010-12-18 ŽAK Nr.0194 – 1456 Lt, 2010-12-22 – 9368 Lt, 2010-12-23 ŽAK Nr.0197 – 4379 Lt ir ŽAK Nr.0198 – 3717 Lt ir ŽAK Nr.0199 – 2099 Lt, 2010-12-27 ŽAK Nr.0201 – 826 Lt ir ŽAK Nr.0202 – 7085 Lt, 2010-12-29 ŽAK Nr.0206 – 16801 Lt, 2010-12-30 ŽAK Nr.0208 – 6019 Lt ir ŽAK Nr.0209 – 803 Lt ir ŽAK Nr.0210 – 1311, 2010-12-31 ŽAK Nr.0212 – 6051 Lt;

4132) 2011-01-01 – 2011-10-31 laikotarpio PVM deklaracijose įrašė į atskaitą iš viso 753134 (750052,75+3081,33) Lt PVM:

4142.1) 2011 m. sausio mėn. 34735 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras: 2011-01-06 ŽAK Nr.0218 – 594 Lt, 2011-01-11 ŽAK Nr.0219 – 1330 Lt, 2011-01-14 ŽAK Nr.0221 – 1871 Lt, 2011-01-17 ŽAK Nr.0222 – 1237 Lt, 2011-01-20 ŽAK Nr.0228 – 1256 Lt, 2011-01-24 ŽAK Nr.0230 – 706 Lt, 2011-01-27 – 13918 Lt, 2011-01-28 ŽAK Nr.0238 – 3732 Lt ir ŽAK Nr.0239 – 5967 Lt ir ŽAK Nr.0241 – 2932 Lt, 2011-01-31 ŽAK Nr.0244 – 1192 Lt;

4152.2) 2011 m. vasario mėn. 34035 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras: 2011-02-09 ŽAK Nr.0253 – 1085 Lt, 2011-02-10 ŽAK Nr.0255 – 12702 Lt, 2011-02-11 ŽAK Nr.0259 – 1206 Lt ir ŽAK Nr.0260 – 3981 Lt ir ŽAK Nr.0261 – 4357 Lt, 2011-02-22 ŽAK Nr.0268 – 4456 Lt, 2011-02-25 ŽAK Nr.0271 – 6248 Lt;

4162.3) 2011 m. kovo mėn. 46397 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras: 2011-03-01 ŽAK Nr.0280 – 3804 Lt ir ŽAK Nr.0281 – 453 Lt ir ŽAK Nr.0282 – 2864 Lt, 2011-03-07 ŽAK Nr.0282 – 1181 Lt, 2011-03-17 ŽAK Nr.0287 – 9054 Lt, 2011-03-18 ŽAK Nr.0289 – 927 Lt, 2011-03-23 ŽAK Nr.0297 – 2107 Lt, 2011-03-25 ŽAK Nr.0298 – 3140 Lt ir ŽAK Nr.0299 – 2593 Lt ir ŽAK Nr.0301 – 10000 Lt, 2011-03-31 ŽAK Nr.0305 – 6832 Lt ir ŽAK Nr.0306 - 3442;

4172.4) 2011 m. balandžio mėn. 71437 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras: 2011-04-07 ŽAK Nr.0314 – 1490 Lt, 2011-04-08 ŽAK Nr.0316 – 5360 Lt, 2011-04-15 ŽAK Nr.0320 – 1383 Lt ir ŽAK Nr.0321 – 8242 Lt, 2011-04-18 ŽAK Nr.0323 – 2041 Lt ir ŽAK Nr.0324 – 6840 Lt ir ŽAK Nr.0325 – 6121 Lt ir ŽAK Nr.0326 – 2584 Lt ir ŽAK Nr.0327 – 9049 Lt;

4182.5) 2011 m. gegužės mėn. 36304 Lt, pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras: 2011-05-02 ŽAK Nr.0345 – 6516 Lt, 2011-05-06 ŽAK Nr.0347 – 5631 Lt, 2011-05-10 ŽAK Nr.0348 – 376 Lt ir ŽAK Nr.0349 – 8417 Lt ir ŽAK Nr.0350 – 1369 Lt, 2011-05-11 ŽAK Nr.0351 – 4108 Lt, 2011-05-23 ŽAK Nr.0360 – 2641 Lt, 2011-05-25 ŽAK Nr.0362 – 5642 Lt, 2011-05-31 ŽAK Nr.0367 – 1604 Lt;

4192.6) 2011 m. birželio mėn. 128586 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras: 2011-06-03 ŽAK Nr.0372 -10741 Lt, 2011-06-10 ŽAK Nr.0374 – 7208 Lt ir ŽAK Nr.0375 – 6294 Lt, 2011-06-15 ŽAK Nr.0377 – 6497 Lt, 2011-06-17 ŽAK Nr.0379 – 4483 Lt, 2011-06-29 ŽAK Nr.0388 – 6105 Lt, 2011-06-30 ŽAK Nr.0389 – 1144 Lt ir ŽAK Nr.0390 – 205 Lt ir ŽAK Nr.0391 – 85909 Lt;

4202.7) 2011 m. liepos mėn. 57521 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras: 2011-07-07 ŽAK Nr.0394 – 1274 Lt ir ŽAK Nr.0395 – 3910 Lt, 2011-07-14 ŽAK Nr.0400 – 6214 Lt ir ŽAK Nr.0401 – 2927 Lt, 2011-07-15 ŽAK Nr.0402 – 10635 Lt, 2011-07-22 ŽAK Nr.0404 – 8803 Lt, 2011-07-27 ŽAK Nr.0413 – 4222 Lt, 2011-07-28 ŽAK Nr.0414 6403 Lt, 2011-07-29 ŽAK Nr.0415 – 13133 Lt;

4212.8) 2011 m. rugpjūčio mėn. 64663 (61582+3084) Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras: 2011-08-04 ŽAK Nr.0422 – 14516 Lt, 2011-08-11 ŽAK Nr.0427 – 11092(8011+3081) Lt, 2011-08-19 ŽAK Nr.0431 – 8010 Lt, 2011-08-25 ŽAK Nr.0432 – 11026 Lt, 2011-08-31 ŽAK Nr.0439 – 13104 Lt ir ŽAK Nr.0440 – 6915 Lt;

4222.9) 2011 m. rugsėjo mėn. 109315 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras: 2011-09-07 ŽAK Nr.0449 – 10576 Lt ir ŽAK Nr.0450 – 9630 Lt, 2011-09-12 ŽAK Nr.0452 – 10982 Lt, 2011-09-15 ŽAK Nr.0456 – 11802 Lt, 2011-09-21 ŽAK Nr.0458 – 11683 Lt, 2011-09-22 ŽAK Nr.0461 – 11532 Lt, 2011-09-26 ŽAK Nr.0464 – 12444 Lt, 2011-09-28 ŽAK Nr.0466 – 11701 Lt, 2011-09-29 ŽAK Nr.0467 – 18965 Lt;

4232.10) 2011 m. spalio mėn. 170141 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras: 2011-10-04 ŽAK Nr.0471 – 12822 Lt, 2011-10-05 ŽAK Nr.0472 – 12092 Lt, 2011-10-14 ŽAK Nr.0478 – 6064 Lt ir ŽAK Nr.0479 – 10437 Lt ir ŽAK Nr.0480 – 14023 Lt ir ŽAK Nr.0481 – 28189 Lt, 2011-10-20 ŽAK Nr.0484 – 18461 Lt, 2011-10-21 ŽAK Nr.0485 – 11203 Lt, 2011-10-25 ŽAK Nr.0487 – 7013 Lt, 2011-10-26 ŽAK Nr.0495 – 20576 Lt, 2011-10-27 ŽAK Nr.0492 – 8421 Lt, 2011-10-28 ŽAK Nr.0493 – 5279 Lt ir ŽAK Nr.0494 – 10809 Lt.

424-pažeidė LR Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (2002-03-05 Nr. IX-751) 90 straipsnio „ Mokėtinos į biudžetą PVM sumos sumokėjimas“ (2004-01-15 įstatymo Nr. IX-1960 redakcija) 1 dalį, kuri nurodo, kad„ Už mokestinį laikotarpį mokėtina į biudžetą PVM suma, apskaičiuota šio Įstatymo 89 straipsnyje nustatyta tvarka, privalo būti sumokėta į biudžetą ne vėliau kaip iki šio Įstatymo 85 ar 115(3) straipsnyje nustatyto mokestinio laikotarpio PVM deklaracijos pateikimo termino pabaigos.“ , nes 2010 m. rugpjūčio mėn. – 2011 m. lapkričio mėn. PVM deklaracijose, pateiktose Kauno apskrities VMI, nepagrįstai padidino pirkimo PVM iš viso 1030718,60 (1027637,27+3081,33) Lt., tuo sumažindami bendrovės PVM mokėjimą į biudžetą 1030718,60 Lt: per 2010 metus - 277584,52 Lt PVM; per 2011 metus – 753134,08 (750052,75+3081,33) Lt PVM.

425Tokiu būdu V. K. P. pažeisdamas LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 4, 6, 12 straipsnius, LR Įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-575) 4 straipsnį, LR Pelno mokesčio įstatymo (2001-12-20 Nr. IX-675) 11 ir 17 straipsnius, LR Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (2002-03-05 Nr. IX-751) 3, 58, 64 77 ir 90 straipsnius apgaulingai organizavo UAB „N.“ buhalterinės apskaitos tvarkymą dėl ko nebuvo galima iš dalies nustatyti bendrovės turto ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros už 2010 m. sausio mėn. 1 d. – 2011 m. lapkričio mėn. 16 d. laikotarpį.

426Šiais savo veiksmais V. K. P. kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą LR BK 222str. 1 d. (t.44.b.l. 28-44),

427E. P., asmens kodas ( - ) gimusi 1969-06-02, Kaune, Lietuvos Respublikos pilietė, lietuvė, netekėjusi, dirbanti UAB „T.“ vadybininkės pareigose, gyvenanti ( - ), deklaruojama gyvenamoji vieta ( - ), teista, kaltinamas tuo, kad 2010 m. liepos mėn. 20d.–2011m. lapkričio mėn. 15d. laikotarpyje, Kaune, būdama bendrininkų grupės susidedančios iš V. K. P., J. V., K. V. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), B. D. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), A. S. (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BK 300str.2d.), A. B., (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas Nr. 20-9-00891-13 atskirtas ir baigtas pagal LR BK 182 str. 1 d., LR BK 300 str. 1d.), nare, nepriklausančiai D. K. suburtai ir su K. Ž. vadovaujamai organizuotai grupei susidedančiai iš D. K., K. Ž., J. M., N. Š. (kurios atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BPK 39 1 str., LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), A. L. A. ir veikdama su kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis vieninga tyčia, turėdama vieningą nusikalstamą tikslą, iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgai trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pridėtinės vertės mokesčio (toliau – PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, panaikinti ūkio subjektų naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, apgaule įgyti didelės vertės svetimą įvairių ūkio subjektų valdomą valstybės turtą - PVM, kiekvienam organizuotos ir bendrininkų grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį – K. Ž. organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ dokumentų išrašymą įvairiems ūkio subjektams, kontaktų palaikymą su bendrininkais, pinigų perdavimas ir priėmimas iš bendrininkų, pasirašytų ir užpildytų UAB „Ž.“ dokumentų perdavimas bendrininkams, J. M. UAB „Ž.“ direktoriui pasirašyti įvairiuose įmonės dokumentuose, banko dokumentuose, N. Š. atstovaujančiai UAB „Ž.“ interesus suvesti realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ buhalterinę apskaitą, daryti bankinius pavedimus, pateikti PVM deklaracijas Valstybiniai mokesčių inspekcijai, A. L. A. įdarbinti į UAB „Ž.“ J. V. įvairių prekių užsakymui iš užsienio įmonių, duoti nurodymus UAB „N.“ direktoriui V. K. P. pasirašyti fiktyviuose UAB „Ž.“ dokumentuose apie prekių gavimą, V. K. P. būnant statytiniu UAB „N.“ direktoriumi pasirašinėti fiktyviuose UAB „Ž.“ dokumentuose apie prekių gavimą, E. P. bendrauti su N. Š. dėl pinigų ir prekių judėjimo kontrolės UAB „Ž.“ vardu, D. K. prisiėmė vykdyti užduotis susijusias su organizuotos grupės narių veiklos koordinavimu, organizuotos grupės narių ir UAB „Ž.“ veiklos vadovavimu, šios įmonės apgaulingos apskaitos tvarkymo organizavimu, dokumentų klastojimu, iš UAB „Ž.“ banko sąskaitos grynųjų pinigų paėmimo organizavimu, nusikaltimo slėpimu, bei žinodama, jog UAB „Ž.” faktiškai jokios veiklos nevykdo ir Valstybinei mokesčių inspekcijai teikia žinomai melagingas ataskaitas, kad įmonė yra įsigyta ir naudojama nusikalstamai veiklai nuslėpti – prekėms įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM legalizuoti ir parduoti Lietuvos Respublikos fiziniams asmenims, tam, kad apgaule panaikinti įvairiems ūkio subjektams turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaule įgyti svetimą įvairių Lietuvos ūkio subjektų valdomą valstybės turtą PVM, išvengti turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą, nes pagal nusikalstamos veikos planą UAB „Ž.” vardu mokesčių į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėti nebuvo planuojama bei tikrovėje nemokama, apgaule panaikino įvairiems ūkio subjektams didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM – 1251655.42 Lt. sumai, apgaule savo naudai įgijo svetimas – juridinių asmenų valdomas valstybės biudžetui priklausančias (mokėtinas į valstybės biudžetą) didelės vertės pinigines lėšas - 1251655.42 Lt. PVM, o būtent:

428E. P. 2010 m. rugpjūčio mėn. 23 d – 2011m. spalio mėn. 28 d. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliau ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, būdama UAB „N.“ (įmonės kodas ( - ), registruota adresu ( - )) vadybininke, siekiant apgaule panaikinti UAB „N.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą, iš anksto susitarė su A. L. A. UAB „N.“ vadybininku, realiu UAB “N.“ vadovu duodančiu privalomus nurodymus UAB „N.“ darbuotojams, kad bus atsakinga už prekių užsakymą iš užsienio ūkio subjektų UAB „Ž.“ vardu, kuriuos vėliau apskaitos dokumentais apskaitė UAB „N.“ vardu, kad dėl pinigų pervedimo už prekes užsienio ūkio subjektams UAB „Ž.“ vardu, prekių judimo, apskaitos dokumentų išrašymo kontrolės bendraus su UAB “Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š.. Toliau, A. L. A., susitarė su D. K. ir K. Ž., kad UAB „N.“ pats tiesiogiai organizuosis prekių įsigijimą ir atvežimą iš Lenkijos įmonių „A.“, „N.S.A“, „A. S.A“, Vokietijos įmonės „AC.“, Latvijos įmonių „SIA EE“, „SIA D.“, „ADV M. SIA“, o šių prekių įsigijimą UAB „N.“ apiformins nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ dokumentais, kad dėl UAB „Ž.“ vardu apmokėjimų už UAB „N.“ įsigyjamas prekes, suklastotų PVM sąskaitų faktūrų ir kasos dokumentų išrašymą bus atsakinga D. K. kartu su K. Ž. pasamdyta niekur nedirbanti UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š., kad už įvairių UAB „Ž.“ dokumentų pasirašymą bus atsakingas nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ direktorius J. M., kad UAB „N.“ reikalingų prekių užsakymus elektroniniu paštu UAB „Ž.“ vardu vykdys UAB „N.“ interesus atstovaujanti J. V., įdarbinta į UAB „Ž.“ vadybininkės pareigas A. L. A. nurodymu, kad įvežamų prekių duomenis, kuriuos būtina įrašyti į suklastotas PVM sąskaitas faktūras perduos N. Š. elektroniniu paštu E. P.. Toliau, aptarus nusikalstamos veiklos planą, 2010 m. rugpjūčio mėn. 23 d – 2011m. spalio mėn. 28 d. laikotarpiu, A. L. A., E. P., J. V. užsakė įvairias prekes tiesiogiai iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių UAB „Ž.“ vardu. E. P., J. V. suderinus su A. L. A. už UAB „Ž.“ vardu iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių užsakytas prekes, iš UAB „N.“ sąskaitų pervedė pinigines lėšas avansu į UAB „Ž.“ sąskaitą ( - ) esančią AB SEB bankas. Toliau, E. P. nurodė N. Š., pinigus iš UAB „Ž.“ sąskaitų pervesti Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonėms už prekes, kurias UAB „Ž.“ įsigijo su nuliniu pridėtinės vertės mokesčio tarifu. UAB „N.“ per nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamą UAB „Ž.“ apmokėjus pavedimu ir grynais pinigais už įsigytas prekes, N. Š. pagal E. P. pateiktus duomenis, žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių nepirko ir jų realiai UAB „N.“ nepardavė, išrašė UAB „N.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras UAB „Ž.“ vardu viso už 5921147,94 Lt. tame tarpe 1027637,27 Lt PVM, kuriuose pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, V. K. P. UAB „N.“ direktorius gautas UAB „Ž.“ vardu išrašytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras, kuriuose pasirašė UAB „N.“ vadybininkė E. P., apskaitė UAB „N.“ buhalterinėje apskaitoje. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad pagal suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus UAB „N.“ prekes įsigijo iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių su nuliniu PVM tarifu, o ne iš UAB „Ž.“ su 21 procentu PVM, taip perkeliant prievolę 21 procentą PVM mokėti į valstybės biudžetą UAB „Ž.“, žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių realiai nepirko ir jų UAB „N.“ realiai nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „N.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2010 m. rugpjūčio mėn. – 2011 m. spalio mėn. PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą didelės vertės UAB „N.“ valdomą valstybės turtą - PVM 1027637,27 Lt. sumai.

429Tokiu būdu, E. P. veikdama kartu su bendrininkų grupės nariais nepriklausančiais organizuotai grupei V. K. P., J. V., bei organizuotos grupės nariais D. K., K. Ž., J. M., N. Š., A. L. A., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „N.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 1027637,27 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „N.“ valdomą valstybės turtą - PVM 1027637,27 Lt. sumai, kurią bendrininkų ir organizuotos grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

430Tęsdama nusikalstamą veiką 2010 m. liepos mėn. 20 d. – 2011m. lapkričio mėn. 15 d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliau ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, būdama UAB „N.“ (įmonės kodas ( - ), registruota adresu ( - )) vadybininke, siekdama apgaule panaikinti UAB „R.“ (įmonės kodas ( - ), įregistruota adresu ( - )) naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą, iš anksto susitarė su A. L. A. UAB „N.“ vadybininku, realiu UAB “N.“ vadovu duodančiu privalomus nurodymus UAB „N.“ darbuotojams, kad bus atsakinga už prekių užsakymą iš užsienio ūkio subjektų UAB „Ž.“ vardu, kuriuos vėliau apskaitos dokumentais apskaitė UAB „N.“ vardu, kad dėl pinigų pervedimo už prekes užsienio ūkio subjektams UAB „Ž.“ vardu, prekių judimo, apskaitos dokumentų išrašymo kontrolės bendraus su UAB “Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š.. Toliau, A. L. A. kartu su organizuotos grupės nariais D. K., K. Ž., J. M., N. Š., bendrininkų grupės nariais nepriklausančiais organizuotai grupei UAB „R.“ direktoriumi K. V., UAB „R.“ projektų valdymo direktoriumi B. D., UAB „R.“ statybos darbų vadovu A. S. susitarė, kad pagal D. K., K. Ž. iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, įteisins pačios UAB „R.“ kitiems ūkio subjektams atliktus statybos remonto darbus, nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ dokumentais, už kurių išrašymą bus atsakinga D. K. kartu su K. Ž. pasamdyta niekur nedirbanti UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š.. Toliau, veikiant pagal iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, B. D. perdavė K. Ž., D. K. duomenimis, apie pačios UAB „R.“ atliktus statybinius darbus, atliktų darbų sumas, kuriuos K. Ž., D. K. nurodymu, N. Š. ir pats K. Ž. įrašė fiktyvius duomenis į UAB „R.“ pateiktas sutartis su UAB „Ž.“, UAB „Ž.“ išrašytas PVM sąskaitas faktūras, atliktų darbų aktus, apie neva UAB „Ž.“ atliktus statybinius darbus, kuriuose pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau vykdant nusikalstamą veiką, UAB „R.“ direktoriaus K. V. ir UAB „R.“ projektų valdymo direktoriaus B. D. nurodymu, UAB „R.“ statybos darbų vadovas A. S. žinodamas, kad UAB „Ž.“ neatliko statybinių darbų įvairiuose objektuose, pasirašė savo parašu šalia teksto „A. S.“ suklastotose UAB „Ž.“ PVM sąskaitose faktūrose. Išrašytų suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu, UAB „R.“ pervedė 1167771,47 Lt. sumą, tame skaičiuje 202671,09 Lt. PVM į UAB „Ž.“ sąskaitą ( - ) esančią AB SEB bankas, kuriuos D. K. nurodymu, N. Š. susitarusi su UAB „N.“ vadybininku A. L. A. ir vadybininke E. P., pervedė prekių apmokėjimui į Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmones už UAB „N.“ įsigyjamas prekes pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras. Toliau, UAB „N.“ pardavus prekes už grynus pinigus ir suklastojus UAB „N.“ apmokėjimo dokumentus juose nurodant, kad grynus pinigus UAB „N.“ sumokėjo UAB „Ž.“, tačiau realiai UAB „N.“ vadybininkas A. L. A., vadybininkė E. P. pinigus per K. Ž. ir D. K. grąžino atgal K. V. ir UAB „R.“ projektų valdymo direktoriui B. D. už ankščiau iš UAB „R.“ pervestus pinigus į UAB „Ž.“ sąskaitą, tik jau be dalies PVM sąskaitose faktūrose nurodytų PVM sumų. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB „Ž.“ jokių statybinių darbų UAB „R.“ neatliko, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „R.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2010 m. liepos mėn. – 2011m. spalio mėn. PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą didelės vertės UAB „R.“ valdomą valstybės turtą - PVM 202671,09 Lt. sumai.

431Tokiu būdu, E. P. bendrininkų grupe nepriklausančiai organizuotai grupei K. V., B. D., A. S., organizuotos grupės nariais D. K., K. Ž., J. M., N. Š., A. L. A. klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „R.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 202671,09 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „R.“ valdomą valstybės turtą - PVM 202671,09 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

432Tęsdama nusikalstamą veiką, E. P. 2011 m. vasario mėn. 10 d. iki 2011 m. lapkričio mėn. 11 d., laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliau ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, būdama UAB „N.“ (įmonės kodas ( - ), registruota adresu ( - )) vadybininke, siekdama apgaule panaikinti UAB „AP.“ (įmonės kodas ( - ), registruotos adresu ( - )) naudai turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą, iš anksto susitarė su A. L. A. UAB „N.“ vadybininku, realiu UAB “N.“ vadovu duodančiu privalomus nurodymus UAB „N.“ darbuotojams, kad bus atsakinga už prekių užsakymą iš užsienio ūkio subjektų UAB „Ž.“ vardu, kuriuos vėliau apskaitos dokumentais apskaitė UAB „N.“ vardu, kad dėl pinigų pervedimo už prekes užsienio ūkio subjektams UAB „Ž.“ vardu, prekių judimo, apskaitos dokumentų išrašymo kontrolės bendraus su UAB “Ž.“ interesus atstovaujančia N. Š.. Toliau, A. L. A. kartu su organizuotos grupės nariais D. K., K. Ž., J. M., N. Š., bendrininkų grupės nariais nepriklausančiais organizuotai grupei V. K. P., UAB „AP.“ vadybos skyriaus vadovu A. B., susitarė, kad pagal D. K., K. Ž. iš anksto paruoštą nusikalstamą planą, įteisins nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamais UAB „Ž.“ dokumentais pačios UAB „AP.“ atliktus statybinius darbus. Toliau, pagal iš anksto paruoštą D. K. nusikalstamą planą, D. K. davė sutikimą K. Ž. tiesiogiai bendrauti su UAB „AP.“ vadybos skyriaus vadovu A. B., dėl UAB „AP.“ naudai turtinės prievolės į valstybės biudžetą mokėtiną PVM panaikinimo apgaule ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą. Toliau, K. Ž. susitarus su UAB „AP.“ vadybos skyriaus vadovu A. B., kad pasinaudodami nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ dokumentais įteisins pačios UAB „AP.“ atliktus statybinius darbus, A. B. perdavė K. Ž. duomenimis apie pačios UAB „AP.“ atliktus įvairius statybinius darbus, atliktų darbų sumas, kurių pagrindu K. Ž., D. K. nurodymu N. Š. ir pats K. Ž. išrašė fiktyvią 2011-02-10 sutartį Nr. 10/02/2011, fiktyvias PVM sąskaitas faktūras 2011-03-24 ŽAK Nr.0294, 2011-04-04 ŽAK Nr.0312, 2011-04-25 ŽAK Nr.0332, 2011-05-19 ŽAK Nr.0359, 2011-06-13 ŽAK Nr.0376, 2011-09-02 ŽAK Nr.0446, 2011-11-04 ŽAK Nr.0503. Toliau, suklastotus dokumentus - sutartį ir PVM sąskaitas faktūras pasirašytas statytinio UAB „Ž.“ direktoriaus J. M., K. Ž. grąžino A. B., kuris juos perdavė V. E., nieko nežinančiam apie daromą nusikalstamą veiką, kad dokumentuose nurodytas turinys yra fiktyvus, kurio nurodymu suklastoti dokumentai buvo apskaityti UAB „AP.“ buhalterinėje apskaitoje. Toliau, V. E. nurodymu, iš UAB „AP.“ sąskaitos pagal UAB „Ž.“ fiktyvias PVM sąskaitas faktūras, laikotarpiu nuo 2011-03-22 iki 2011-11-11 bankiniais mokėjimo pavedimais, UAB „AP.“ pervedė 122999,68 Lt. į UAB „Ž.“ sąskaitą ( - ) esančią AB SEB bankas, kuriuos D. K. nurodymu N. Š., susitarusi su UAB „N.“ direktoriumi V. K. P., vadybininku A. L. A., vadybininke E. P., pervedė prekių apmokėjimui už UAB „N.“ įsigyjamas prekes iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių pagal fiktyvias UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras. Toliau UAB „N.“ pardavus prekes už grynus pinigus ir suklastojus UAB „Ž.“ apmokėjimo kasos dokumentus, fiktyviai juose nurodė, kad grynus pinigus UAB „N.“ sumokėjo UAB „Ž.“, tačiau realiai UAB „N.“ vadybininkas A. L. A., vadybininkė E. P. pinigus per D. K., K. Ž., grąžino atgal A. B. už ankščiau UAB „AP.“ pervestus į UAB „Ž.“ sąskaitą pinigus, tik jau be dalies PVM sąskaitose faktūrose nurodytų PVM sumų. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių statybinių darbų realiai UAB „AP.“ neatliko, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „AP.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2011m. kovo, balandžio, gegužės, birželio, rugsėjo, lapkričio mėnesių PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo UAB „AP.“ valdomą valstybės turtą - PVM 21347,06 Lt. sumai.

433Tokiu būdu, E. P. veikdama bendrininkų grupe nepriklausančiai organizuotai grupei V. K. P., A. B., organizuotos grupės nariais D. K., K. Ž., J. M., N. Š., A. L. A. klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „AP.“ naudai turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 21347,06 Lt. sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „AP.“ valdomą valstybės turtą - PVM 21347,06 Lt. sumai, kurią organizuotos ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

434E. P. per 3 (tris) nusikalstamos veikos epizodus apgaule panaikino įvairiems ūkio subjektams didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM – 1251655.42 Lt. (362504.47 EUR) sumai, apgaule įgijo svetimą didelės vertės įvairių įmonių valdomą valstybės turtą PVM – 1251655.42 Lt. (362504.47 EUR) sumą, kurią bendrininkų ir organizuotos grupių nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

435Šiais savo veiksmais E. P. kaltinama padariusi nusikalstamą veiką, numatytą LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d.

436J. V., asmens kodas ( - ) gimusi ( - ), Lietuvos Respublikos pilietė, lietuvė, ištekėjusi, dirbanti UAB „Ek.“, kasininkės supirkėjos pareigose, gyvenanti ( - ), deklaruojama gyvenamoji vieta ( - ), neteista, kaltinama tuo, kad 011 m. vasario mėn. 01d.–2011m. lapkričio mėn. 15d. laikotarpyje, Kaune, būdama bendrininkų grupės susidedančios iš V. K. P., E. P., nare, nepriklausančiai D. K. suburtai ir su K. Ž. vadovaujamai organizuotai grupei susidedančiai iš D. K., K. Ž., J. M., N. Š. (kurios atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BPK 39 1 str., LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), A. L. A. ir veikdama su kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis vieninga tyčia, turėdama vieningą nusikalstamą tikslą, iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgai trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pridėtinės vertės mokesčio (toliau – PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, panaikinti ūkio subjekto naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, apgaule įgyti didelės vertės svetimą ūkio subjekto valdomą valstybės turtą - PVM, kiekvienam organizuotos ir bendrininkų grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį – K. Ž. organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ dokumentų išrašymą įvairiems ūkio subjektams, kontaktų palaikymą su bendrininkais, pinigų perdavimas ir priėmimas iš bendrininkų, pasirašytų ir užpildytų UAB „Ž.“ dokumentų perdavimas bendrininkams, J. M. UAB „Ž.“ direktoriui pasirašyti įvairiuose įmonės dokumentuose, banko dokumentuose, N. Š. atstovaujančiai UAB „Ž.“ interesus suvesti realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ buhalterinę apskaitą, daryti bankinius pavedimus, pateikti PVM deklaracijas Valstybiniai mokesčių inspekcijai, A. L. A. įdarbinti į UAB „Ž.“ J. V. įvairių prekių užsakymui iš užsienio įmonių, duoti nurodymus statytiniam UAB „N.“ direktoriui V. K. P. pasirašyti fiktyviuose UAB „Ž.“ dokumentuose apie prekių gavimą, E. P. bendrauti su N. Š. dėl pinigų ir prekių judėjimo kontrolės UAB „Ž.“ vardu, J. V. bendrauti su užsienio tiekėjais dėl prekių užsakymo UAB „Ž.“ vardu, teikti informaciją A. L. A., E. P. apie užsakytų prekių kiekius UAB „Ž.“ vardu, D. K. prisiėmė vykdyti užduotis susijusias su organizuotos grupės narių veiklos koordinavimu, organizuotos grupės narių ir UAB „Ž.“ veiklos vadovavimu, šios įmonės apgaulingos apskaitos tvarkymo organizavimu, dokumentų klastojimu, iš UAB „Ž.“ banko sąskaitos grynųjų pinigų paėmimo organizavimu, nusikaltimo slėpimu, bei žinodama, jog UAB „Ž.” faktiškai jokios veiklos nevykdo ir Valstybinei mokesčių inspekcijai teikia žinomai melagingas ataskaitas, kad įmonė yra įsigyta ir naudojama nusikalstamai veiklai nuslėpti – prekėms įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM legalizuoti ir parduoti Lietuvos Respublikos fiziniams asmenims, tam, kad apgaule panaikinti ūkio subjektui turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaule įgyti svetimą Lietuvos ūkio subjekto valdomą valstybės turtą PVM, išvengti turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą, nes pagal nusikalstamos veikos planą UAB „Ž.” vardu mokesčių į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėti nebuvo planuojama bei tikrovėje nemokama, apgaule panaikino ūkio subjektui didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM – 324870,02 Lt. sumai, apgaule savo naudai įgijo svetimas – juridinio asmens valdomą valstybės biudžetui priklausančias (mokėtinas į valstybės biudžetą) didelės vertės pinigines lėšas - 324870,02 Lt. PVM, o būtent:

437J. V. 2011 m. vasario mėn. 01d. – 2011m. lapkričio mėn. 15d. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, būdama UAB „Ž.“ (įmonės kodas ( - ) registruota ( - )) vadybininke, siekiant apgaule panaikinti UAB „N.“ (įmonės kodas ( - ), registruota adresu ( - )) naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą, iš anksto susitarė su A. L. A. UAB „N.“ vadybininku, realiu UAB “N.“ vadovu įgalinčiu duoti privalomus nurodymus UAB „N.“ darbuotojams, kad bus įdarbinta į UAB „Ž.“ vadybininkės pareigose, bus atsakinga už prekių užsakymą UAB „Ž.“ vardu iš užsienio ūkio subjektų, teiks A. L. A. ir E. P. visą informaciją apie iš užsienio tiekėjų užsakytų prekių UAB „Ž.“ vardu kiekius, pavadinimus, kainas. Toliau, A. L. A., susitarė su D. K. ir K. Ž., kad UAB „N.“ pats tiesiogiai organizuosis prekių įsigijimą ir atvežimą iš Lenkijos įmonių „A.“, „N.S.A“, „A. S.A“, Vokietijos įmonės „AC.“, Latvijos įmonių „SIA EE“, „SIA D.“, „ADV M. SIA“, o šių prekių įsigijimą UAB „N.“ apiformins nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ dokumentais, kad dėl UAB „Ž.“ vardu apmokėjimų už UAB „N.“ įsigyjamas prekes, suklastotų PVM sąskaitų faktūrų ir kasos dokumentų išrašymą bus atsakinga D. K. kartu su K. Ž. pasamdyta niekur nedirbanti UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š., kad už įvairių UAB „Ž.“ dokumentų pasirašymą bus atsakingas nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ direktorius J. M., kad UAB „N.“ reikalingų prekių užsakymus elektroniniu paštu UAB „Ž.“ vardu vykdys UAB „N.“ interesus atstovaujanti J. V., kad įvežamų prekių duomenis, kuriuos būtina įrašyti į suklastotas PVM sąskaitas faktūras perduos N. Š. elektroniniu paštu E. P.. Toliau, aptarus nusikalstamos veiklos planą, 2011 m. vasario mėn. 01d. – 2011m. lapkričio mėn. 15d. laikotarpiu, A. L. A., E. P., J. V. užsakė įvairių prekių tiesiogiai iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių UAB „Ž.“ vardu. E. P., J. V. suderinus su A. L. A. už UAB „Ž.“ vardu iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių užsakytas prekes, E. P. iš UAB „N.“ sąskaitų pervedė pinigines lėšas avansu į UAB „Ž.“ sąskaitą ( - ) esančią AB SEB bankas. Toliau, E. P. nurodė N. Š., pinigus iš UAB „Ž.“ sąskaitų pervesti Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonėms už prekes, kurias UAB „Ž.“ įsigijo su nuliniu pridėtinės vertės mokesčio tarifu. UAB „N.“ per nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamą UAB „Ž.“ apmokėjus pavedimu ir grynais pinigais už įsigytas prekes, N. Š. pagal E. P. pateiktus duomenis, žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių nepirko ir jų realiai UAB „N.“ nepardavė, išrašė UAB „N.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras UAB „Ž.“ vardu viso už 2892863,88 Lt. tame tarpe 324870,02 Lt PVM, kuriuose pasirašė UAB „Ž.“ direktorius J. M.. Toliau, V. K. P. UAB „N.“ direktorius gautas UAB „Ž.“ vardu išrašytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras, kuriuose pasirašė UAB „N.“ vadybininkė E. P., apskaitė UAB „N.“ buhalterinėje apskaitoje. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad pagal suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus UAB „N.“ prekes įsigijo iš Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonių su nuliniu PVM tarifu, o ne iš UAB „Ž.“ su 21 procentu PVM, taip perkeliant prievolę 21 procentą PVM mokėti į valstybės biudžetą UAB „Ž.“, žinodama, kad UAB “Ž.“ jokių prekių realiai nepirko ir jų UAB „N.“ realiai nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „N.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2011 m. vasario mėn. – 2011 m. spalio mėn. PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą didelės vertės UAB „N.“ valdomą valstybės turtą - PVM 324870,02 Lt. sumai.

438Tokiu būdu, J. V. veikdama kartu su bendrininkų grupės nariais nepriklausančiais organizuotai grupei V. K. P., E. P., bei organizuotos grupės nariais D. K., K. Ž., J. M., N. Š., A. L. A., klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „N.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 324870,02 Lt. (94088.87 Eur.) sumai ir taip apgaule įgijo svetimą UAB „N.“ valdomą valstybės turtą - PVM 324870,02 Lt. (94088.87 Eur.) sumai, kurią bendrininkų ir organizuotos grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

439Šiais savo veiksmais J. V. kaltinama padariusi nusikalstamą veiką, numatytą LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d.

440E. G., asmens kodas ( - ) gimusi ( - ), Lietuvos Respublikos pilietė, lietuvė, ištekėjusi, individualios E. G. įmonės „E.“ savininkė, gyvenanti ( - ), deklaruojama gyvenamoji vieta ( - ), neteista, kaltinama tuo, kad 2010m. birželio mėn. 29 d. iki 2011m. liepos mėn. 29d. laikotarpyje, ( - ), veikdama bendrai kartu su organizuotos grupės nariais D. K., K. Ž., J. M., N. Š. (kurios atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BPK 39 1 str., LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), pačiai nebūnant organizuotos grupės nare, veikdama kartu su kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis vieninga tyčia, turėdama vieningą nusikalstamą tikslą, iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgai trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pridėtinės vertės mokesčio (toliau – PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, panaikinti ūkio subjekto naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, apgaule įgyti didelės vertės svetimą ūkio subjekto valdomą valstybės turtą - PVM, kiekvienam organizuotos grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį – K. Ž. organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ dokumentų išrašymą įvairiems ūkio subjektams, kontaktų palaikymą su bendrininkais, pinigų perdavimas ir priėmimas iš bendrininkų, pasirašytų ir užpildytų UAB „Ž.“ dokumentų perdavimas bendrininkams, J. M. UAB „Ž.“ direktoriui pasirašyti įvairiuose įmonės dokumentuose, banko dokumentuose, N. Š. atstovaujančiai UAB „Ž.“ interesus suvesti realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ buhalterinę apskaitą, daryti bankinius pavedimus, pateikti PVM deklaracijas Valstybiniai mokesčių inspekcijai, D. K. prisiėmė vykdyti užduotis susijusias su organizuotos grupės narių veiklos koordinavimu, organizuotos grupės narių ir UAB „Ž.“ veiklos vadovavimu, šios įmonės apgaulingos apskaitos tvarkymo organizavimu, dokumentų klastojimu, iš UAB „Ž.“ banko sąskaitos grynųjų pinigų paėmimo organizavimu, nusikaltimo slėpimu, bei žinodama, jog UAB „Ž.” faktiškai jokios veiklos nevykdo ir Valstybinei mokesčių inspekcijai teikia žinomai melagingas ataskaitas, kad įmonė yra įsigyta ir naudojama nusikalstamai veiklai nuslėpti – prekėms įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM legalizuoti ir parduoti Lietuvos Respublikos fiziniams asmenims, tam, kad apgaule panaikinti įvairiems ūkio subjektams turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaule įgyti svetimą įvairių Lietuvos ūkio subjektų valdomą valstybės turtą PVM, išvengti turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą, nes pagal nusikalstamos veikos planą UAB „Ž.” vardu mokesčių į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėti nebuvo planuojama bei tikrovėje nemokama, apgaule panaikino ūkio subjektui didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM – 42 692,20 Lt. sumai, apgaule savo naudai įgijo svetimas – juridinių asmenų valdomas valstybės biudžetui priklausančias (mokėtinas į valstybės biudžetą) didelės vertės pinigines lėšas - 42 692,20 Lt. PVM, o būtent:

441E. G. 2010 m. birželio mėn. 29 d. iki 2011m. liepos mėn. 29d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliau ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, būdama E. G. įmonės „E.“, įmonės kodas ( - ), registruotos adresu ( - ), savininke, siekiant apgaule panaikinti E. G. įmonės „E.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgyti svetimą turtą, iš anksto susitarė su D. K., K. Ž., kad pasinaudodami nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „Ž.“ buhalteriniais dokumentais fiktyviai įteisins iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be dokumentų įsigytą trikotažinę medžiagą. Toliau, vykdant nusikalstamą planą, N. Š., D. K. ir K. Ž. nurodymu, išrašė UAB „Ž.“ suklastotas PVM sąskaitas faktūras, kuriuose D. K., K. Ž. nurodymu pasirašė UAB „Ž.“ fiktyvus direktorius J. M.. Toliau, E. G. iš D. K., K. Ž. gautose UAB „Ž.“ vardu išrašytose PVM sąskaitose faktūrose ir kasos pajamų orderių kvituose pasirašė bei juos apskaitė E. G. įmonės „E.“ buhalterinėje apskaitoje, taip fiktyviai parodydamas prekių – trikotažinės medžiagos įsigijimą be dokumentų, kurios buvo iš įsigytos ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų ir realizuotos įvairiems ūkio subjektams. Toliau, E. G. žinodama, kad prekes įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, o ne iš UAB „Ž.“ su 21 procentu PVM, taip perkeliant prievolę 21 procentą PVM mokėti į valstybės biudžetą UAB „Ž.“, UAB „Ž.“ PVM sąskaitose faktūrose išskirtas pirkimo PVM sumas, įtraukė į E. G. įmonės „E.“ 2010 m. birželio, liepos, rugpjūčio ir rugsėjo mėn. bei 2011 m. balandžio, gegužės ir liepos mėnesių PVM deklaracijas, ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip nepagrįstai sumažindama E. G. įmonės „E.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM 42 692,20 Lt. sumai, ir apgaule įgijo didelės vertės svetimą E. G. įmonės „E.“ valdomą valstybės turtą – PVM 42692,20 Lt. sumai.

442Tokiu būdu, E. G., veikdama bendrai kartu su organizuotos grupės nariais D. K., K. Ž., J. M., N. Š., pačiai nebūnant organizuotos grupės nare, klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino E. G. įmonės „E.“ naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 42692,20 Lt. (12364.52 Eur.) sumai ir taip apgaule įgijo svetimą E. G. įmonės „E.“ valdomą valstybės turtą - PVM 42692,20 Lt. (12364.52 Eur.) sumai, kurią E. G. kartu su organizuotos grupės nariais tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

443Šiais savo veiksmais E. G. kaltinama padariusi nusikalstamą veiką, numatytą LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d.

444Be to, E. G. kaltinama tuo, kad apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą, o būtent:

4452010m. birželio mėn. 01 d. iki 2011m. lapkričio mėn. 20 d. laikotarpiu, būdama E. G. įmonės „E.“, įmonės kodas ( - ), registruotos adresu ( - ), savininke, ir žinodama, kad pagal Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo (toliau LR BAĮ) 2001-11-16 Nr. IX-574 21 straipsnio „Atsakomybė už apskaitos organizavimą“ 1 punktą „Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“, yra atsakingas už apskaitos organizavimą, dokumentų pateikimą, pažeidė teisės aktų, reglamentuojančių buhalterinės apskaitos tvarkymą, reikalavimus :

446pažeidė LR BAĮ (2001-11-16 Nr. IX-574) 4-o straipsnio „Reikalavimai apskaitos informacijai“ „Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: 1) tinkama, objektyvi ir palyginama;... 3) išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams“, 6-to straipsnio “Apskaitos tvarkymo sistemos nustatymas ir parinkimas” 2 dalies “Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu” nuostatas – E. G. UAB „Ž.“ vardu surašytus 20 KPO kvitus neįvykusioms finansinėms operacijoms dėl 42692,20 Lt. išmokėjimo, įrašė į avanso apyskaitas ir šia suma sumažino savo įsiskolinimą bendrovei ir taip bendrovei padarydama 42692,20 Lt. nuostolį.

447pažeidė LR BAĮ (2001-11-06 Nr. IX-574) 6 straipsnio „Apskaitos tvarkymo nustatymas ir parinkimas“ 2 dalyje nurodyta, kad „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu,“ nuorodas - nes į apskaitą įtraukė 7 (septynias) PVM sąskaitas faktūras realiai neįvykusių sandorių tarp UAB „Ž.“ ir E. G. įmonės „E.“;

448pažeidė LR BAĮ (2001-11-06 Nr. IX-574) 12 straipsnio 1-os dalies „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais,...Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“ nuorodas - ūkinės finansinės operacijos tarp E. G. įmonės „E.“ ir UAB „Ž.“ pagal pateiktas 7 PVM sąskaitas-faktūras ir 20 KPO kvitų realiai nevyko, tik buvo surašyti pirkimo bei atsiskaitymo dokumentai. Dėl padarytų pažeidimų, iš dalies negalima nustatyti E. G. įmonės „E.“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2010m. birželio mėn. 01 d. iki 2011m. lapkričio mėn. 20 d. laikotarpį.

449Šiais savo veiksmais E. G. kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą LR BK 222 str. 1 d.

450Be to, E. G. kaltinama tuo, kad pagamino netikrą dokumentą ir jį panaudojo, o būtent:

451E. G., 2010 m. birželio mėn. 29 d. iki 2011 m. liepos mėn. 29d., laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdama E. G. įmonės „E.“, įmonės kodas ( - ), registruotos adresu ( - ), savininke, siekdama apgaule panaikinti E. G. įmonės „E.“ naudai turtinę prievolę ir apgaule įgyti svetimą turtą, pasirašė suklastotuose UAB „Ž.“ vardu išrašytose PVM sąskaitose faktūrose 2010-06-29 serija ŽAK 0038, 2010-07-15 serija ŽAK 0046, 2010-08-25 serija ŽAK 0066, 2010-09-22 serija ŽAK 0086, 2011-04-18 serija ŽAK 0322, 2011-05-25 serija ŽAK 0364, 2011-07-22 serija ŽAK 0403, kasos pajamų orderių kvituose ir juos įtraukė į E. G. įmonės „E.“ buhalterinę apskaitą.

452Tokiu būdu, E. G. pagamino netikrus dokumentus ir žinomai netikrus dokumentus panaudojo E. G. įmonės „E.“ buhalterinėje apskaitoje, padarant didelės žalos valstybės biudžetui 42 692,20 Lt. (12364.52 Eur.) sumai.

453Šiais savo veiksmais E. G. kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą LR BK 300 str. 3 d.

454A. K., asmens kodas ( - ) gimęs ( - ), Lietuvos Respublikos pilietis, lietuvis, vedęs, (buvęs UAB „M. K. A.“ direktorius), nedirbantis aukštojo išsilavinimo, gyvenantis ( - ), deklaruojama vieta ( - ), neteistas, kaltinamas tuo, kad 2011m. gegužės mėn. 03 d. iki 2011m. rugsėjo mėn. 02d. laikotarpyje, ( - ), veikdamas bendrai kartu su organizuotos grupės nariais D. K., K. Ž., J. M., N. Š. (kurios atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BPK 39 1 str., LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), pačiam nebūnant organizuotos grupės nariu, veikdamas su kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis vieninga tyčia, turėdamas vieningą nusikalstamą tikslą, iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgai trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pridėtinės vertės mokesčio (toliau – PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, panaikinti ūkio subjekto naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, apgaule įgyti didelės vertės svetimą ūkio subjekto valdomą valstybės turtą - PVM, kiekvienam organizuotos grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį – K. Ž. organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ dokumentų išrašymą įvairiems ūkio subjektams, kontaktų palaikymą su bendrininkais, pinigų perdavimas ir priėmimas iš bendrininkų, pasirašytų ir užpildytų UAB „Ž.“ dokumentų perdavimas bendrininkams, J. M. UAB „Ž.“ direktoriui pasirašyti įvairiuose įmonės dokumentuose, banko dokumentuose, N. Š. atstovaujančiai UAB „Ž.“ interesus suvesti realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Ž.“ buhalterinę apskaitą, daryti bankinius pavedimus, pateikti PVM deklaracijas Valstybiniai mokesčių inspekcijai, D. K. prisiėmė vykdyti užduotis susijusias su organizuotos grupės narių veiklos koordinavimu, organizuotos grupės narių ir UAB „Ž.“ veiklos vadovavimu, šios įmonės apgaulingos apskaitos tvarkymo organizavimu, dokumentų klastojimu, iš UAB „Ž.“ banko sąskaitos grynųjų pinigų paėmimo organizavimu, nusikaltimo slėpimu, bei žinodamas, jog UAB „Ž.” faktiškai jokios veiklos nevykdo ir Valstybinei mokesčių inspekcijai teikia žinomai melagingas ataskaitas, kad įmonė yra įsigyta ir naudojama nusikalstamai veiklai nuslėpti – prekėms įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM legalizuoti ir parduoti Lietuvos Respublikos fiziniams asmenims, tam, kad apgaule panaikinti įvairiems ūkio subjektams turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaule įgyti svetimą įvairių Lietuvos ūkio subjektų valdomą valstybės turtą PVM, nes pagal nusikalstamos veikos planą UAB „Ž.” vardu mokesčių į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėti nebuvo planuojama bei tikrovėje nemokama, apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM – 163800 Lt. sumai, apgaule savo naudai įgijo svetimas – juridinio asmens valdomas valstybės biudžetui priklausančias (mokėtinas į valstybės biudžetą) didelės vertės pinigines lėšas - 163800 Lt. PVM, o būtent:

455A. K. 2011m. gegužės mėn. 03 d. iki 2011m. rugsėjo mėn. 02 d. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliau ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, susitarė su K. Ž., kuris susitarimo aplinkybes su A. K., iš anksto aptarė su D. K. ir veikė jo nurodymu, apie tai, kad pasinaudojant suklastotais UAB „Ž.“ ( įmonė kodas ( - ) registruota ( - )) apskaitos dokumentais apgaule panaikins UAB „M. K. A.“ ( įmonės kodas ( - ), registruotos adresu ( - )) naudai didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM ir taip apgaulės būdų įgys svetimą UAB „M. K. A.“ valdomą valstybės turtą .Toliau, vykdant nusikalstamą planą, A. K. pateikė K. Ž. duomenis apie neva iš UAB „Ž.“ perkamus tvirtinimo elementų komplektus, kurie realiai buvo įsigyti iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų. Toliau, K. Ž. ir D. K. nurodė UAB „Ž.“ interesus atstovaujančiai N. Š. pagal A. K. pateiktus duomenis išrašyti fiktyvias PVM sąskaitas faktūras 2011-05-03 Nr. ŽAK Nr. 0333, 2011-05-30 ŽAK Nr. 0369; 2011-06-21 ŽAK Nr. 0381, 2011-06-30, ŽAK Nr. 0392, 2011-08-08 ŽAK Nr. 0425, 2011-08-30 ŽAK Nr. 0438, bendrai 943800 Lt. sumai, tame tarpe 163800 Lt. PVM, kurias D. K. ir K. Ž. nurodymu pasirašė statytinis UAB „Ž.“ direktorius J. M., bei kasos pajamų orderių kvitus, apie neva gautus pinigus, kuriuose D. K. ir K. Ž. nurodymu pasirašė J. M. ir UAB „Ž.“ buhalterė J. N. (nieko nežinančiai apie daromą nusikalstamą veiką, kurios atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje Nr.06-1-01047-11 nutrauktas dalyje pagal LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.). Po ko, A. K. iš K. Ž. gautose UAB „Ž.“ PVM sąskaitose faktūrose ir kasos pajamų orderiuose pasirašė, žinodamas, kad pagal pateiktas UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras ir kasos pajamų kvitus ūkinės operacijos nėra įvykusios, kad dokumentai yra suklastoti ir netikri, juos įtraukė į UAB „M. K. A.“ buhalterinę apskaitą. Toliau, UAB „Ž.“ interesus atstovaujanti N. Š. žinodama, kad pagal suklastotus UAB „Ž.“ dokumentus UAB „M. K. A.“ jokių tvirtinimo elementų komplektų nepardavė, žinodama, kad UAB “Ž.“ pardavimo PVM nėra sumokėjusi, suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas UAB „M. K. A.“ pardavimo PVM sumas įtraukė į UAB „Ž.“ 2011 m. gegužės, birželio, rugpjūčio mėnesių PVM deklaracijas ir jas pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, adresu Kaunas, Europos pr. 105, Kaune, taip apgaule įgijo svetimą didelės vertės UAB „M. K. A.“ valdomą valstybės turtą - PVM 163800 Lt. sumai.

456Tokiu būdu, A. K. veikdamas bendrai kartu su organizuotos grupės nariais D. K., K. Ž., J. M., N. Š. (kurios atžvilgiu ikiteisminis tyrimas byloje nutrauktas dalyje pagal LR BPK 39 1 str., LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2d.), pačiam nebūnant organizuotos grupės nariu, klastodami apskaitos dokumentus, PVM deklaracijas, apgaule panaikino UAB „M. K. A.“ didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą mokėtiną PVM 163800 Lt. (47439.76 Eurų) ir taip apgaule įgijo svetimą didelės vertės UAB „M. K. A.“ valdomą valstybės turtą - PVM 163800 Lt. (47439.76 Eurų) sumai, kurią A. K. ir organizuotos grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje.

457Šiais savo veiksmais A. K. kaltinama padaręs nusikaltimą, numatytą LR BK 25 str. 3d., 182 str. 2 d.

458Be to, A. K. kaltinamas tuo, kad pasisavino didelės vertės svetimą turtą, o būtent:

4592011m. sausio mėn. 03 d. iki 2011m. rugsėjo mėn. 02 d. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ( - ) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. K. būdamas UAB „M. K. A.“ įmonės kodas ( - ) registruotos adresu ( - ), direktoriumi ir einamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB „M. K. A.“ turtą ir norėdamas jį paversti savo turtu, 2011-01-03 iš UAB „M. K. A.“ kasos, pagal kasos išlaidų orderį Nr.1628 paėmė avansu 964985.18 Lt. sumą, iš kurios 943800 Lt. panaudojimą parodė suklastotomis UAB „Ž.“ PVM sąskaitomis faktūromis 2011-05-03 Nr. ŽAK Nr. 0333, 2011-05-30 ŽAK Nr. 0369; 2011-06-21 ŽAK Nr. 0381, 2011-06-30, ŽAK Nr. 0392, 2011-08-08 ŽAK Nr. 0425, 2011-08-30 ŽAK Nr. 0438, ir kasos pajamų orderių kvitais 2011-06-06 ŽAK Nr. 0363, 2011-06-21 ŽAK Nr. 0367, 2011-06-28 ŽAK Nr. 0368, 2011-07-04 ŽAK Nr. 0370, 2011-07-12 ŽAK Nr. 0373, 2011-07-21 ŽAK Nr. 0376, 2011-07-29 ŽAK Nr. 0378, 2011-08-16 ŽAK Nr. 0412, 2011-08-19, ŽAK Nr. 0416, 2011-08-30 ŽAK Nr. 0422, 2011-09-02 ŽAK Nr. 0424, apie neva iš UAB „Ž.“ įsigytus tvirtinimo elementų komplektus. Žinodamas, kad pagal pateiktas UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras ir kasos pajamų kvitus ūkinės operacijos nėra įvykusios, kad dokumentai yra suklastoti ir netikri, įtraukė juos į UAB „M. K. A.“ buhalterinę apskaitą, iš avanso apyskaitų nurašęs 943800 Lt. sumą, ir taip gautas lėšas pavertęs savo turtu, pasisavino jo žinioje buvusį UAB „Metalo komercijos agentūros“ didelės vertės svetimą turtą - 943800 Lt. (47439.76 Eurų).

460Šiais savo veiksmais A. K. kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą LR BK 183 str. 2 d.

461Be to, A. K. kaltinamas tuo, kad apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą, o būtent:

4622011-01-01 - 2011-11-30 laikotarpiu, būdamas UAB „M. K. A.“ įmonės kodas ( - ) registruotos adresu ( - ), direktoriumi, ir žinodamas, kad pagal Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo (toliau LR BAĮ) 2001-11-16 Nr. IX-574 21 straipsnio „Atsakomybė už apskaitos organizavimą“ 1 punktą „Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“, yra atsakingas už apskaitos organizavimą, dokumentų pateikimą, pažeidė teisės aktų, reglamentuojančių buhalterinės apskaitos tvarkymą, reikalavimus :

463pažeidė LR BAĮ (2001-11-06 Nr. IX-574) 12 straipsnio 1- os dalies „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais,...Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“ nuorodas - ūkinės finansinės operacijos tarp UAB „Metalų komercijos agentūra“ ir UAB „Ž.“ pagal pateiktas 6 PVM sąskaitas-faktūras ir 11 KPO kvitų realiai nevyko, tik buvo surašyti pirkimo bei atsiskaitymo dokumentai;

464pažeidė LR BAĮ (2001-11-16 Nr. IX-574) 14 straipsnio “Apskaitos dokumentų pasirašymas” 2-os dalies” Už apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai, už juose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą atsako apskaitos dokumentus surašę ir pasirašę asmenys” reikalavimus - pasirašė tvirtinimo elementų komplektų pirkimo ir atsiskaitymo grynais pinigais dokumentuose, kurie buvo surašyti neįvykusiom ūkinėm finansinėm operacijom pateisinti;

465pažeidė LR Įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo (2001 m. lapkričio 6 d. Nr. IX-575) 14 –o straipsnio „Turinio svarbos principas“ „Ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai į apskaitą traukiami pagal jų turinį ir ekonominę prasmę, o ne tik pagal jų juridinę formą“ reikalavimus – į UAB „Metalų komercijos agentūra“ apskaitos registrus įrašė neįvykusias ūkines finansines operacijas su UAB „Ž.“ pagal PVM sąskaitas faktūras bendrai 943800 Lt. (47439.76 Eurų) sumai;

466pažeidė 2000 m. vasario 17 d. Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu Nr.179 patvirtintų “Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklų” 9 straipsnio (2007-12-29 Nr.1360 redakcija) „Atskaitingas asmuo atsiskaito vyriausiojo buhalterio (buhalterio) nustatyta ir ūkio subjekto vadovo patvirtinta tvarka ir terminais (biudžetinėse įstaigose – ne rečiau kaip kartą per mėnesį). Nepanaudotų pinigų grąžinimas į kasą įforminamas kasos pajamų orderiu“ reikalavimus - iš kasos ir atsiskaitomųjų sąskaitų kiekvieną mėnesį A. K. pastoviai paimdamas dideles grynų pinigų sumas, o atsiskaitymui pagal dokumentus panaudojo tik 68235,45 Lt. (19762.36) ir kiekvieną mėnesį nepanaudotų pinigų negrąžino į kasą;

467pažeidė LR BAĮ (2001-11-16 Nr.IX-574) 4-o straipsnio „Reikalavimai apskaitos informacijai“ „Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: 1) tinkama, objektyvi ir palyginama;... 3) išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams“, 6-to straipsnio “Apskaitos tvarkymo sistemos nustatymas ir parinkimas” 2 dalies “Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu”,16 straipsnio „Apskaitos registrai“ 3-ios dalies „Apskaitos registruose ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai registruojami pagal apskaitos dokumentus chronologine, sistemine, chronologine-sistemine arba kita tvarka. Apskaitos registrą pasirašo jį sudaręs asmuo“ reikalavimus – A. K. UAB „Ž.“ vardu surašytus 11 KPO kvitų surašytų neįvykusiom finansinėm operacijom dėl 943800 Lt. išmokėjimo, įrašė į avanso apyskaitas ir šia suma sumažino savo įsiskolinimą bendrovei ir taip bendrovei padarydamas 943800 Lt. (47439.76 Eurų) nuostolį. Dėl padarytų pažeidimų, iš dalies negalima nustatyti UAB „M. K. A.“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2011-01-01 - 2011-11-30 laikotarpį.

468Šiais savo veiksmais A. K. kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą LR BK 222 str. 1 d.

469Kaltinamosios E. P. gynėjas advokatas Evaldas Liutkevičius prašo gražinti baudžiamąją bylą prokurorui, nes ikiteisminio tyrimo metu buvo surašytas iš esmės BPK 219 str. reikalavimų neatitinkantis kaltinamasis aktas. Nurodo, jog E. P. įteiktame kaltinamajame akte teigiama, kad jai inkriminuotas nusikalstamas veikas E. P. padarė būdama bendrininkų grupės, susidedančios iš V. K. P., J. V., K. V., B. D., A. S. ir A. B. nare, bet nepriklausydama organizuotai grupei, susidedančiai iš D. K., K. Ž., J. M., N. Š. ir A. L. A. ir veikdama su kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis ( kaltinamojo akto 79 psl. ). Toliau kaltinamajame akte nurodyta, kad nusikalstamos veikos buvo daromos kiekvienam organizuotos ir bendrininkų grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį ( kaltinamojo akto 79 psl.). Vienintelė užduotis ir vaidmuo, kaltinamuoju aktu priskiriami E. P. - bendrauti su N. Š. dėl pinigų ir prekių judėjimo kontrolės UAB „Ž.” vardu (kaltinamojo akto 79 psl.). Vienintelis tokio E. P. bendravimo su N. Š. atvejis, nurodytas kaltinamajame akte - tai galimai buvęs E. P. nurodymas N. Š. pinigus iš UAB „Ž.“ sąskaitų pervesti Lenkijos, Vokietijos, Latvijos įmonėms už prekes, kurias UAB „Ž.“ įsigijo su nuliniu pridėtinės vertės mokesčio tarifu (kaltinamojo akto 80 psl.). Joks kitas konkretus E. P. bendravimo su N. Š. dėl pinigų ir prekių judėjimo kontrolės UAB „Ž.“ vardu atvejis kaltinamajame akte nenurodytas. Kadangi E. P., kaip bendrininkų grupės nariui darant nusikalstamas veikas, priskiriami vien ši užduotis ir šis konkretus vaidmuo, kaltinamajai ir jos gynėjui aiškiai sudaromas pagrindas spėlioti, ar prokuroro manymu, visi likę E. P. veiksmai bendraujant su visa eile kitų asmenų, išdėstyti šešiuose kaltinamojo akto puslapiuose ( kaltinamojo akto 79-84 psl.), taip pat yra nusikalstami, ar tai tiesiog kontekstas, skirtas pilnam ir išsamiam įvykio atskleidimui.

470Atkreipiamas dėmesys į tai, kad kaltinamajame akte niekaip neatskleista, kokias nusikalstamas veikas kartu su E. P. padarė, ar bent jau kokius veiksmus atliko ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys ir kokia buvo jų bendrininkavimo forma; išskyrus kaltinimo E. P. preambulę, toliau aprašant konkrečias veikas jie niekur ir niekaip nepaminėti, kas leidžia pagrįstai teigti, kad kaltinamajai ir jos gynėjui ir šiuo atveju sudaromas pagrindas spėlioti, ką galėjo prokuroras turėti omenyje, reikšdamas tokį kaltinimą.

471Kaltinamojo D. K. gynėja advokatė Neringa Grubliauskienė prašo gražinti baudžiamąją bylą prokurorui, nes ikiteisminio tyrimo metu buvo surašytas iš esmės BPK 219 str. reikalavimų neatitinkantis kaltinamasis aktas.

472Dėl kaltinimo pagal LR BK 24 str. 4 d., 25 str. 3 d. 182 str. 2 d. nurodo, jog:

473kaltinamajam akte teigiama, jog eilėje epizodų jos ginamasis yra kaltinamas siekęs apgaule įgyti ir išvengti pridėtinės vertės mokesčio, tai yra kaltinimo epizoduose nurodoma, kad apgaulė pasireiškė apskaitos dokumentų klastojimu, apgaule panaikinant kaltinimuose nurodytų įmonių turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą mokėtiną PVM sumą ir taip apgaule įgyjant svetimą per kaltinime nurodytą įmonę valdomą valstybės turtą — PVM sumą kuria organizuotos grupės ir bendrininkų grupės nariai tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis pasidalino tarpusavyje. Tokia kaltinimo formuluotė yra ydinga teisės požiūriu, nes iškreipia mokesčio kaip piniginės prievolės valstybei prasmę ir neatitinka teisinės nuosavybės sampratos. Siame kaltinime yra supainiotas PVM pateikimo į valstybės biudžetą mechanizmas su PVM kaip piniginės prievolės valstybei teisine prigimtimi. Pagal byloje nustatytas aplinkybes, atsižvelgiant į teisinę PVM sampratą ir šio mokesčio kaip piniginės prievolės valstybei prigimtį, jos ginamojo padaryta veika BK 182 straipsnyje įtvirtintų objektyvių požymių kontekste negali būti traktuojama kaip juridinių asmenų valdomo, valstybės biudžetui priklausančio turto įgijimas apgaule. Kasacinės instancijos teismo praktikoje pripažįstama, kad toks asmens veikos, kuri reiškiasi suklastotų dokumentų panaudojimu siekiant apgaule sumažinti į biudžetą mokėtiną PVM, kvalifikavimas ir kaip sukčiavimas apgaule panaikinant turtinę prievolę, ir kaip sukčiavimas apgaule įgyjant svetimą turtą yra nepagrįstas; šiuo atveju į biudžetą dėl apgaulės dar nesumokėta PVM dalis nelaikytina valstybės nuosavybe, ir asmens veiksmai, kai apgaule išvengiama šio mokesčio sumokėjimo, negali būti vertinami kaip svetimo, t. y. valstybei nuosavybės teise priklausančio, turto įgijimas apgaule (pvz., kasacinė nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-7-112/2012). Esant tokiai situacijai, yra suvaržyta jos ginamojo teisė į gynybą kadangi yra neaišku nuo kokios konkrečiai veikos jis turi gintis.

474Be to, kadangi organizuota grupė yra sukčiavimą kvalifikuojantis požymis, nustatytas BK 182 straipsnio 2 dalyje, veiką kvalifikuojant pagal BK 182 straipsnio 2 dalį papildomai nurodyti dar ir BK 25 straipsnio 3 dalį nereikia. Tokią teismų praktiką patvirtina ir apeliacinės instancijos teismo nuosprendyje nurodyta kasacinė nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-481/2007 (šioje baudžiamojoje byloje asmenys buvo nuteisti pagal BK 181 straipsnio 3 dalį, t. y. už turto prievartavimą dalyvaujant organizuotoje grupėje) (2015-11-03 LAT nutartis byloje Nr. 2K-433-677/2015).

475Dėl kaltinimo pagal LR BK 25 str. 3 d.. 203 str. 2 d. nurodo jog:

476kaip matyti iš kaltinamojo akto, jos ginamasis kaltinamas nusikalstamai veikęs laikotarpiu nuo 2010 m. sausio 8 d. iki 2011 m. lapkričio 15 dienos. BK 203 str. 2 dalyje sankcijoje už šios nusikalstamos veikos padarymą yra numatyta maksimali bausmė — laisvės atėmimas iki dviejų metų, kas reiškia, kad ši nusikalstama veika yra priskiriama nesunkių nusikaltimų kategorijai (BK 11 str. 2 d.). Tuo tarpu organizuota grupė yra tada, kai bet kurioje nusikalstamos veikos stadijoje du ar daugiau asmenų susitaria daryti kelis nusikaltimus arba vieną sunkų ar labai sunkų nusikaltimą ir kiekvienas grupės narys, darydamas nusikaltimą, atlieka tam tikrą vaidmenį (BK 25 straipsnio 3 dalis, redakcija galiojusi iki 2013-07-13 dienos).

477Iš ko seka, kad taip veikti organizuotoje grupėje padarant šią nusikalstamą veiką jos ginamasi negalėjo, kadangi kaip jau nurodė BK 203 str. 2 d. yra priskinama nesunkių nusikaltimų kategorijai (BK 11 str. 3 d), todėl tokia kaltinimo formuluotė yra neteisinga ir pažeidžia jos ginamojo teisę į gynybą. Pažymima, kad ir vėlesnė BK 25 str. 3 d. redakcija nesudaro pagrindo inkriminuoti padarius šią veiką organizuotoje grupėje, kadangi vėlesnė BK 25 str. 3 d. redakcija numatė organizuotos grupės veikimą padarant ir apysunkį nusikaltimą o kaip jau nurodė BK 203 str. 2 d. veika priskiriama prie nesunkių nusikaltimų kategorijos.

478Be to mano, kad jos ginamasis nepagrįstai yra patrauktas baudžiamojon atsakomybėn pagal LR BK 203 str.

479Pagal BK 203 straipsnio 2 dalį atsako tas, kas įsteigė ar vadovavo juridiniam asmeniui, naudojamam neteisėtai veiklai nuslėpti. BK 203 straipsnio 2 dalyje numatytas nusikaltimas objektyviai pasireiškia dviejų alternatyvių veikų padarymu: juridinio asmens naudojamo neteisėtai veiklai nuslėpti įsteigimu ar vadovavimu tokiam juridiniam asmeniui. Darant šį nusikaltimą juridinis asmuo iš esmės tampa neteisėtos veiklos vykdymo priedanga. Dažniausiai šiuo atveju toks juridinis asmuo pats nevykdo realios komercinės, ūkinės ar finansinės veiklos. Pagal BK 203 straipsnio 2 dalį atsako arba asmuo, įsteigęs juridinį asmenį, kurį siekiama panaudoti neteisėtai veiklai nuslėpti, arba asmuo, vadovaujantis tokiam juridiniam asmeniui. Sis nusikaltimas padaromas tiesiogine tyčia. Kaltininkas turi suvokti, kad jis įsteigia ar vadovauja juridiniam asmeniui, naudojamam neteisėtai veiklai nuslėpti, ir nori tai daryti. Tokio juridinio asmens steigėjas ir vadovas gali būti ir tie patys, ir skirtingi asmenys. Jeigu asmeniui kilo sumanymas panaudoti juridinį asmenį neteisėtai veiklai nuslėpti jau įsteigus šį asmenį, tai toks asmuo pagal BK 203 straipsnio 2 dalį atsakys tik tuo atveju, jeigu jis pradės vadovauti tokiam juridiniam asmeniui. Tokio juridinio asmens vadovas pagal BK 203 straipsnio 2 dalį atsako nepriklausomai nuo to, ar steigiant juridinį asmenį buvo ketinama jį panaudoti neteisėtai veiklai nuslėpti, ar ne. Šiuo atveju, sprendžiant dėl juridinio asmens vadovo baudžiamosios atsakomybės esminę reikšmę turi tai, ar jam vadovaujant juridiniam asmeniui šis juridinis asmuo buvo naudojamas neteisėtai veiklai nuslėpti (2016-01-15 LAT nutartis byloje Nr. 2K-83- 895/2016).

480Juridinio asmens vadovu yra vienasmenis bendrovės valdymo organas, kuriuo gali būti fizinis asmuo, su kuriuo sudaroma darbo sutartis (Akcinių bendrovių įstatymo 37 str. 1, p., 2 p., 4 p.).

481Byloje neginčijamai nustatyta, kad D. K. niekada nėra buvęs UAB “Zakirma“ steigėju, akcininku ar šio juridinio asmens vadovu, byloje iki šio momento nėra jokių duomenų apie jo susitarimus su K. Ž. dėl šio juridinio asmens įgijimo nusikalstamiems tikslams, todėl yra pagrindas kategoriškai išvadai daryti, kad šiame kaltinime nurodytos aplinkybės dėl D. K. ir K. Ž. susitarimo dėl įmonės įgijimo, jos veiklos tikslų byloje nepagrįsti jokiais duomenimis. Bendrovės vadovu dirbęs J. M. ikiteisminio tyrimo metu nurodė, kad jis D. K. nepažįsta ir su juo niekada nebendravo, todėl darytina kategoriška išvada, kad kaltinimas jos ginamajam grindžiamas prielaidomis, kas yra akivaizdus nekaltumo prezumpcijos pažeidimas, jau nekalbant apie teisės į gynybą pažeidimą.

482Dėl kaltinimo pagal LR BK 24 str. 4 d., 216 str. 1 d. nurodo, jog:

483BK 2 straipsnio 4 dalyje nustatyta: „pagal baudžiamąjį įstatymą atsako tik tas asmuo, kurio padaryta veika atitinka baudžiamojo įstatymo numatytą nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo sudėtį“. Pagal BK 216 straipsnį (redakcija, galiojusi iki 2014 m. sausio 8 d.), kurio paskirtis yra užkirsti kelią nusikalstamu būdu įgytų pinigų ar turto legalizavimui, atsako tas, kas, siekdamas nuslėpti ar įteisinti savo paties ar kito asmens pinigus ar turtą, žinodamas, kad jie įgyti nusikalstamu būdu, atliko su tuo turtu ar pinigais, ar jų dalimi susijusias finansines operacijas, sudarė sandorius ar naudojo juos ūkinėje, komercinėje veikloje ar melagingai nurodė, kad tai gauta iš teisėtos veiklos.

484BK 216 straipsnyje (redakcija, galiojusi iki 2014 m. sausio 8 d.) numatytos nusikalstamos veikos objektyvieji požymiai pasireiškia alternatyviais veiksmais: finansinių operacijų su nusikalstamu būdu įgytais pinigais ar turtu atlikimu; sandorių su nusikalstamu būdu įgytais pinigais ar turtu sudarymu; nusikalstamu būdu įgytų pinigų ar turto naudojimu ūkinei, komercinei veiklai; melagingu nurodymu, kad nusikalstamu būdu įgyti pinigai ar turtas gauti iš teisėtos veiklos. Pažymima, kad BK 216 straipsnyje numatyto nusikaltimo sudėtis yra formali, todėl nusikaltimas laikomas baigtu nuo bent vieno alternatyvaus veiksmo atlikimo (atlikus finansinę operaciją, sandorį ir pan.) siekiant legalizuoti pinigus, jų dalį ar turtą. Objektyvieji šios nusikalstamos veikos požymiai pagal Lietuvos Aukščiausiojo Teismo išaiškinimus suponuoja būtinumą nustatyti: 1) pinigų ar kitokio turto nusikalstamą kilmę (tokia kilmė negali būti preziumuojama; aplinkybė, jog kaltininkas, įteisindamas pinigus ar turtą, turi žinoti, kad jie įgyti nusikalstamu būdu, byloje turi būti nustatyta ir įrodyta (kasacinė nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-7-330/2011); 2) bent vieną alternatyvią veiką, dėl kurios tokie pinigai ar kitoks turtas patenka į legalią apyvartą (finansinę operaciją, kitokį sandorį, naudojimą ūkinėje, komercinėje veikloje, melagingą nurodymą, kad tai gauta iš teisėtos veiklos). Kita vertus, vien tik formalus nustatymas, kad buvo atliktas, pavyzdžiui, vienas ar kitas sandoris su nusikalstamu būdu gautu turtu, pavyzdžiui, kad toks turtas buvo parduotas, nesuteikia pagrindo kvalifikuoti veiką pagal šį BK straipsnį (kasacinė nutartis Nr. 2K-135/2012), nenustačius ir byloje nesant įrodytiems visiems būtiniesiems šios nusikalstamos veikos sudėties požymiams (t. y. iš nusikalstamos veikos gauto turto, pinigų kilmės, taip pat subjektyviųjų - kaltės, tikslo).

485Dėl subjektyviųjų požymių, pažymima, kad nagrinėjama nusikalstama veika gali būti padaroma tik tiesiogine tyčia, kuri apima ne tik suvokimą, kad minėtos finansinės operacijos ir sandoriai atliekami su nusikalstamu būdu įgytu turtu ar pinigais, taip pat norą taip veikti, bet ir siekį nuslėpti tikrąją tų pinigų ir kitokio turto kilmę arba juos įteisinti. Toks siekis atskleidžia šios nusikalstamos veikos esmę ir leidžia ją atskirti nuo kitų panašių nusikalstamų veikų (kasacinė nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-7-96/2012). Kaltininkas, atlikdamas minėtus alternatyvius veiksmus, suvokia daromos veikos pavojingą pobūdį, žino, kad tie pinigai, jų dalis ar turtas gauti nusikalstamu būdu, ir siekia taip veikti. BK 216 straipsnio formuluotė „siekdamas legalizuoti nusikalstamu būdu įgytus pinigus ar turtą“ reiškia, kad šios nusikalstamos veikos sudėties būtinas subjektyvusis požymis yra ir tikslas. Tokios veiklos pagrindinis tikslas - įteisinti savo ar kito asmens nelegaliai įgytus pinigus ar turtą. Iš esmės toks tikslas pagal Lietuvos Respublikos pinigų plovimo ir teroristų finansavimo prevencijos įstatymo (2008 m. sausio 24 d. įstatymo redakcija, nagrinėjamų veikų padarymo metu) 2 straipsnio 14 dalį (kai pakeičiama turto teisinė padėtis arba turtas perduodamas, žinant, kad jis yra gautas iš nusikalstamos veikos arba dalyvaujant tokioje veikoje, siekiant nuslėpti arba užmaskuoti neteisėtą turto kilmę arba siekiant padėti bet kokiam nusikalstamoje veikoje dalyvaujančiam asmeniui išvengti teisinių šios veikos pasekmių; kai turto tikrasis pobūdis, tikroji kilmė, šaltinis, vieta, disponavimas, judėjimas, nuosavybės teisės arba su nuosavybe susijusios teisės nuslepiamos arba užmaskuojamos, žinant, kad šis turtas yra gautas iš nusikalstamos veikos arba dalyvaujant tokioje veikoje; kai turto įgijimo, valdymo ar naudojimo, įgijimo (perdavimo) metu žinoma, kad šis turtas gautas iš nusikalstamos veikos arba dalyvaujant tokioje veikoje; esant rengimuisi, pasikėsinimui padaryti, bendrininkaujant darant bet kurią pirmiau nurodytą veiką) pripažįstamas pinigų plovimu (2014- 06-02 LAT nutartis byloje Nr. 2K-25/2014).

486Kaip matyti iš kaltinimo turinio, jos ginamasis yra kaltinamas tuo, kad jis žinodamas, kad UAB “Ž.“ faktiškai jokios veiklos nevykdo ir naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti - apgaule įgyti ir išvengti pridėtinės vertės mokesčio, žinodamas, kad UAB “R.“ fiktyviai pervedė 1.167.771,47 Lt į UAB “Ž.“ sąskaitą, siekiant legalizuoti pačios UAB “R.“ atliktus statybinius darbus ir taip apgaulės būdu išvengti ir įgyti PVM 202.671 Lt sumą, žinodamas, kad ši suma įgyta nusikalstamu būdu, atlikto su 202.671 Lt suma finansines operacijas, naudojo juos UAB “Ž. ūkinėje komercinėje veikloje, nurodydamas, kad UAB “Ž.“ 202.671 Lt (58.697 Eur) sumą gavo iš teisėtos veiklos. Kaip jau buvo nurodyta aukščiau, byloje nėra jokių duomenų, kad jos ginamasis buvo UAB “Ž.“ vadovu ar steigėju.

487Be to, remiantis aukščiau pacituota Lietuvos Aukščiausiojo Teismo praktika, akivaizdu, kad kaltinimas jos ginamajam yra nekonkretus, inkriminuojant šią veiką nėra nustatyti ir įrodyti visi būtinieji šios nusikalstamos veikos sudėties požymiai, deklaratyviai nurodant, kad neteisėtai gautos lėšos - 202.671 Lt (58.697 Eur) buvo naudojamos UAB “Ž.“ komercinėje ūkinėje veikloje, nenurodant konkrečios ūkinės operacijos bei prieš tai tame pačiame kaltinime teigiant, kad UAB “Ž.“ faktiškai jokios ūkinės veiklos nevykdė. Tai yra pateikta kaltinimo formuluotė yra visiškai neaiški ir nesuprantama, kaltinimo turinys prieštaringas - teigiant, kad įmonė ūkinės veiklos nevykdė, nurodoma, kad neteisėtai gautos lėšos buvo naudotos ūkinės veiklos bendrovės komercinėje veikloje, todėl yra pažeista mano ginamojo teisė į gynybą.

488Lietuvos Aukščiausiojo Teismo baudžiamųjų bylų skyrius teisėjų kolegija 2008-05-20 nutartyje baudžiamojoje byloje Nr. 2K-233/2008 pažymėjo, kad Europos žmogaus teisių ir pagrindinių laisvių Konvencijos 6 str. 3 dalies “a“ punkte įtvirtinta kaltinamojo teisė būti skubiai ir išsamiai informuotam apie kaltinimo pobūdį ir pagrindą. EŽTT byloje Pleissier ir Sassi prie Prancūziją (1999 m.) nurodė, jog reikia atkeipti ypatingą dėmesį į pranešimą kaltinamajam apie kaltinimą. Toje pačioje nutartyje Lietuvos Aukščiausiasis Teismas nurodė, kad asmens teisės žinoti kuo jis kaltinamas sudėtiniai aspektai yra kaltinamajame akte išdėstytos pavojingos veikos faktinės aplinkybės ir jų teisinis vertinimas (teisinis kvalifikavimas). Atsižvelgiant į tai, kad nuo kaltinamojo akto įteikimo kaltinamajam momento jis žino kuo kaltinamas, ir atitinkama apimtimi gali rengtis gynybai. Sis procesinis dokumentas turi būti surašytas išsamiai ir tiksliai. “...Detali informacija apie nusikaltimą baudžiamajame procese yra itin svarbi, nes nuo jos pateikimo įtariamajam momento yra oficialiai raštu pranešta apie jam pateikiamo kaltinimo faktinį ir tiesinį pagrindą (Europos žmogaus teisių sprendimų santraukos (“Teismų praktika“ Nr. 24, 274-275 psl.).

489Iš paminėto seka, jog esant neaiškiam kaltinimui, jos ginamasis negali nuo jo tinkamai gintis, teikti paaiškinimų, bylos nagrinėjimo pradžioje esant duomenų, kad kaltinamasis aktas iš esmės prieštarauja BPK 219 str. reikalavimas yra pažeidžiami ir bendrieji teisės principai — ekonomiškumo, proceso koncentruotumo, sąžiningumo, protingumo ir teisingumo, kurie, kaip yra išaiškinęs Konstitucinis teismas, turi ir gali būti taikomi baudžiamajame procese, esant neaiškiam kaltinimui yra pažeidžiama mano ginamojo teisė pasinaudoti BPK 641str. nuostatomis, leidžiančiomis mano ginamajam pripažinus kaltę, tikėti, kad bausmė bus sumažinta vienu trečdaliu. Kaip matyti iš 641 str. dispozicijos, ši norma taikoma tik tuo atveju, jeigu byla yra išnagrinėjama pagreitinto proceso tvarka ar atlikus sutrumpintą įrodymų tyrimą, bei kai byla baigiama teismo įsakymu bei kai asmuo pripažįsta esąs kaltas.

490Kaltinamųjų A. L. A. ir V. K. P. gynėjas advokatas Vaidas Paliukas prašo gražinti baudžiamąją bylą prokurorui, kadangi kaltinamasis aktas neatitinka BPK 219 str. reikalavimų, nes pati veika yra netinkamai aprašyta ir dėl tokių kalinimų jo ginamieji negali pasinaudoti savo teise pripažinti toje dalyje, kurioje jie ištriktųjų pripažįsta nusikalstamą veiką įvykdę ir pasinaudoti įstatymo numatytomis galimybės švelninti bausmę, kas tiesioginis suvaržymas teisės į gynybą. Aukščiausiojo Teismo nutartyje Nr. 2K-7-322/2013, o taip pat nutartyje Nr. 2K-7-112/2012 teismas konstatavo, kad turtas, kol jis yra įmonės, t.y. piniginės lėšos, kurios nėra pervestos į biudžetą, yra įmonės lėšos, todėl formuluojant kaltinimą negalima teigti, kad šių lėšų nesumokėjus į biudžetą, yra jų pasisavinimas kaip valstybės lėšų. Tai yra pavyzdys, kaip netinkamai aprašomos nusikaltimo padarymo aplinkybės, laikas, vieta ir panašiai, tai neatitinka BPK 219 str. 1 d. 3 p. reikalavimų. Kaip pavyzdį gali nurodyti jo ginamojo V. K. P. atžvilgiu N. epizode surašytą kaltinimą (68 ir 71 kaltinamojo akto lapai). Pirmiausia įžanginėje dalyje nurodoma, kad buvo pasiskirstyta vaidmenimis. Šiuo atveju V. K. P. buvo priskirtas vaidmuo klastoti UAB „Ž.“ dokumentus. Toliau kaltinime nurodoma „UAB „N.“ direktoriui V. K. P. pasirašyti fiktyvius UAB „Ž.“ dokumentus apie prekių gavimą V. K. P. būdant statytiniu UAB „N.“ direktoriumi pasirašinėti fiktyvius UAB „Ž.“ dokumentus apie prekių gavimą“ (kaltinamojo akto 68 lapas). Nurodo, jog čia nesutampa ir stilius, nes atsikartoja du, tą patys reiškiantys sakiniai. Toliau aprašinėjant veiką niekur nėra parašytą, kad V. K. P. klastojo UAB „Ž.a“ dokumentus. Priešingai, yra nurodyta, kad šiuos dokumentus klastojo UAB „Ž.“ direktorius J. M., o V. K. P. veiksmų klastojant dokumentus, nėra. Toliau rašoma kokius veiksmus atliko, t.y., kad įtraukė į apskaitą, apkaitė, tai yra tai, ko visiškai nėra kaltinimo pradžioje ir pasekoje pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai, taip apgaule įgijo svetimą didelės vertės UAB „N.“ valdomą valstybės turtą - PVM, kas yra absoliutus neatitikimas, nes įmonė neužvaldė PVM turto, kaip jau minėjo, kasacinės instancijos teismai jau yra suformavę praktiką, kad tokio turto negali įgyti, jei jis nebuvo sumokėtas į biudžetą, tačiau toliau vėl rašoma, kad neįgijo, o išvengė UAB „N.“ valdomą valstybės turtą įgijo ir kieno naudai įgijo, jisai įgijo savo ar grupės asmenų. Gintis nuo tokio kaltinimo nėra galimybių.

491Kaltinamojo K. Ž. gynėjas advokatas Žilvinas Kalinauskas prašo gražinti baudžiamąją bylą prokurorui, nes ikiteisminio tyrimo metu buvo surašytas iš esmės BPK 219 str. reikalavimų neatitinkantis kaltinamasis aktas. Nurodo, jog jo ginamojo teisinė padėtis analogiška kaip ir D. K., todėl pilnai palaiko advokatės N. Grubliauskienės prašyme išdėstytus motyvus. Kaltinime dėl BK 216 str. 1 d. inkriminuojamos veikos, tai jame yra nurodytos akivaizdžiai viena kitai prieštaraujančios aplinkybės, kas suvaržo jo ginamojo teises į gynybą.

492Kauno apygardos prokuratūros ONKTS prokuroras Marius Venskūnas prašo baudžiamąją bylą grąžinti prokurorui, kad tinkamai surašyti kaltinamąjį aktą. Nurodo, jog su kaltinamųjų gynėjų prašymuose išsakytais argumentais sutinka iš dalies. Prašo, atsižvelgiant į bylos sudėtingumą bei jos kiekį, nustatyti maksimalų 3 mėnesių terminą naujam kaltinamajam aktui surašyti.

493Kaltinamųjų gynėjų ir prokuroro prašymai tenkintini šiais motyvais.

494Kaltinamasis aktas yra svarbiausias ikiteisminio tyrimo stadijos dokumentas, nes jame prokuroras suformuluoja kaltinimą, pagal kurį vyksta bylos nagrinėjimas teisme, t. y. tokiu būdu apibrėžiamos bylos nagrinėjimo teisme ribos (BPK 23 straipsnis, 255 straipsnio 1 dalis). Kaltinamasis aktas turi atitikti BPK 219 straipsnio reikalavimus, nes, priešingu atveju, byla perduotina prokurorui (BPK 234 straipsnio 2 dalis, 254 straipsnio 3 dalis). Tačiau ne bet kokie kaltinamojo akto trūkumai suteikia pagrindą bylą grąžinti prokurorui. Nustatyti kaltinamojo akto trūkumai turi iš esmės neatitikti BPK 219 straipsnio reikalavimų.

495Pagal formuojamą kasacinio teismo praktiką, byla prokurorui gali būti perduodama tik esant 3 sąlygų visumai: kaltinamojo akto turinys neatitinka BPK 219 straipsnyje nurodytų šio procesinio dokumento turinio reikalavimų; kaltinamojo akto trūkumai yra tokie, kurių negalima ištaisyti nagrinėjant bylą teisme, ir kaltinamojo akto trūkumai trukdo teismui nagrinėti bylą (kasacinė nutartis Nr. 2K-222/2013). Kaltinamasis aktas neatitinka BPK 219 straipsnyje nustatytų reikalavimų, kai jame nenurodytos arba neteisingai nurodytos svarbios veikos faktinės aplinkybės, turinčios atitikti baudžiamajame įstatyme nustatytus nusikalstamos veikos sudėties požymius (veikos padarymo vieta, laikas, būdas, padariniai ir kt.) (BPK 219 straipsnio 3 punkto pažeidimas) (kasacinė nutartis Nr. 2K-319/2014). Iš nusikalstamos veikos aprašymo turi būti aiškios kaltininkui inkriminuojamos nusikalstamos veikos aplinkybės (tiek, kiek jos nustatytos ikiteisminio tyrimo duomenimis), iš kurių sprendžiama apie nusikalstamos veikos sudėties požymių buvimą. Nusikalstama veika turi būti aprašyta išsamiai ir kartu glaustai, nurodant tas faktines aplinkybes, kurios reikšmingos šią veiką kvalifikuoti. Nusikalstamos veikos faktinių aplinkybių išdėstymą lemia BK specialiosios dalies straipsnio dispozicijoje nurodyti veikos požymiai, todėl kaltinamajame akte turi būti nurodyti tie faktai (aplinkybės), kurie yra būtini tam, kad nekiltų abejonių dėl jų teisinio vertinimo taikant baudžiamąjį įstatymą (kasacinė nutartis Nr. 2K-88-942/2016).

496Kauno apygardos teismo 2016-02-19 nutartimi baudžiamoji byla su teisme 2016-01-21 gautu kaltinamuoju aktu buvo perduota nagrinėti teisiamajame posėdyje (49 t., b. l. 3-157). Tokia aplinkybė leidžia teigti, kad apygardos teismas, perduodamas bylą nagrinėti teisiamajame posėdyje, nenustatė kliūčių bylą nagrinėti teisme, tačiau, tokia aplinkybė pati savaime nereiškia, jog nagrinėjant bylą teisiamajame posėdyje negali būti nustatyta, jog kaltinamasis aktas iš esmės neatitinka BPK 219 straipsnyje nustatytų reikalavimų, ir bylą grąžinti prokurorui. Pažymėtina, kad vykdydamas teisingumą, teismas nėra saistomas proceso dalyvių nuomonės tam tikru byloje sprendžiamu klausimu, ikiteisminio tyrimo nagrinėjimo metu surinktų įrodymų, nes konstitucinė teismo priedermė yra visapusiškai ir objektyviai iširti visą bylos medžiagą ir priimti teisingą sprendimą. Teismas, siekdamas objektyviai, išsamiai ištirti visas bylos aplinkybes ir nustatyti joje tiesą, turi įgaliojimus imtis visų BPK numatytų priemonių, kad būtų nustatytos teisiškai reikšmingos bylos aplinkybės.

497Esant būtinybei kaltinime išdėstytos faktinės aplinkybės ir jų kvalifikacija gali būti keičiamos nagrinėjant bylą instancine tvarka, tiek prokuroro prašymu, tiek nagrinėjančio teismo iniciatyva ir tokiu būdu nėra pažeidžiama kaltinamojo teisė į gynybą (kasacinė nutartis Nr. 2K-469-648/2015). Tiek pagal nacionalinių teismų, tiek pagal tarptautinių teismų formuojamą praktiką tokiu atveju aktualu tik tai, kad apie pakeistą kaltinimą įstatymo nustatyta tvarka būtų pranešta kaltinamajam ir kitiems nagrinėjimo teisme dalyviams, užtikrinant teisę žinoti kaltinimą, teisę į gynybą, kitų tinkamo teisinio proceso principų įgyvendinimą (kasacinė nutartis Nr. 2K-P-1/2014). Nagrinėjamu atveju, šioje bylos nagrinėjimo stadijoje pagal BPK 256 straipsnio nuostatas apskųstoje nutartyje nustatytų kaltinamojo akto trūkumų ištaisyti teisme keičiant kaltinimą nėra galimybės.

498Baudžiamojoje byloje pagal kaltinime nurodytą nusikalstamos veikos aprašymą kyla būtinybė iš naujo atlikti kaltinamajame akte aprašytų faktinių aplinkybių tyrimą, baudžiamojo įstatymo taikymo kontekste įvertinti kaltinamųjų atliktus bendrus veiksmus, išdėstyti faktines aplinkybes taip, iš kurių būtų aišku, kokie asmenys, kokiomis konkrečiai aplinkybėmis, kokius veiksmus, vaidmenis atliko, pagal BK nurodyti jų neteisėtų veiksmų teisinę kvalifikaciją. Įstatymų leidėjas bylą nagrinėjančiam teismui nesuteikia teisės už prokurorą suformuluoti kaltinimą. Tokiu būdu būtų paneigta ikiteisminio tyrimo, kaip vienos iš baudžiamojo proceso stadijos, esmė. Pagal galiojantį teisinį reguliavimą teisme gali būti tik pakeistos kaltinime nurodytos veikos esminės faktinės aplinkybės ir jos kvalifikacija. Tačiau konkrečiu atveju tokia teisinė situacija nesusiklostė.

499Kaip minėta, nusikalstamos veikos faktinių aplinkybių išdėstymą lemia BK specialiosios dalies straipsnio dispozicijoje nurodyti veikos požymiai, todėl kaltinamajame akte turi būti nurodyti tie faktai (aplinkybės), kurie yra būtini tam, kad nekiltų abejonių dėl jų teisinio vertinimo taikant baudžiamąjį įstatymą.

500Atsižvelgiant į paminėtą, darytina išvada, jog kaltinamasis aktas surašytas nesilaikant BPK 219 str. reikalavimų, kas trukdo teismui nagrinėti bylą, todėl prokuroro ir kaltinamųjų gynėjų prašymai perduoti bylą prokurorui kaltinamojo akto trūkumams pašalinti, yra pagrįsti.

501Kauno apygardos teismo 2016-02-22 nutartimi, baudžiamojoje byloje laikinas nuosavybės teisių apribojimas buvo pratęstas iki kol baudžiamoji byla bus išnagrinėta teisme, šioje proceso stadijoje baudžiamoji byla yra gražinama prokurorui tik kaltinamojo akto trūkumas pašalinti nurodant konkretų terminą, po ko ji galimai vėl bus perduota teismui, todėl tęsti laikiną nuosavybės teisų apribojimą nėra pagrindo.

502Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos Baudžiamojo proceso kodekso 253 straipsniu, 254 straipsnio 3 punktu, 440 straipsnio 1 dalimi,

Nutarė

503Kaltinamosios E. P. gynėjo advokato Evaldo Liutkevičiaus, kaltinamojo D. K. gynėjos advokatės Neringos Grubliauskienės, kaltinamųjų A. L. A. ir V. K. P. gynėjo advokato Vaido Paliuko, kaltinamojo K. Ž. gynėjo advokato Žilvino Kalinausko ir Kauno apygardos prokuratūros ONKTS prokuroro Mariaus Venskūno prašymus tenkinti.

504Baudžiamąją bylą 1-160-493/2016 perduoti prokurorui kaltinamojo akto trūkumams pašalinti, nustatant trūkumams pašalinti trijų mėnesių terminą.

505Nutartis per 7 dienos nuo paskelbimo dienos, gali būti skundžiama Lietuvos apeliaciniam teismui, skundą paduodant per Kauno apygardos teismą.

Proceso dalyviai
Ryšiai
1. Kauno apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjas Arūnas... 2. viešame teisiamajame posėdyje nagrinėjant baudžiamąją bylą, kurioje D.... 3. D. K., asmens kodas ( - ) gimęs ( - ), Lietuvos Respublikos pilietis,... 4. 2010 m. rugpjūčio mėn. 23 d – 2011m. spalio mėn. 28 d. laikotarpiu,... 5. Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos... 6. Tęsdamas nusikalstamą veiką 2010 m. liepos mėn. 20 d. – 2011m. lapkričio... 7. Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos... 8. Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. 2011m. liepos mėn. 12d. – 2011m.... 9. Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos... 10. Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. laikotarpyje nuo 2011 m. vasario mėn. 10... 11. Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos... 12. Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. 2010 m. kovo mėn. 08 d. iki 2011 m.... 13. Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos... 14. Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. 2010m. kovo mėn. 31d. – 2011m. liepos... 15. Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos... 16. Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. 2010 m. gruodžio mėn. 23 d. – 2011m.... 17. Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos... 18. Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. 2010 m. sausio mėn. 15d. – 2011m. kovo... 19. Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos... 20. Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. 2011m. sausio mėn. 31d. – 2011m.... 21. Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos... 22. Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. 2010m. rugpjūčio mėn. 31 d. – 2011m.... 23. Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos... 24. Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. 2011m. liepos mėn. 25 d. – 2011m.... 25. Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos... 26. Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. 2011m. gegužės mėn. 12 d., tiksliai... 27. Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos... 28. Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. 2010 m. sausio mėn., tiksliai... 29. Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos... 30. Tęsdamas nusikalstamą veiką, D. K. 2010 m. sausio mėn. tiksliai... 31. Tokiu būdu D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos... 32. Tęsdamas nusikalstamą veiką D. K. 2011m. gegužės mėn. 03 d. iki 2011m.... 33. Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos... 34. Tęsdamas nusikalstamą veiką D. K. 2010 m. gruodžio mėn. 15d. - 2011 m.... 35. Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos... 36. Tęsdamas nusikalstamą veiką D. K. 2010 m. rugsėjo mėn. 27d. – 2010 m.... 37. Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos... 38. Tęsdamas nusikalstamą veiką D. K. 2010 m. lapkričio mėn.15d. – 2011 m.... 39. Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos... 40. Tęsdamas nusikalstamą veiką D. K. 2010 m. birželio mėn. 29 d. iki 2011 m.... 41. Tokiu būdu, D. K. veikdamas organizuota grupe kartu su K. Ž. ir organizuotos... 42. D. K. per 17 nusikalstamos veikos epizodų apgaule panaikino įvairiems ūkio... 43. Šiais savo veiksmais D. K. kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą... 44. Be to, D. K. kaltinamas tuo, kad veikdamas bendrininkų grupe kartu su K. Ž.,... 45. 2010 m. sausio mėn. 08 d. - 2011 m. spalio mėn. 17d. laikotarpyje, tiksliai... 46. 1.... 47. UAB „N.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu,... 48. 2.... 49. E. G. įmonei „E.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB... 50. 3.... 51. J. G. įmonei išrašė PVM sąskaitą – faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 52. 2011-09-07 serija ŽAK Nr.0451 viso už 1222,10 Lt. tame skaičiuje 212,10 Lt.... 53. 4.... 54. UAB „AP.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu,... 55. 5.... 56. UAB „Graumena“ išrašė šią PVM sąskaitą – faktūrą UAB „Ž.“... 57. 2011-03-24 serija ŽAK Nr.0294, viso už 3537,71 Lt. tame skaičiuje 613,98 Lt.... 58. 6.... 59. UAB „Lukritma“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“... 60. 2010-09-29 serija ŽAK 0101, 2010-10-29 serija ŽAK 0126, 2010-11-27 serija... 61. 7.... 62. UAB „Metalų komercijos agentūra“ išrašė šias PVM sąskaitas –... 63. 8.... 64. UAB „A. B.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“... 65. 2011-07-25 ŽAK 0419; 2011-09-29 ŽAK 0468 viso už 17484, 50 Lt. sumą, tame... 66. 9.... 67. UAB „Autovalsa“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“... 68. 2010-08-20 serija ŽAK 0058, 2010-11-30 serija ŽAK 0164, 2011-02-28 serija... 69. 10.... 70. UAB „B.“ išrašė šią PVM sąskaitą – faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 71. 2011-05-12 serija ŽAK 0356 viso už 38599Lt. sumą, tame skaičiuje 6699 Lt.... 72. 11.... 73. UAB „Baltic metal“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB... 74. 2011-01-25 serija ŽAK 0233; 2011-02-02 serija ŽAK 0247 viso už 20752,96Lt.... 75. 12.... 76. UAB „Banda“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“... 77. 13.... 78. UAB „Britama“ išrašė šią PVM sąskaitą – faktūrą UAB „Ž.“... 79. 2010-10-29 serija ŽAK Nr.0139 viso už 30410,50 Lt. sumą, tame skaičiuje... 80. 14.... 81. UAB "Dovaina" išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“... 82. 15.... 83. UAB "Elparanas" išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu,... 84. 16.... 85. UAB "Euro Bonus" išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 86. 2010-07- 26 serija ŽAK 0050, 2010-09-29 serija ŽAK 0104, viso už 30613 Lt.... 87. 17.... 88. UAB "Festonas" išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 89. 2010-12-31 serija ŽAK 0213, 2011-01-18 serija ŽAK 0225, viso už 100160,61... 90. 18.... 91. UAB "G." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso... 92. 19.... 93. UAB "Grand cafe restoranas“ išrašė šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB... 94. 2011-05-26 serija ŽAK 0366 viso už 45980 Lt. sumą, tame skaičiuje 7980 Lt.... 95. 20.... 96. UAB "Idomus“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 97. 2010-07-30 serija ŽAK 0053; 2010-08-16 serija ŽAK 0059; 2010-08-31 serija... 98. 21.... 99. UAB "I. S. C.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 100. 2011-01-05 seriją ŽAK Nr. 0214 viso už 90752,98 Lt. sumą, tame skaičiuje... 101. 22.... 102. UAB "I.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso... 103. 23.... 104. UAB "Janter“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 105. 2011-05-12 serija ŽAK 0358; 2011-07-12 serija ŽAK 0396 viso už 1392,71 Lt.... 106. 24.... 107. UAB "Julita“ išrašė šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 108. 2010-03-22 serija ŽAK 0012 viso už 360 Lt. sumą, tame skaičiuje 62,48 Lt.... 109. 25.... 110. UAB "J.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso... 111. 26.... 112. UAB "K. B.“ išrašė šias PVM sąskaitas - faktūras UAB „Ž.“ vardu,... 113. 27.... 114. UAB "Lajona“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 115. 2010.09.30 ŽAK 0099; 2010.12.29 ŽAK 0207 viso už 126566Lt. sumą, tame... 116. 28.... 117. UAB "Leonė“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 118. 2010.02.26 serija ŽAK 0007; 2010.03.17 serija ŽAK 0010 viso už 238929,02 Lt.... 119. 29.... 120. UAB „ Megava“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“... 121. 2011.07.07 ŽAK 0399; 2011.07.28 ŽAK 0417; 2011.08.03 ŽAK 0423 viso už... 122. 30.... 123. UAB „ Neida“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu,... 124. 31.... 125. UAB „N. I.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 126. 2010.09.27 serija ŽAK 0096; 2010.12.03 serija ŽAK 0172 viso už 185858,42 Lt.... 127. 32.... 128. UAB „P. I.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu,... 129. 33.... 130. UAB „R.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu,... 131. 34.... 132. UAB „Reveka“ išrašė šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 133. 2010-10-11 serija ŽAK Nr.0115 viso už 895,40 Lt. sumą, tame skaičiuje... 134. 35.... 135. UAB „SMS Consulting“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB... 136. 36.... 137. UAB „Šerkšnė“ išrašė šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“... 138. 2011-03-22 serija ŽAK Nr.0292 viso už 36610,73 Lt. sumą, tame skaičiuje... 139. 37.... 140. UAB "T. V. G." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu,... 141. 38.... 142. UAB "Vaisba" išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 143. 2010.09.24 serija ŽAK 0089; 2010.09.27 serija ŽAK 0095; 2010.09.30 serija... 144. 39.... 145. UAB "VLL Group" išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 146. 2010.10.28 serija ŽAK 0130; 2010.12.30 serija ŽAK 0211 bendrai 129082,80 Lt.... 147. 40.... 148. Ūkininkui A. G. išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 149. 2011.01.31 ŽAK 0243; 2011.02.28 ŽAK 0274;2011.03.31 ŽAK 0311; 2011.04.29... 150. 41.... 151. Ūkininkui A. M. išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 152. 2010.03.20 serija ŽAK 0011; 2010.03.21 serija ŽAK 0014; 2010.03.23 serija... 153. 42.... 154. UAB "T. G." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu,... 155. 43.... 156. UAB "Rangera" išrašė šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 157. 2010-12-31... 158. serija ŽAK Nr.0216 bendrai 90155,62 Lt. sumai, tame skaičiuje 15646,84 Lt.... 159. 44.... 160. Fiziniam asmeniui S. R. šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 161. 2010-05-12 serija ŽAK Nr. 0357 bendrai 2069,10 Lt. sumai, tame skaičiuje... 162. 45.... 163. Fiziniam asmeniui K. V. šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 164. 2010-05-11 serija ŽAK Nr. 0024 bendrai 133100 Lt. sumai, tame skaičiuje 23100... 165. 46.... 166. Fiziniam asmeniui A. R. šias PVM sąskaitas - faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 167. 2010-10-11 serija ŽAK Nr. 0116; 2010-05-12 serija ŽAK Nr. 0356 bendrai... 168. 47.... 169. Fiziniam asmeniui A. D. šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 170. 2010-11-04 serija ŽAK Nr. 0144 bendrai 12100 Lt. sumai, tame skaičiuje 2100... 171. 48.... 172. Fiziniam asmeniui Dainiui A. R. šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“... 173. 2010-12-27 serija ŽAK Nr. 0203 bendrai 141570 Lt. sumai, tame skaičiuje 24570... 174. 49.... 175. Fiziniam asmeniui A. N. šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 176. 2011-04-08 serija ŽAK Nr. 0315 bendrai 48884 Lt. sumai, tame skaičiuje 8484... 177. Bendra išrašytų fiktyvių PVM sąskaitų faktūrų sumą sudaro 15082983,25... 178. Tokiu būdu, D. K. veikdamas bendrininkų grupe kartu su K. Ž., per... 179. Šiais savo veiksmais D. K. kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą... 180. Be to, D. K. kaltinamas tuo, kad 2010m. sausio mėn. 18d. – 2011m. lapkričio... 181. 2010 m. sausio mėn. 18d. – 2011m. lapkričio mėn. 04 d. laikotarpyje UAB... 182. Tokiu būdu D. K. kartu su organizuotos grupės nariu K. Ž. žinodamas, kad... 183. Šiais savo veiksmais D. K. kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą... 184. K. Ž., asmens kodas ( - ) gimęs 1971-12-12 Kaune, Lietuvos Respublikos... 185. 2010 m. rugpjūčio mėn. 23 d – 2011m. spalio mėn. 28 d. laikotarpiu,... 186. Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos... 187. Tęsdamas nusikalstamą veiką 2010 m. liepos mėn. 20 d. – 2011m. lapkričio... 188. Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos... 189. Tęsdamas nusikalstamą veiką, 2011m. lapkričio mėn. 01d. – 2011m.... 190. Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos... 191. Tęsdamas nusikalstamą veiką, K. Ž. laikotarpyje nuo 2011 m. vasario mėn.... 192. Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos... 193. Tęsdamas nusikalstamą veiką, K. Ž. 2010 m. kovo mėn. 08 d. iki 2011 m.... 194. Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos... 195. Tęsdamas nusikalstamą veiką, K. Ž. 2010m. kovo mėn. 31d. – 2011m. liepos... 196. Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos... 197. Tęsdamas nusikalstamą veiką, K. Ž. 2010 m. gruodžio mėn. 23 d. – 2011m.... 198. Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos... 199. Tęsdamas nusikalstamą veiką, K. Ž. 2010 m. sausio mėn. 15d. – 2011m.... 200. Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos... 201. Tęsdamas nusikalstamą veiką, K. Ž. 2011m. sausio mėn. 31d. – 2011m.... 202. Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos... 203. Tęsdamas nusikalstamą veiką, K. Ž. 2010m. rugpjūčio mėn. 31 d. –... 204. Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos... 205. Tęsdamas nusikalstamą veiką, K. Ž. 2011m. liepos mėn. 25 d. – 2011m.... 206. Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos... 207. Tęsdamas nusikalstamą veiką, K. Ž. 2011m. gegužės mėn. 12 d., tiksliai... 208. Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos... 209. Tęsdamas nusikalstamą veiką, K. Ž. 2010 m. sausio mėn., tiksliai... 210. Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos... 211. Tęsdamas nusikalstamą veiką, K. Ž. 2010 m. sausio mėn. tiksliai... 212. Tokiu būdu K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos... 213. Tęsdamas nusikalstamą veiką K. Ž. 2011m. gegužės mėn. 03 d. iki 2011m.... 214. Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos... 215. Tęsdamas nusikalstamą veiką K. Ž. 2010 m. gruodžio mėn. 15d. - 2011 m.... 216. Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos... 217. Tęsdamas nusikalstamą veiką K. Ž. 2010 m. rugsėjo mėn. 27d. – 2010 m.... 218. Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos... 219. Tęsdamas nusikalstamą veiką K. Ž. 2010 m. lapkričio mėn.15d. – 2011 m.... 220. Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos... 221. Tęsdamas nusikalstamą veiką K. Ž. 2010 m. birželio mėn. 29 d. iki 2011 m.... 222. Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K. ir organizuotos... 223. K. Ž. per 17 nusikalstamos veikos epizodų apgaule panaikino įvairiems ūkio... 224. Šiais savo veiksmais K. Ž. kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką,... 225. Be to, K. Ž. kaltinamas tuo, kad veikdamas bendrininkų grupe kartu su D. K.,... 226. 2010 m. sausio mėn. 08 d. - 2011 m. spalio mėn. 17d. laikotarpyje, tiksliai... 227. 1.... 228. UAB „N.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu,... 229. 2.... 230. E. G. įmonei „E.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB... 231. 3.... 232. J. G. įmonei išrašė PVM sąskaitą – faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 233. 2011-09-07 serija ŽAK Nr.0451 viso už 1222,10 Lt. tame skaičiuje 212,10 Lt.... 234. 4.... 235. UAB „AP.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 236. 2011-03-24 ŽAK Nr.0294, 2011-04-04 ŽAK Nr.0312, 2011-04-25 ŽAK Nr.0332,... 237. 5.... 238. UAB „G.“ išrašė šią PVM sąskaitą – faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 239. 2011-03-24 serija ŽAK Nr.0294, viso už 3537,71 Lt. tame skaičiuje 613,98 Lt.... 240. 6.... 241. UAB „L.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu,... 242. 7.... 243. UAB „M. K. A.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“... 244. 2011-05-03 Nr. ŽAK Nr. 0333, 2011-05-30 ŽAK Nr. 0369; 2011-06-21 ŽAK Nr.... 245. 8.... 246. UAB „A. B.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“... 247. 2011-07-25 ŽAK 0419; 2011-09-29 ŽAK 0468 viso už 17484, 50 Lt. sumą, tame... 248. 9.... 249. UAB „A.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 250. 2010-08-20 serija ŽAK 0058, 2010-11-30 serija ŽAK 0164, 2011-02-28 serija... 251. 10.... 252. UAB „B.“ išrašė šią PVM sąskaitą – faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 253. 2011-05-12 serija ŽAK 0356 viso už 38599Lt. sumą, tame skaičiuje 6699 Lt.... 254. 11.... 255. UAB „B. M.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“... 256. 2011-01-25 serija ŽAK 0233; 2011-02-02 serija ŽAK 0247 viso už 20752,96Lt.... 257. 12.... 258. UAB „B.“ išrašė šias PVM sąskaitas – faktūras UAB „Ž.“ vardu,... 259. 13.... 260. UAB „B.“ išrašė šią PVM sąskaitą – faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 261. 2010-10-29 serija ŽAK Nr.0139 viso už 30410,50 Lt. sumą, tame skaičiuje... 262. 14.... 263. UAB "D." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 264. 2010-05-07 serija ŽAK 0023; 2010-06-22 serija ŽAK 003; 2010-06-25 serija ŽAK... 265. 15.... 266. UAB "El." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso... 267. 16.... 268. UAB "E. B." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 269. 2010-07- 26 serija ŽAK 0050, 2010-09-29 serija ŽAK 0104, viso už 30613 Lt.... 270. 17.... 271. UAB "F." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 272. 2010-12-31 serija ŽAK 0213, 2011-01-18 serija ŽAK 0225, viso už 100160,61... 273. 18.... 274. UAB "G." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 275. 2010-12-23 serija ŽAK 0200; 2011-01-28 serija ŽAK 0240, 2011-03-25 serija... 276. 19.... 277. UAB "Gr.“ išrašė šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 278. 2011-05-26 serija ŽAK 0366 viso už 45980 Lt. sumą, tame skaičiuje 7980 Lt.... 279. 20.... 280. UAB "Id.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 281. 2010-07-30 serija ŽAK 0053; 2010-08-16 serija ŽAK 0059; 2010-08-31 serija... 282. 21.... 283. UAB "I. S. C.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 284. 2011-01-05 seriją ŽAK Nr. 0214 viso už 90752,98 Lt. sumą, tame skaičiuje... 285. 22.... 286. UAB "I.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso... 287. 23.... 288. UAB "Jr“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 289. 2011-05-12 serija ŽAK 0358; 2011-07-12 serija ŽAK 0396 viso už 1392,71 Lt.... 290. 24.... 291. UAB "Jt“ išrašė šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 292. 2010-03-22 serija ŽAK 0012 viso už 360 Lt. sumą, tame skaičiuje 62,48 Lt.... 293. 25.... 294. UAB "J.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu, viso... 295. 26.... 296. UAB "K. B.“ išrašė šias PVM sąskaitas - faktūras UAB „Ž.“ vardu,... 297. 27.... 298. UAB "Lj“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 299. 2010.09.30 ŽAK 0099; 2010.12.29 ŽAK 0207 viso už 126566Lt. sumą, tame... 300. 28.... 301. UAB "L.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 302. 2010.02.26 serija ŽAK 0007; 2010.03.17 serija ŽAK 0010 viso už 238929,02 Lt.... 303. 29.... 304. UAB „ M.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 305. 2011.07.07 ŽAK 0399; 2011.07.28 ŽAK 0417; 2011.08.03 ŽAK 0423 viso už... 306. 30.... 307. UAB „ N.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu,... 308. 31.... 309. UAB „N. I.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 310. 2010.09.27 serija ŽAK 0096; 2010.12.03 serija ŽAK 0172 viso už 185858,42 Lt.... 311. 32.... 312. UAB „P. I.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu,... 313. 33.... 314. UAB „R.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu,... 315. 34.... 316. UAB „Rk“ išrašė šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 317. 2010-10-11 serija ŽAK Nr.0115 viso už 895,40 Lt. sumą, tame skaičiuje... 318. 35.... 319. UAB „S.“ išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 320. 2010.09.06 serija ŽAK 0082; 2010.09.24 serija ŽAK 0091; 2010.11.30 serija... 321. 36.... 322. UAB „Š.“ išrašė šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 323. 2011-03-22 serija ŽAK Nr.0292 viso už 36610,73 Lt. sumą, tame skaičiuje... 324. 37.... 325. UAB "T. V. G." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 326. 2011-01-11 serija ŽAK Nr.0220, 2011-01-13 serija ŽAK Nr.0223, 2011-01-28... 327. 38.... 328. UAB "V." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 329. 2010.09.24 serija ŽAK 0089; 2010.09.27 serija ŽAK 0095; 2010.09.30 serija... 330. 39.... 331. UAB "V. G." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 332. 2010.10.28 serija ŽAK 0130; 2010.12.30 serija ŽAK 0211 bendrai 129082,80 Lt.... 333. 40.... 334. Ūkininkui A. G. išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 335. 2011.01.31 ŽAK 0243; 2011.02.28 ŽAK 0274;2011.03.31 ŽAK 0311; 2011.04.29... 336. 41.... 337. Ūkininkui A. M. išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 338. 2010.03.20 serija ŽAK 0011; 2010.03.21 serija ŽAK 0014; 2010.03.23 serija... 339. 42.... 340. UAB "T. G." išrašė šias PVM sąskaitas- faktūras UAB „Ž.“ vardu,... 341. 43.... 342. UAB "Rg." išrašė šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 343. 2010-12-32... 344. serija ŽAK Nr.0216 bendrai 90155,62 Lt. sumai, tame skaičiuje 15646,84 Lt.... 345. 44.... 346. Fiziniam asmeniui S. R. šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 347. 2010-05-12 serija ŽAK Nr. 0357 bendrai 2069,10 Lt. sumai, tame skaičiuje... 348. 45.... 349. Fiziniam asmeniui K. V. šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 350. 2010-05-11 serija ŽAK Nr. 0024 bendrai 133100 Lt. sumai, tame skaičiuje 23100... 351. 46.... 352. Fiziniam asmeniui A. R. šias PVM sąskaitas - faktūras UAB „Ž.“ vardu:... 353. 2010-10-11 serija ŽAK Nr. 0116; 2010-05-12 serija ŽAK Nr. 0356 bendrai... 354. 47.... 355. Fiziniam asmeniui A. D. šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 356. 2010-11-04 serija ŽAK Nr. 0144 bendrai 12100 Lt. sumai, tame skaičiuje 2100... 357. 48.... 358. Fiziniam asmeniui D. A. R. šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 359. 2010-12-27 serija ŽAK Nr. 0203 bendrai 141570 Lt. sumai, tame skaičiuje 24570... 360. 49.... 361. Fiziniam asmeniui A. N. šią PVM sąskaitą- faktūrą UAB „Ž.“ vardu:... 362. 2011-04-08 serija ŽAK Nr. 0315 bendrai 48884 Lt. sumai, tame skaičiuje 8484... 363. Bendra išrašytų fiktyvių PVM sąskaitų faktūrų sumą sudaro 15082983,25... 364. Tokiu būdu, K. Ž. veikdamas bendrininkų grupe kartu su D. K., per... 365. Šiais savo veiksmais K. Ž. yra kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką,... 366. Be to, K. Ž., 2010m. sausio mėn. 18d. – 2011m. lapkričio mėn. 04 d.... 367. 2010 m. sausio mėn. 18d. – 2011m. lapkričio mėn. 04 d. laikotarpyje UAB... 368. Šiais savo veiksmais K. Ž. yra kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką,... 369. A. L. A., asmens kodas ( - ) gimęs ( - ) Kaunas, Lietuvos Respublikos... 370. A. L. A. 2010 m. rugpjūčio mėn. 23 d – 2011m. spalio mėn. 28 d.... 371. Tokiu būdu, A. L. A. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K., K. Ž. ir... 372. Tęsdamas nusikalstamą veiką 2010 m. liepos mėn. 20 d. – 2011m. lapkričio... 373. Tokiu būdu, A. L. A. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K., K. Ž., J.... 374. Tęsdamas nusikalstamą veiką, A. L. A. 2011m. liepos mėn. 12d. – 2011m.... 375. Tokiu būdu, A. L. A. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K., K. Ž., J.... 376. Tęsdamas nusikalstamą veiką, A. L. A. laikotarpyje nuo 2011 m. vasario mėn.... 377. Tokiu būdu, A. L. A. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K., K. Ž. ir... 378. Tęsdamas nusikalstamą veiką, A. L. A. 2010 m. sausio mėn. 01d. tiksliai... 379. Tokiu būdu A. L. A. veikdamas organizuota grupe kartu su D. K., K. Ž. ir... 380. A. L. A. per 4 (keturis) nusikalstamos veikos epizodus apgaule panaikino... 381. Šiais savo veiksmais A. L. A. kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką,... 382. V. K. P., asmens kodas ( - ) gimęs ( - ), Lietuvos Respublikos pilietis,... 383. V. K. P. 2010 m. rugpjūčio mėn. 23 d. – 2011m. spalio mėn. 28 d.... 384. Tokiu būdu, V. K. P. veikdamas kartu su bendrininkų grupės nariais... 385. Tęsdamas nusikalstamą veiką, 2011m. liepos mėn. 12d. – 2011m. lapkričio... 386. Tokiu būdu, V. K. P. veikdamas kartu su bendrininkų grupės nariu... 387. Tęsdamas nusikalstamą veiką, laikotarpyje nuo 2011 m. vasario mėn. 10 d.... 388. Tokiu būdu, V. K. P. veikdamas kartu su bendrininkų grupės nariais... 389. Tęsdamas nusikalstamą veiką, 2010 m. sausio mėn. 01d. – 2011-10-26d.... 390. Tokiu būdu V. K. P. veikdamas kartu su bendrininkų grupės nariu R. G.... 391. V. K. P. per 3 (tris) nusikalstamos veikos epizodus apgaule panaikino... 392. Šiais savo veiksmais V. K. P. kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką,... 393. Be to, V. K. P. kaltinamas tuo, kad organizavo apgaulingą buhalterinės... 394. V. K. P. laikotarpiu nuo 2010 m. sausio mėn. 1 d. – 2011 m. lapkričio mėn.... 395. -pažeidė LR Pelno mokesčio įstatymo (2001-12-20 Nr.IX-675) 11 straipsnio... 396. -pažeidė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr. IX-574) 12... 397. 1) UAB-ės „N.“ 2010 metų balanse fiksavo neteisingus duomenis apie... 398. 1.1) bendrovės turto vertė (3973201 Lt) 2010-12-31 sumažėjo iki 3938156... 399. 1.2) skolos tiekėjams (1163090 Lt.) sumažėjo iki 635561 (1163090 -527529)... 400. 1.3) pelno mokesčio įsipareigojimai (54447 Lt) padidėjo iki 252722... 401. 2) UAB-ės „N.“ 2010 metų balanse ir pelno (nuostolių) ataskaitoje,... 402. 2.1) padidintos sąnaudos 1321830,95 Lt.;... 403. 2.2) apmokestinamasis pelnas sumažintas 1321830,95 Lt;... 404. 2.3) pelno mokestis sumažintas 198275 Lt.... 405. 3) 2011 m. į apskaitą įtraukė 98 PVM sąskaitose faktūrose įformintą... 406. -pažeidė LR Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (2002-03-05 Nr.IX-751) 3... 407. 1) 2010-08-01 – 2010-12-31 laikotarpio PVM deklaracijose įrašė į... 408. 1.1) 2010 m. rugpjūčio mėn. 31243 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas... 409. 1.2) 2010 m. rugsėjo mėn. 37662 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas... 410. 1.3) 2010 m. spalio mėn. 64693 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas... 411. 1.4) 2010 m. lapkričio mėn. 23139 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas... 412. 1.5) 2010 m. gruodžio mėn. 120847 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas... 413. 2) 2011-01-01 – 2011-10-31 laikotarpio PVM deklaracijose įrašė į... 414. 2.1) 2011 m. sausio mėn. 34735 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas... 415. 2.2) 2011 m. vasario mėn. 34035 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas... 416. 2.3) 2011 m. kovo mėn. 46397 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas faktūras:... 417. 2.4) 2011 m. balandžio mėn. 71437 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas... 418. 2.5) 2011 m. gegužės mėn. 36304 Lt, pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas... 419. 2.6) 2011 m. birželio mėn. 128586 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas... 420. 2.7) 2011 m. liepos mėn. 57521 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas... 421. 2.8) 2011 m. rugpjūčio mėn. 64663 (61582+3084) Lt pagal UAB „Ž.“ PVM... 422. 2.9) 2011 m. rugsėjo mėn. 109315 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas... 423. 2.10) 2011 m. spalio mėn. 170141 Lt pagal UAB „Ž.“ PVM sąskaitas... 424. -pažeidė LR Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (2002-03-05 Nr. IX-751)... 425. Tokiu būdu V. K. P. pažeisdamas LR Buhalterinės apskaitos įstatymo... 426. Šiais savo veiksmais V. K. P. kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką,... 427. E. P., asmens kodas ( - ) gimusi 1969-06-02, Kaune, Lietuvos Respublikos... 428. E. P. 2010 m. rugpjūčio mėn. 23 d – 2011m. spalio mėn. 28 d. laikotarpiu,... 429. Tokiu būdu, E. P. veikdama kartu su bendrininkų grupės nariais... 430. Tęsdama nusikalstamą veiką 2010 m. liepos mėn. 20 d. – 2011m. lapkričio... 431. Tokiu būdu, E. P. bendrininkų grupe nepriklausančiai organizuotai grupei K.... 432. Tęsdama nusikalstamą veiką, E. P. 2011 m. vasario mėn. 10 d. iki 2011 m.... 433. Tokiu būdu, E. P. veikdama bendrininkų grupe nepriklausančiai organizuotai... 434. E. P. per 3 (tris) nusikalstamos veikos epizodus apgaule panaikino įvairiems... 435. Šiais savo veiksmais E. P. kaltinama padariusi nusikalstamą veiką, numatytą... 436. J. V., asmens kodas ( - ) gimusi ( - ), Lietuvos Respublikos pilietė,... 437. J. V. 2011 m. vasario mėn. 01d. – 2011m. lapkričio mėn. 15d. laikotarpiu,... 438. Tokiu būdu, J. V. veikdama kartu su bendrininkų grupės nariais... 439. Šiais savo veiksmais J. V. kaltinama padariusi nusikalstamą veiką, numatytą... 440. E. G., asmens kodas ( - ) gimusi ( - ), Lietuvos Respublikos pilietė,... 441. E. G. 2010 m. birželio mėn. 29 d. iki 2011m. liepos mėn. 29d. laikotarpyje,... 442. Tokiu būdu, E. G., veikdama bendrai kartu su organizuotos grupės nariais D.... 443. Šiais savo veiksmais E. G. kaltinama padariusi nusikalstamą veiką, numatytą... 444. Be to, E. G. kaltinama tuo, kad apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą, o... 445. 2010m. birželio mėn. 01 d. iki 2011m. lapkričio mėn. 20 d. laikotarpiu,... 446. pažeidė LR BAĮ (2001-11-16 Nr. IX-574) 4-o straipsnio „Reikalavimai... 447. pažeidė LR BAĮ (2001-11-06 Nr. IX-574) 6 straipsnio „Apskaitos tvarkymo... 448. pažeidė LR BAĮ (2001-11-06 Nr. IX-574) 12 straipsnio 1-os dalies „Visos... 449. Šiais savo veiksmais E. G. kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą LR BK... 450. Be to, E. G. kaltinama tuo, kad pagamino netikrą dokumentą ir jį panaudojo,... 451. E. G., 2010 m. birželio mėn. 29 d. iki 2011 m. liepos mėn. 29d.,... 452. Tokiu būdu, E. G. pagamino netikrus dokumentus ir žinomai netikrus dokumentus... 453. Šiais savo veiksmais E. G. kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą LR BK... 454. A. K., asmens kodas ( - ) gimęs ( - ), Lietuvos Respublikos pilietis,... 455. A. K. 2011m. gegužės mėn. 03 d. iki 2011m. rugsėjo mėn. 02 d. laikotarpiu,... 456. Tokiu būdu, A. K. veikdamas bendrai kartu su organizuotos grupės nariais D.... 457. Šiais savo veiksmais A. K. kaltinama padaręs nusikaltimą, numatytą LR BK 25... 458. Be to, A. K. kaltinamas tuo, kad pasisavino didelės vertės svetimą turtą, o... 459. 2011m. sausio mėn. 03 d. iki 2011m. rugsėjo mėn. 02 d. laikotarpyje,... 460. Šiais savo veiksmais A. K. kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą LR BK... 461. Be to, A. K. kaltinamas tuo, kad apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą, o... 462. 2011-01-01 - 2011-11-30 laikotarpiu, būdamas UAB „M. K. A.“ įmonės kodas... 463. pažeidė LR BAĮ (2001-11-06 Nr. IX-574) 12 straipsnio 1- os dalies „Visos... 464. pažeidė LR BAĮ (2001-11-16 Nr. IX-574) 14 straipsnio “Apskaitos dokumentų... 465. pažeidė LR Įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo (2001 m. lapkričio... 466. pažeidė 2000 m. vasario 17 d. Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu... 467. pažeidė LR BAĮ (2001-11-16 Nr.IX-574) 4-o straipsnio „Reikalavimai... 468. Šiais savo veiksmais A. K. kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą LR BK... 469. Kaltinamosios E. P. gynėjas advokatas Evaldas Liutkevičius prašo gražinti... 470. Atkreipiamas dėmesys į tai, kad kaltinamajame akte niekaip neatskleista,... 471. Kaltinamojo D. K. gynėja advokatė Neringa Grubliauskienė prašo gražinti... 472. Dėl kaltinimo pagal LR BK 24 str. 4 d., 25 str. 3 d. 182 str. 2 d. nurodo,... 473. kaltinamajam akte teigiama, jog eilėje epizodų jos ginamasis yra kaltinamas... 474. Be to, kadangi organizuota grupė yra sukčiavimą kvalifikuojantis požymis,... 475. Dėl kaltinimo pagal LR BK 25 str. 3 d.. 203 str. 2 d. nurodo jog:... 476. kaip matyti iš kaltinamojo akto, jos ginamasis kaltinamas nusikalstamai... 477. Iš ko seka, kad taip veikti organizuotoje grupėje padarant šią... 478. Be to mano, kad jos ginamasis nepagrįstai yra patrauktas baudžiamojon... 479. Pagal BK 203 straipsnio 2 dalį atsako tas, kas įsteigė ar vadovavo... 480. Juridinio asmens vadovu yra vienasmenis bendrovės valdymo organas, kuriuo gali... 481. Byloje neginčijamai nustatyta, kad D. K. niekada nėra buvęs UAB... 482. Dėl kaltinimo pagal LR BK 24 str. 4 d., 216 str. 1 d. nurodo, jog:... 483. BK 2 straipsnio 4 dalyje nustatyta: „pagal baudžiamąjį įstatymą atsako... 484. BK 216 straipsnyje (redakcija, galiojusi iki 2014 m. sausio 8 d.) numatytos... 485. Dėl subjektyviųjų požymių, pažymima, kad nagrinėjama nusikalstama veika... 486. Kaip matyti iš kaltinimo turinio, jos ginamasis yra kaltinamas tuo, kad jis... 487. Be to, remiantis aukščiau pacituota Lietuvos Aukščiausiojo Teismo praktika,... 488. Lietuvos Aukščiausiojo Teismo baudžiamųjų bylų skyrius teisėjų kolegija... 489. Iš paminėto seka, jog esant neaiškiam kaltinimui, jos ginamasis negali nuo... 490. Kaltinamųjų A. L. A. ir V. K. P. gynėjas advokatas Vaidas Paliukas prašo... 491. Kaltinamojo K. Ž. gynėjas advokatas Žilvinas Kalinauskas prašo gražinti... 492. Kauno apygardos prokuratūros ONKTS prokuroras Marius Venskūnas prašo... 493. Kaltinamųjų gynėjų ir prokuroro prašymai tenkintini šiais motyvais.... 494. Kaltinamasis aktas yra svarbiausias ikiteisminio tyrimo stadijos dokumentas,... 495. Pagal formuojamą kasacinio teismo praktiką, byla prokurorui gali būti... 496. Kauno apygardos teismo 2016-02-19 nutartimi baudžiamoji byla su teisme... 497. Esant būtinybei kaltinime išdėstytos faktinės aplinkybės ir jų... 498. Baudžiamojoje byloje pagal kaltinime nurodytą nusikalstamos veikos aprašymą... 499. Kaip minėta, nusikalstamos veikos faktinių aplinkybių išdėstymą lemia BK... 500. Atsižvelgiant į paminėtą, darytina išvada, jog kaltinamasis aktas... 501. Kauno apygardos teismo 2016-02-22 nutartimi, baudžiamojoje byloje laikinas... 502. Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos Baudžiamojo proceso kodekso 253... 503. Kaltinamosios E. P. gynėjo advokato Evaldo Liutkevičiaus, kaltinamojo D. K.... 504. Baudžiamąją bylą 1-160-493/2016 perduoti prokurorui kaltinamojo akto... 505. Nutartis per 7 dienos nuo paskelbimo dienos, gali būti skundžiama Lietuvos...